大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型研究

張群慧

摘要：在IMA與ACCA開展的調(diào)查中，有62%的全球受訪者與76%的亞太國家受訪者認(rèn)為：“大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)發(fā)展極其重要，具有超越競爭對(duì)手的潛能。”ACCA中國事務(wù)總監(jiān)梁淑屏提出：主要問題并不在于何時(shí)凸顯大數(shù)據(jù)的重要性，事實(shí)上，大數(shù)據(jù)的重要性已不容忽視，可以應(yīng)用與分析這部分信息，才是潛力所在。大數(shù)據(jù)為財(cái)會(huì)行業(yè)面臨的主要機(jī)遇，財(cái)務(wù)部門通過大數(shù)據(jù)的分析技能，可以為管理層提供實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)，使得其處在企業(yè)核心位置。由此可知，在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，淺析財(cái)務(wù)管理弊端，分析財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型對(duì)策，為企業(yè)良好發(fā)展提供保障。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);財(cái)務(wù)管理;轉(zhuǎn)型

引言

大數(shù)據(jù)時(shí)代為企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，財(cái)務(wù)管理工作成為相關(guān)工作者關(guān)注的焦點(diǎn)。ACCA與IMA聯(lián)合發(fā)布的報(bào)告中指出：大數(shù)據(jù)將如何影響商業(yè)世界？是財(cái)務(wù)工作者與會(huì)計(jì)師應(yīng)該思考的問題。《大數(shù)據(jù)：風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇》報(bào)告中闡述不同領(lǐng)域的企業(yè)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、政府利用非結(jié)構(gòu)信息的可能性，但是也提出大數(shù)據(jù)帶來的道德與法律的潛在風(fēng)險(xiǎn)。因此，探析大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作轉(zhuǎn)型具有現(xiàn)實(shí)意義，值得人們深入考量。

一、大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

（一）提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)量

企業(yè)制定決策時(shí)需要借助信息數(shù)據(jù)，只有在掌握企業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)的數(shù)據(jù)和市場發(fā)展變化信息后，才能夠擴(kuò)大市場份額，保證穩(wěn)定發(fā)展。基于大數(shù)據(jù)時(shí)代下，企業(yè)能夠在短時(shí)間內(nèi)獲取多類信息。其中，財(cái)務(wù)人員需處理絕大部分信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理者的任務(wù)量上漲。盡管受到大數(shù)據(jù)的影響可以獲取財(cái)務(wù)信息，但是，需要詳細(xì)篩選信息的有效性，致使財(cái)務(wù)管理人員處理信息的負(fù)擔(dān)增加。

（二）增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作科學(xué)性

在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，利用信息技術(shù)收集、處理、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，能夠降低因人才失誤帶來的錯(cuò)誤率，減少企業(yè)財(cái)務(wù)損失。除此之外，相較傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析軟件，大數(shù)據(jù)具備數(shù)據(jù)存儲(chǔ)能力、分析能力和獲取能力，能夠在短時(shí)間內(nèi)整合、處理信息數(shù)據(jù)，不僅提升財(cái)務(wù)信息處理能力，還可以為企業(yè)制定決策給予數(shù)據(jù)支持，凸顯財(cái)務(wù)工作科學(xué)性，發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的支持作用。故此，為保障企業(yè)良好發(fā)展，需要合理應(yīng)用大數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)管理的工作科學(xué)發(fā)展。

（三）提升財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確度

以往，因財(cái)務(wù)管理技術(shù)比較欠缺，致使不能有效利用數(shù)據(jù)信息。企業(yè)管理人員制定決策時(shí)，缺少精準(zhǔn)、可靠的信息。并且，數(shù)據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)缺乏規(guī)范性和統(tǒng)一性。在這種情況下，使得利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)制作增值稅納稅申報(bào)表等有關(guān)報(bào)表后，失去原有的利用價(jià)值。在大數(shù)據(jù)背景下，隨著科學(xué)技術(shù)的大力發(fā)展，企業(yè)可以有效整合管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性得到提升。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的弊端

