建筑企業貨幣資金管理存在的問題及對策

王娟

企業指的是依法自主經營的企業，這些企業往往自負盈虧，獨立核算，而且其從事的是關于建筑產品生產和經營的相關事宜，具有獨立的法律資格。建筑企業的資金管理問題是保證企業順利運行的重要因素，而且其貨幣資金的缺失會給企業帶來較大的障礙，在企業發展過程中，其實際經營要求對于貨幣資金的管理比較敏感，而研究建筑企業貨幣資金管理存在的問題和對策，將提升其資金的利用率，解決利用率下降的一系列問題，并最終影響到建筑企業的利潤獲取水平。文章通過重點研究建筑企業資金管理存在的問題，并且重點分析企業的庫存現金和銀行存款的管理問題，找出管理中存在的主要弊端予以解決。

一、引言

貨幣資金在建筑企業內的流動性非常強，作為流動性很迅速的資產是當之無愧的企業命脈，貨幣資金能夠保證企業的健康發展，能提升企業財務綜合管理水平，是不可或缺的力量，但同時也在提升企業財務管理水平的過程中起到重要作用，且有可能引發一系列的財務管理風險。建筑企業的資金活動，貫穿于企業的一切經濟活動之中，因此對于企業的資產管理和保護來說非常重要，由于進入企業的資產是企業內部活動性非常強的部分，因此要加強對企業貨幣資金的內部控制和管理，并且考慮到建筑企業的特殊性。建筑企業貨幣資金管理往往是財務報表中非常重要的一個環節，存在于資產負債表中，作為流動的資產項目而存在，建筑企業內部的貨幣資金管理，根據貨幣形態分為三個主要的大力，他們分別是現金部分銀行存款部分和其他類的貨幣資金部分。

二、建筑企業內貨幣資金管理的理論綜述和研究背景

建筑企業內的貨幣資金往往流動性很強，具有較強的活躍度，而且其控制風險較高，作為建筑企業內部非常重要的支付手段，貨幣資金可以保證建筑企業內部的流通，而且也貫穿了建筑企業內部的幾乎一切經濟活動，貨幣資金具有高流動性，因此其控制起來具有風險，而且這些風險往往較高。這就使得研究者開始關注進入企業內部貨幣資金管理的審查，重點控制期流通風險，建筑企業內部的資金管理工作顯得尤為重要，而企業內部的貨幣資金管理有助于防止貪污腐敗，保障建筑企業內部的財務安全，提高進入企業資金周轉率，使其能夠為企業的正常生產活動服務。眾所周知，貨幣資金最重要的部分是企業內的現金，同時還包含企業的銀行存款和各類金融機構的活期存款，有的企業還存在本票、匯票等各類大量可用于支付的交換媒介物，也正是因為貨幣資金的形式非常多樣，因此在每一次財務管理改革的過程中，總是帶來一系列的難題，稍有不慎就有可能帶來一定的風險。

貨幣資金管理正式應對建筑企業內部現金資產管理和準現金資產管理的工作內容，很多企業的貨幣資金管理都有可能涉及到有價證券或應收應付賬款。對于建筑類企業來說，應收應付賬款是比較瑣碎而麻煩的內容，很多建筑企業正是因為應收賬款回籠困難，帶來了一系列的問題，每一次的承包或分包都是非常瑣碎的，在資金管理的過程中，常常會因為一些呆賬、死賬、爛賬，而出現很多資金管理過程中的問題。建筑企業內部的貨幣資金管理指的是在保證企業內部貨幣資金合理使用的基礎之上，努力減少徇私舞弊，杜絕私自調用。一切的資金使用必須在制度要求的前提之下進行，任何進入企業公司都應該關注具體的管理內容，根據銀行賬號的開戶以及日常使用，進行相應的管理，進入企業內部，資金管理人員不能徇私舞弊，濫用職權，而應該兢兢業業，忠于職守，保障建筑企業內部資金管理和融通的要求。另外貨幣資金的管理還包含銀行存款和庫存現金的管理，要保證資金管理的不同金額，不超出規定范圍，而且會計人員對于銀行存款的管理也應該做好相應存款票據的添置，保存和轉手規范。

三、建筑企業內部貨幣資金管理存在的問題

（一）建筑企業內部缺乏科學合理的貨幣資金管理規劃和目標

貨幣資金的管理是比較松散的，這對于很多建筑企業來說都是一個頭疼的問題，本身貨幣資金的管理具有較高的重要性，然而建筑企業在加強貨幣資金管理時，將面臨制度發展不完善，一人多個職務的現象，缺乏合理的貨幣資金管理規劃。很多建筑企業更注重生產和建設，本身對于資金的管控沒有很多的精力，也不太重視貨幣資金的預算問題，公司上下以生產為主，這就導致了資金的存放較為分散，效率低下，賬款回收風險大，工程較為分散，施工周期長，投資數額大，資金出現鏈條斷裂的現象，也有的，建筑企業內部的閑散資金非常多，缺乏對于貨幣資金使用的全過程管理和系統管理意識。很多建筑企業的銷售人員注重接項目，卻缺乏對于不同項目資金管理的對等意識很多公司內部為了自身的切實利益，甚至截留一些貨幣資金管理的真實信息，虛假信息使得公司的財務部門最終出現了嚴重的信息失真情況。每個建筑企業都希望能夠有最佳的貨幣資金充盈量，但是從理財學的角度來說，并不是貨幣資金越多越好，占據流動性最強的貨幣資金是需要保證在一定份額之內的，之所以要對于貨幣資金進行管理，主要是保持其最佳現金持有量，既要管控資金的回籠和運轉，同時又要理順資金的相對應增值關系。每個建筑企業都希望自己的貨幣資金能不斷的增值，而資金回籠速度加快，資金使用效率增強，那么就應該從專業知識的角度學習專業的財務理財知識，采用專門的部門來管理建筑過程中的資金容量。

