劉靜

摘 要：市場(chǎng)環(huán)境下企業(yè)面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的建設(shè)，能夠有助于企業(yè)文化形象與內(nèi)部管理水平的提高，符合當(dāng)前企業(yè)發(fā)展下時(shí)代背景需求。文章以此為基礎(chǔ)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)容管理重要性與問題措施展開探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù);財(cái)務(wù)內(nèi)部;內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)控制

引言

企業(yè)的日常經(jīng)營過程中都離不開財(cái)務(wù)工作的支持。目前，企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)利益及其經(jīng)濟(jì)管理體制等多方面的影響，在財(cái)務(wù)工作上存在一些問題，導(dǎo)致企業(yè)不能正常、有序的運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)投資者經(jīng)營者以及社會(huì)都產(chǎn)生了消極影響。基于此，企業(yè)建立健全、完善的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系是發(fā)展的必經(jīng)之路，可以有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益，推動(dòng)公司的健康有序發(fā)展。

1企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)的重要性

1.1保障了企業(yè)的資產(chǎn)安全和完整

企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，能夠更好地監(jiān)控資金流動(dòng)情況，確保貨幣資金的安全性。具體體現(xiàn)在：可以全方位考慮企業(yè)的償付能力，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);對(duì)物料的驗(yàn)收、出入庫、交舊領(lǐng)新、資產(chǎn)使用、處置等一系列程序進(jìn)行規(guī)范，實(shí)現(xiàn)有序管理企業(yè)物資;可以落實(shí)崗位相分離原則，通過員工之間的相互制約來預(yù)防資產(chǎn)盜竊現(xiàn)象，抑制財(cái)務(wù)損失，在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的同時(shí)提高資產(chǎn)利用率，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)行提供有效的保障。

1.2提高企業(yè)經(jīng)營效益

企業(yè)在發(fā)展的過程中，應(yīng)該將完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，滲透至企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程中，從企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售以及資金回收等各個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各職能部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間密切合作的力度，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提高。另外，完善的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，還有助于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和解決影響企業(yè)發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，確保企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中始終處在有利的位置。

1.3提升財(cái)會(huì)信息的準(zhǔn)確性

企業(yè)財(cái)會(huì)信息直接關(guān)系著財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作能夠有效提升企業(yè)財(cái)會(huì)信息的準(zhǔn)確性，減少工作失誤。企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由于外部因素的干擾，出現(xiàn)信息失真的情況，而企業(yè)通過財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效提升了信息的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的問題，采取有效措施進(jìn)行解決。

2企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

2.1企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制不夠重視

我國大部分企業(yè)雖然都具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門，但是往往沒有注重內(nèi)部控制管理工作。并且大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制工作。有一部分企業(yè)管理人員不夠重視財(cái)務(wù)部門的工作，只注重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，沒有重點(diǎn)開展財(cái)務(wù)管理工作。除此之外，財(cái)務(wù)部門沒有高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，工作散漫，自我約束以及管理觀念不強(qiáng)，從而在實(shí)際的工作中呈現(xiàn)出很多的缺點(diǎn)，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

2.2缺乏完善的內(nèi)控機(jī)構(gòu)與制度

在很多企業(yè)，特別是中小企業(yè)，并沒有健全的董事會(huì)機(jī)構(gòu)，未能引入現(xiàn)代化的企業(yè)管理機(jī)制。董事之間的職權(quán)劃分不明確，公司的管理權(quán)與決策權(quán)并沒有有效的分離，特別是家族企業(yè)，企業(yè)的股東、董事、總經(jīng)理經(jīng)常實(shí)際為同一人，在財(cái)務(wù)決策上，實(shí)際是公司負(fù)責(zé)人一人說了算，并不能起到相互制衡的作用。在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度上，沒有建立有效的內(nèi)部控制制度，無章可循，在財(cái)務(wù)工作中，大家各行其是，公司管理陷入混亂的局面。

2.3缺乏信息化的應(yīng)用

我國企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施的建設(shè)過程中，企業(yè)的決策者較為隨意，對(duì)各項(xiàng)工作沒有一個(gè)固有的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致各項(xiàng)制度較為形式化。同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員盲目針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施進(jìn)行建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制體系無法展現(xiàn)其預(yù)期的效果。企業(yè)沒有掌握各個(gè)子公司的實(shí)際財(cái)務(wù)信息，那么無法實(shí)現(xiàn)信息資源共享的狀態(tài)，導(dǎo)致較多企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度缺乏統(tǒng)一完善的數(shù)據(jù)信息庫，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)在決策上的不合理性。總之，沒有科學(xué)全面的參考數(shù)據(jù)和信息技術(shù)，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的合理建設(shè)。