（一）財(cái)務(wù)管理觀念落后

大部分企業(yè)管理者應(yīng)該在企業(yè)生產(chǎn)、銷售、流通等各項(xiàng)環(huán)節(jié)中提升注意力，若管理者過分重視利潤創(chuàng)造及業(yè)績創(chuàng)收，則使得財(cái)務(wù)管理的地位被忽視。財(cái)務(wù)管理觀念未能得到落實(shí)，便與大數(shù)據(jù)發(fā)展潮流相違背，對(duì)現(xiàn)代化企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展帶來影響。

其中，具體體現(xiàn)在兩方面：

（1）“直線式”管理，忽略信息資源的作用：落后、粗略的管理觀念不能處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不能為企業(yè)提供高價(jià)值、有效、科學(xué)的決策信息，導(dǎo)致企業(yè)不能獨(dú)立面對(duì)信息化市場的挑戰(zhàn)。

（2）“戰(zhàn)略性思維”的束縛，未全面了解財(cái)務(wù)管理：原有的財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)集中在票據(jù)收集和計(jì)算等方面。在大數(shù)據(jù)時(shí)期，企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員模糊財(cái)務(wù)信息的功能性、戰(zhàn)略性地位，工作觀念傳統(tǒng)，為提升企業(yè)競爭力帶來阻礙作用。

（二）財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

自從信息技術(shù)革新以后，企業(yè)經(jīng)營方式發(fā)生變化。特別是在云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)的推動(dòng)下，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)與生產(chǎn)活動(dòng)趨向網(wǎng)絡(luò)化、電子化。并且，呈現(xiàn)出線上、線下交叉的發(fā)展趨勢。大數(shù)據(jù)時(shí)代下，企業(yè)在獲取多方面發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也面臨復(fù)雜化、多樣性的風(fēng)險(xiǎn)。這便對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理、分析、反饋、收集能力提出新的要求，同樣也對(duì)財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管控與機(jī)制建設(shè)帶來挑戰(zhàn)。現(xiàn)階段，個(gè)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱，沒有認(rèn)識(shí)到信息披露的作用，不僅沒有實(shí)現(xiàn)信息共享，在外部信息和內(nèi)部信息互動(dòng)中，還存在不對(duì)稱、偏差的情況，為企業(yè)在市場競爭與生產(chǎn)經(jīng)營中埋下安全隱患。

（三）管理人才稀缺

在大數(shù)據(jù)背景下，財(cái)務(wù)管理針對(duì)工作人員的綜合素質(zhì)提出更高的要求，不僅需要具備財(cái)務(wù)基礎(chǔ)與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，還要具有內(nèi)部控制知識(shí)與網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)。目前，通過信息化處理財(cái)務(wù)信息正處在初級(jí)階段，盡管企業(yè)給予高度重視，并積極地引進(jìn)。但是，對(duì)于綜合型人才仍有較大的缺口。企業(yè)財(cái)務(wù)崗位員工的數(shù)據(jù)收集和數(shù)據(jù)處理能力比較薄弱，管理理念落后，提升開展財(cái)務(wù)工作的難度。信息技術(shù)部門應(yīng)該具有“戰(zhàn)略性思維”和數(shù)據(jù)整合能力。但是，受到財(cái)務(wù)基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)知識(shí)薄弱的影響，導(dǎo)致不能在海量的數(shù)據(jù)中提取出有價(jià)值的信息。

（四）管理效率低下

財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的好壞與財(cái)務(wù)管理體系、信息化水平、財(cái)務(wù)觀念理念有密切關(guān)系。基于大數(shù)據(jù)背景下，為提升現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，應(yīng)該加大管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與反饋的力度，確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。當(dāng)前，影響提高管理效率的因素主要有以下幾個(gè)方面：

