淺談民法典推出遺產管理人制度下家族辦公室業務發展方向

摘要：家族辦公室（Family Office）在國內發展還在萌芽階段，2021年民法典的正式實施，其中“遺產管理人”制度，將進一步明確家族辦公室在財富管理的法律主體地位。家族辦公室在法律保障下，明確業務方向，將更好得服務國內超高凈值客戶。

關鍵詞：民法典;遺產管理;家族辦公室業務

1.民法典有關“遺產管理人”的規定

我國現行的《繼承法》于1985年起正式實施，其產生的經濟社會環境與現在已經截然不同。為滿足現實需求，《民法典》在學習借鑒了國外相關立法經驗的基礎上，2020年5月，《中華人民共和國民法典》經全國人大表決通過，2021年1月1日將正式實施。《民法典》增設遺產管理人制度可謂是重大創新和亮點，為公民尤其是超高凈值客戶的財產傳承提供了一個更加完善的法律基礎。進一步為國內家族辦公室業態發展夯實制度保障。

《民法典》詳細規定了遺產管理人的選任、指定、職責、權利與義務、報酬等，為遺產管理人制度的廣泛適用搭建了最基本的法律基礎。遺產管理人制度是遺產處理的一項基本制度，無論遺囑繼承、遺贈或者法定繼承，均適用遺產管理人制度。

1.1遺產管理人的選任與指定

（1）有遺囑繼承人的，遺囑執行人為遺產管理人;

（2）沒有遺囑執行人的，繼承人應當及時推選遺產管理人;

（3）繼承人未推選的，由繼承人共同擔任遺產管理人;

（4）沒有繼承人或者繼承人均放棄繼承的，由被繼承人生前住所地的民政部門或者村民委員會擔任遺產管理人。

（5）如對管理人確定有爭議，可由人民法院指定。

《民法典》關于遺產管理人選定的順序，解決了遺囑相關人的問題，更是家族辦公室為高凈值客戶擔任遺產管理人、打理遺產并妥善分割指明了方向。

1.2遺產管理人的職責

從《民法典》的法律條文來看，遺產管理人的職責主要包括了幾個方面：[1]

梳理待繼承遺產并制作清單，保護遺產的安全。

代表被繼承人處理債權和債務。

國內高凈值客戶往往是第一批創一代的企業主，有更為復雜的債權債務關系。遺產管理人職責需要能平衡好債權人與繼承人之間的利益關系，需要專業團隊與專業人士才能勝任。

將被繼承人財富按照其意愿或者公平地傳承給其繼承人。

遺產管理人需要對于被繼承人與繼承人有了解，能了解相關法律規定，做到公平有序，滿足被繼承人的意愿。

實現遺產的保值甚至增值。

由于財產形式的多樣化，對遺產管理人“避免遺產毀損或滅失”的能力是個挑戰。民法典還有關這個更需要專業化的家族辦公室服務。

以及其他可以由遺產管理人履行的職責。

《民法典》在最后一條授予了遺產管理人一定的權利空間。比如，根據被繼承人的遺囑，協助完成其家族信托的設立;根據專業經驗，為繼承人規劃更加高效、合理的財富傳承方案，使家族財富在傳承的同時能夠效用最大化。

1.3遺產管理人的權利

《民法典》第一千一百四十九條規定，遺產管理人可以依照法律規定或者按照約定獲得報酬。

1.4遺產管理人的責任承擔

《民法典》第一千一百四十八條規定：“遺產管理人應當依法履行職責，因故意或者重大過失造成繼承人、受遺贈人、債權人損害的，應當承擔民事責任。”這一規定，一方面明確了繼承人和債權人提供了依法維護自己權利的權利，另一方面，也提出了對遺產管理人管理能力的要求。

2.家族辦公室服務將成為超高凈值家庭“遺產管理”的選擇

“瑞安集團主席羅康瑞先生認為，在運營早期制定可行的家族公約是十分有必要的。而對于新加坡金鷹集團主席陳江和先生來說，家族辦公室在為他打理遺產、制定家庭和企業計劃中起著關鍵性的作用。”

目前“家族辦公室”還處于發展的萌芽階段，民法典對于家族辦公室開展“遺產管理人”服務的影響是深遠的。家辦行業內主要類型有四種類型：單一家族辦公室（獨立于家族企業）、單一家族辦公室（嵌入家族企業之中）、私人聯合家族辦公室（由創始家族創建，并擴大到包括多個家族。辦公室歸家族所有，并為他們的利益而運營）、商業聯合家族辦公室（由商業第三方擁有并負責為多個家族提供服務）。