2.4風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

企業(yè)開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的最終目標(biāo)就是為了及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和控制企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)開展過程中出現(xiàn)的各種問題。但是由于很多企業(yè)的管理人員在企業(yè)發(fā)展的過程中，并沒有真正的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的重要性，再加上其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)相對(duì)薄弱，最終導(dǎo)致企業(yè)因?yàn)闊o法準(zhǔn)確預(yù)估市場(chǎng)中可能存在的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。

3健全企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作的具體策略

3.1提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制理念

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作的有效開展，首先必須要強(qiáng)化企業(yè)相關(guān)人員的理念，企業(yè)要意識(shí)到財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義，將其作為企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略計(jì)劃之中。除此之外，企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作人員和監(jiān)督控制工作人員要和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層保持經(jīng)常性的交流和溝通，詳細(xì)的反映工作意見以及問題，從而方便企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層做出準(zhǔn)確的調(diào)整方案。例如，財(cái)務(wù)工作人員可以提議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層引進(jìn)先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)設(shè)施設(shè)備，提供會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和快速性，提高信息的計(jì)算水平，從而方便企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。

3.2建立完善的內(nèi)控機(jī)制與制度

企業(yè)要進(jìn)行合理的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，引入現(xiàn)代化的企業(yè)管理機(jī)制，明確公司董、監(jiān)、高的職責(zé)劃分，將企業(yè)的管理權(quán)和決策權(quán)分離。重要事項(xiàng)須經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)決定，不能由公司負(fù)責(zé)人一人獨(dú)大，做到權(quán)力相互制衡。公司要建立有效的內(nèi)部控制制度，還應(yīng)該盡量用制度約束員工的行為。首先，嚴(yán)格劃分會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé)，做到職責(zé)明確，使得財(cái)務(wù)管理工作可以追責(zé)到具體的財(cái)務(wù)人員。其次，財(cái)務(wù)人員要實(shí)行輪崗制度，既可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，也可以有效避免財(cái)務(wù)人員舞弊行為。再次，要建立財(cái)務(wù)績(jī)效考核評(píng)比制度。為了提高財(cái)務(wù)人員工作的積極性，可以通過月度、季度、年度的KPI績(jī)效考核，考核要做到客觀、公正，獎(jiǎng)懲分明，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)行為。最后，參與內(nèi)控的財(cái)務(wù)管理人員需要將管理制度進(jìn)行細(xì)化，對(duì)實(shí)際的執(zhí)行力有基本的了解，這樣才能有效規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.3融入信息化技術(shù)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)路徑中需要融入信息化技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享以及數(shù)字化控制，進(jìn)而對(duì)人力、物力、財(cái)力進(jìn)行優(yōu)化管理。將計(jì)算機(jī)的合理使用和信息平臺(tái)的建立，在一定程度上可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題，根據(jù)問題探究解決的措施，保證數(shù)據(jù)不會(huì)出現(xiàn)異常，提升企業(yè)對(duì)資源配置的合理性，實(shí)現(xiàn)資源配置的優(yōu)化。

3.4建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

企業(yè)應(yīng)建立起科學(xué)、有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，通過內(nèi)部控制、大數(shù)據(jù)平臺(tái)、ERP信息化管理軟件實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中存在的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，第一時(shí)間為管理層提供防范、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的措施。企業(yè)可在財(cái)務(wù)管理制度中明確財(cái)務(wù)預(yù)警方案內(nèi)容及各部門的具體職責(zé)分工，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作有效地發(fā)揮作用。企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)變化因素有經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，特別是應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂與補(bǔ)充，以發(fā)揮其在控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中所起的作用。企業(yè)應(yīng)建立起制度化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，避免由于內(nèi)部管理工作疏忽，使企業(yè)遭受重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在日常的財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)必須要重視預(yù)算控制。只有做好了現(xiàn)金預(yù)算，企業(yè)才能合理地使用資金，防止現(xiàn)金不流動(dòng)或者大量流失。

結(jié)語

總體來說，企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制的有效開展，能夠保障企業(yè)的正常運(yùn)營。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中還需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)與信息化水平的提高，結(jié)合當(dāng)前時(shí)代背景強(qiáng)化自身財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平，為企業(yè)創(chuàng)造更大經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)長久穩(wěn)定發(fā)展。

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