（1）財(cái)務(wù)信息管理軟件開發(fā)與利用的能力不足，缺乏創(chuàng)新性。

（2）財(cái)務(wù)信息缺少共享平臺(tái)，不能實(shí)現(xiàn)信息互通與交叉處理。作為獨(dú)立性的部門，財(cái)務(wù)部門和其他部門之間的互動(dòng)缺乏緊密性。并且，部門利益導(dǎo)致信息不對(duì)稱，不能為企業(yè)決策帶來有價(jià)值的信息。

（3）建設(shè)信息管理系統(tǒng)的力度不足，沒有建立信息傳遞與共享機(jī)制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理水平低下，管理效率較低。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型策略

（一）樹立現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理觀念

受到大數(shù)據(jù)的影響，企業(yè)在分析財(cái)務(wù)信息時(shí)更具備便捷性。在大數(shù)據(jù)時(shí)代中，管理者必須突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理念，樹立新時(shí)期財(cái)務(wù)管理觀念，將大數(shù)據(jù)技術(shù)和財(cái)務(wù)管理兩者相結(jié)合。為轉(zhuǎn)變管理者的財(cái)務(wù)觀念，首要工作便是促使員工觀念突破傳統(tǒng)化的束縛。因此，應(yīng)該加大對(duì)員工宣傳的力度。管理人員要了解在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用大數(shù)據(jù)，并不是應(yīng)用在財(cái)務(wù)部門，或者財(cái)務(wù)工作者的任務(wù)。企業(yè)必須將大數(shù)據(jù)落實(shí)到管理中，每位員工均應(yīng)積極參與，培養(yǎng)應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的意識(shí)。

企業(yè)可以邀請(qǐng)行業(yè)專家開展相關(guān)講座，掌握在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中推行大數(shù)據(jù)技術(shù)的使用流程及應(yīng)用效果，保證全體員工掌握大數(shù)據(jù)，為完善財(cái)務(wù)管理形式貢獻(xiàn)自身力量，改善財(cái)務(wù)管理存在的弊端。

（二）增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

（1）預(yù)算管理內(nèi)涵的豐富化，提高預(yù)算管理、控制的質(zhì)量：根據(jù)企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)，完善預(yù)算制度，落實(shí)預(yù)算管理，規(guī)范管理者應(yīng)盡的責(zé)任。合理分解預(yù)算，加大管控源頭與事中監(jiān)控的力度，在落實(shí)預(yù)算剛性的過程中，兼顧內(nèi)部管理和市場經(jīng)營的變動(dòng)因素，提升預(yù)算“均衡性”管理水平，積極管理投資者預(yù)期，保證預(yù)算目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

（2）提升經(jīng)濟(jì)資源配置手段，凸顯預(yù)算調(diào)控的職能：完善財(cái)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算的資源分配模型，將價(jià)值增長作為尺度，保證經(jīng)濟(jì)資源在多個(gè)業(yè)務(wù)和地區(qū)之間實(shí)現(xiàn)合理配置。

（3）將“EVA”作為核心的績效考核體系，發(fā)揮績效考核的激勵(lì)作用與導(dǎo)向作用：將EVA指標(biāo)引入績效考核中，主要目的是促使企業(yè)的增長方式從投資“成本拉動(dòng)型”轉(zhuǎn)變?yōu)橐?guī)模效益型。通過完善資源配置，提升業(yè)務(wù)利潤率，嚴(yán)控資本支出，盤活企業(yè)的閑置資產(chǎn)，通過提高資產(chǎn)產(chǎn)出率，提升資本回報(bào)水平。通過優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)與成本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，縮減加權(quán)平均成本。