隨著中國經濟的快速發展，新興行業的崛起，資本市場的發展，越來越多的富豪將涌現。根據胡潤研究院發布的《2019胡潤財富報告》中指出，大中華區600萬資產“富裕家庭”總財富達128萬億元，是GDP的1.3倍。其中，億元人民幣資產“超高凈值家庭”總財富為77萬億元，占比60%，3000萬美金資產“國際超高凈值家庭”總財富為72萬億元，占比56%。《2020家族財富和家族辦公室調研報告》，大部分的富豪們目前正在采取積極措施以建立或加入家族辦公室。《民法典》的實施，超高凈值客戶對于選擇財富傳承的財富管理機構，家族辦公室是重要選擇。

參照國內外發展，家族辦公室，擁有綜合專業服務團隊，涵蓋了私人銀行家、財富管理專家、投資專家、法律、稅務專家等，相較于單一領域的專業機構，家族辦公室的服務能力是綜合、全面的，更加符合應對超高凈值客戶遺產處理所需綜合解決能力的要求。

家族辦公室是高凈值家庭身邊的“遺產管理人”人選，同時家族辦公室的專業團隊與專業的綜合服務特點將更好得勝任“遺產管理人”的角色。

3.家族辦公室開展“遺產管理人”服務的相關要點

家族辦公室這一新興行業，也是進入快車道，迎來快速發展的機會，并更好滿足家族在財富管理與傳承、頂層設計、二代教育、法稅規劃、慈善公益等諸多方面的需求。有關如何能夠做好“遺產管理人”服務，從長遠發展眼光，與結合國際發展方向，我們認為主要有以下幾個方面。

3.1做好遺囑信托業務，提升事務執行力

遺囑信托（Testamentary Trust）作為委托人去世后生效的信托，能很好的起到家族財富傳承安排，保留家族榮譽，有效避免財產紛爭，避免大額遺產稅的功能。

家族辦公室的憑借著自身優點之一保護家族的隱私，在設立遺囑信托方面有著天然優勢。但是，由于執行遺囑信托涉及財產量大，遺產分割處理關系復雜，這需要家族辦公室在實務執行力，可靠的執行人在專業性方面提出了比較大的要求。

3.2家族治理重要職能急需提升

家族遺囑管理人對于家族治理的專業能力考驗很大，如何做好家企分離，避免家企不分的法律風險;如何讓家族與企業的接班人順利接班;如何設立家族憲章，使得家族治理可以長期、持續地促進家族發展，使得家族基業長青等等問題，都是行業發展急需要提升的職能。

3.3資產管理配置功能優化，提升投資管理

縱觀各名人家族信托，尤其是最近的李嘉誠信托，其投資收益非常不一般。對于管理遺產，作為資產管理人或是管理遺產信托的三方投資顧問，資產配置專業水準是行業最難得的。家族辦公室可以減輕由于擁有多個家庭分支機構而帶來的管理負擔，并由于多個家庭的財富聚集而提供財務優勢（節省成本和投資機會）。雖然可以幫助家族從各種專業人士那里獲得多種多樣的資產投資建議，而由于家族辦公室投資水平的參差不齊，優秀的資產管理人的家辦還是非常稀缺。

3.4稅務籌劃加快布局

家族辦公室是一種私人工具，通過將某些功能（例如法律，會計和財務報告服務）打包捆綁，以此來幫助高凈值家庭管理其金錢和其他家庭事務。遺囑管理非常密切的是相關稅費，雖然現在國內還未開展遺產稅，但是稅務籌劃業務可提前準備。

3.5專業人才團隊建設

目前行業內反饋建立家族辦公室結構、招聘外部人才和尋找經驗豐富的服務提供商是家族辦公室面臨的主要挑戰。家族辦公室發展的核心還在于人才，人才團隊的建設至關重要。

3.6家族慈善也可成為家族辦公室另一職能

時代發展，家族慈善也將成為遺囑安排的一部分，家辦這一職能也將迎來發展。

《民法典》的頒布實施可謂為家族辦公室擴大服務領域指明了方向，是國內家族辦公室業務創新的發力點。在機會來臨之時，家族辦公室想要服務好客戶，做好“遺囑管理人”，需要與客戶利益共享、手握好工具，在民法典的法律地位保障下，不斷、全面提升專業服務能力。

參考文獻：

[1]家族辦公室發展新趨勢—香港科大商學院通訊 ，香港科大商學院內地辦事處，2020

[2]胡潤研究院發布《2019胡潤財富報告》，2019

注釋：

1.《民法典》第一千一百四十七條規定，遺產管理人應當履行下列職責 ：

（一）清理遺產并制作遺產清單;

（二）向繼承人報告遺產情況;

（三）采取必要措施防止遺產毀損、滅失;

（四）處理被繼承人的債權債務;

（五）按照遺囑或者依照法律規定分割遺產;

（六）實施與管理遺產有關的其他必要行為。

作者簡介：陳雪玲（1985-），女，民族：漢，籍貫：江西東鄉，職稱：PMP項目管理，學位：經濟學學士，工作單位：大唐財富家族辦公室，研究方向：財富管理。