（4）健全內(nèi)控體系，積極實(shí)施內(nèi)控：利用IT系統(tǒng)固化內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)。例如，將預(yù)決算與日常報(bào)賬利用OA系統(tǒng)進(jìn)行固化，使得財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化，從而降低執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)。將財(cái)務(wù)檢查與內(nèi)控評(píng)價(jià)有機(jī)結(jié)合，尤其是需要重視關(guān)鍵流程和薄弱環(huán)節(jié)，提升監(jiān)督、評(píng)估的工作手段。重視缺陷的整改對(duì)于開展財(cái)務(wù)管理工作尤為重要，企業(yè)應(yīng)該針對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)、國家審計(jì)、外部審計(jì)反映的內(nèi)部制度的不足，修訂內(nèi)部控制方案，提升內(nèi)控執(zhí)行有效性。并且，還需要積極建設(shè)內(nèi)控環(huán)境，落實(shí)內(nèi)部宣傳與培訓(xùn)工作，推動(dòng)內(nèi)控管理向正軌發(fā)展，真正地融合到員工與企業(yè)管理中。

（三）建立綜合型人才隊(duì)伍

從某種程度上講，財(cái)務(wù)管理效果和財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)工作能力有直接關(guān)聯(lián)。為緊抓大數(shù)據(jù)時(shí)代的機(jī)遇、應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代挑戰(zhàn)，需要建立具備品德素質(zhì)和專業(yè)技能較高的財(cái)務(wù)隊(duì)伍。財(cái)務(wù)管理工作的完成度在一定程度上與財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)工作效率有關(guān)聯(lián)。主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（1）有效提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，樹立現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理觀念，推動(dòng)管理工作有效進(jìn)行。

（2）優(yōu)化配置財(cái)務(wù)人員崗位，合理應(yīng)用財(cái)務(wù)資源，落實(shí)員工承擔(dān)的責(zé)任。

（3）完善、優(yōu)化人才培訓(xùn)機(jī)制，幫助員工掌握數(shù)據(jù)庫技術(shù)、云技術(shù)和信息化管理記住，確保財(cái)務(wù)管理員工可以更好地融合到大數(shù)據(jù)時(shí)代中。

（4）落實(shí)績效、能力、態(tài)度等考核機(jī)制，保證員工可以全身心地投入到管理工作中。

（四）加大信息化管理力度

大數(shù)據(jù)時(shí)代具備信息變化快的特征，在利用輔助手段完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過程中，還應(yīng)該對(duì)設(shè)施條件的建設(shè)提出更高的要求。當(dāng)前，企業(yè)管理形式出現(xiàn)新一輪的革新，通過建立管理平臺(tái)，保證內(nèi)外部信息融合、溝通，完善自身應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代的形象，為提高市場競爭力奠定基礎(chǔ)。由此可見，企業(yè)應(yīng)該完善信息化建設(shè)，可表現(xiàn)在以下幾方面：

（1）建立健全與企業(yè)發(fā)展觀念相符合的財(cái)務(wù)管理體系，并建立信息溝通平臺(tái)。健全的制度是完善管理的重要保障，企業(yè)必須明確規(guī)定數(shù)據(jù)收集的標(biāo)準(zhǔn)，明確流程，最大限度地發(fā)揮各流程作用。優(yōu)化信息溝通平臺(tái)，保證財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)與信息為企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（2）加大完善數(shù)據(jù)系統(tǒng)的力度，更新并研發(fā)財(cái)務(wù)管理軟件。企業(yè)在建設(shè)軟件的過程中，完善數(shù)據(jù)分析與歸集的性能，凸顯財(cái)務(wù)信息的價(jià)值。

（3）為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作構(gòu)建內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境，為企業(yè)財(cái)務(wù)信息構(gòu)建安全屏障。

結(jié)語

綜上，大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)迎來新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作者來講，如何利用大數(shù)據(jù)開展相關(guān)工作，是相關(guān)人員思考的主要問題。在這個(gè)信息技術(shù)革新的時(shí)代中，要求樹立現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理觀念。因此，企業(yè)應(yīng)該將建立綜合型人才隊(duì)伍作為出發(fā)點(diǎn)，從多方面開展分析，加大信息管理力度，確定財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型目標(biāo)，保證財(cái)務(wù)管理模式實(shí)現(xiàn)全新性，從而回饋企業(yè)發(fā)展，提升財(cái)務(wù)管理水平。

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