（二）建筑企業內部的貨幣資金管理控制制度不夠完善

建筑企業內部由于工作繁忙，各類生產經營事務比較瑣碎，再加上很多建筑企業最早起家的時候有一定的親友和裙帶關系，因此在資金管理方面常常出現一人多崗的現象，無論是與財務部門對接的資金管理上報人員還是財務部門本身，建筑企業內部都可能存在著崗位職責不夠清晰的問題，有時貨幣資金管理被當做一個兼任的職務，由于沒有相應的制度和崗位監督考核，建筑企業內部的貨幣資金管理口常常出現考核缺失，規章制度形同擺設的現象，使得各類管理管控制度和管控意識流于形式。不僅企業本身的貨幣資金和現金的管理出現了問題，而且會計在提供銀行存款用途時可能也面臨著交接的問題，對于貨幣資金管理的不利，可能會在某些大型項目時給建筑企業帶來巨大的損失，或者出現了由于監管不力的貪污現象。缺乏合理的貨幣資金管理意識有可能造成多方面的問題，對于建筑企業來說，建筑企業內部的貨幣資金管理控制制度在發展的過程中面臨著一系列的問題。企業有很多時候使用的是現金收入和支付，而有的支付甚至以白條的形式展開，建筑企業內部的財務管理人員是非常擔心白條入庫困難的，如果收到的貨幣資金不能及時存入銀行，那么在很大程度上增加了企業內部的庫存現金占用成本，貨幣資金的使用效率必然延緩。有的時候建筑企業內部的財務部門人員有可能出現臨時的工作調配、出差、休假等等，這些職務代理和交接過程中出現的問題，有可能是個別其他財務管理人員疲于奔命，甚至有的崗位會出現一定的真空期，這對于建筑公司內部的資金管理是非常不利的，有可能因此而出現徇私舞弊、或者遺漏統計的現象，這種情況讓人頭疼，而且也會因為反復的工作交接或人員不利，而出現大量的歷史遺留問題。

（三）建筑企業內部公司財務收支控制的不平衡

建筑企業內部在收支管理方面混亂的現象，不是第1天存在，很多建筑企業內部的管控制度不夠清晰，內部控制制度不夠完善，沒有做到細節，因此公司財務部門在做賬的時候也是模棱兩可，甚至輕而易舉的、習慣性的設置一些虛擬的指數項目，這為下一步的建筑企業內部管理和控制帶來了障礙，財務人員利用一些比較明顯的漏洞，或者為了減少自身的工作量，擅自給公司內部的資金管理用途，設置內容自動用公司的硬件設立銀行存款賬戶。，有的財務人員因此而出現貪污和挪用公款的現象，或者很多會計人員在尋求建筑企業內部公司財務收支項目時，可能面臨虛假信息。這主要是由于財務管理制度本身比較落后，在面對建筑企業內部資金數額較大的前提之下，可能會導致道德品質的淪喪或借助企業生產經營決策目的的盲目。

四、做好建筑企業內部貨幣資金管理的措施

（一）設置科學合理的企業內部貨幣資金管理規劃制度

企業的貨幣資金管理要有預算制度，規劃制度，控制制度，監控制度予以保障，這使得建筑企業公司內部的貨幣資金管理現狀更為穩定，而且財務人員和決策人員也更容易合理的處理現金業務，銀行存款業務貨幣資金的管理等企業內部的財務狀況，如果想要正常的運轉，那就必須在最初項目運營時就做好貨幣資金管理的規劃工作，如果貨幣資金編制在科學合理的進行過程中，那么建筑企業內部的貨幣資金周轉一定是比較順暢的。看一個企業的貨幣資金管理是否合理，首先要看其資金預算編制是否合理，整個企業的財務狀況分析是否貼近現實。

（二）建筑企業內部的公司財務控制制度必須完善

企業內部的財務控制制度就好像是企業內部的資金控制法律，在完善企業內部貨幣資金管理過程中，一定要加大培訓力度，規范財務從業人員和決策人員的行為及品質，建立健全有效的建筑企業內部貨幣資金監督約束機制，責任到人，設置專門的崗位，進行有效的崗位評比。只有這樣才能夠促使建筑企業內部的財務管理工作，在嚴格制度的管控之下做好預防控制的問題，明確財務人員在進行貨幣資金內部控制時應當做到的職責，并且作為其績效考核的內容加以約束。

（三）完善可靠的建筑企業貨幣資金收支業務

在每一個不同項目實施的進程中，相應人員應該加強對建筑企業貨幣資金各個環節的管理和管控，嚴格控制其預算情況或者超標審核的情況控制權限，建筑企業內部的每筆支出都必須要有相關負責人的審批和簽字，有時金額較大應涉及到多層次的簽字。只需要財務人員合理監控，并且在拿到真實的付款憑證時才簽字蓋章，就能有效的做到約束建筑企業內部的貨幣資金管理更加合理合法，其庫存現金，銀行存款貨幣資金的，都能夠實現統一的財務管理，從而極大程度上防范借助企業內部的資金風險。

五、結語

建筑企業內部的貨幣資金管理非常重要，在整個企業的發展進程中，只有資金鏈不斷裂才能夠保證建筑企業在進行各類項目時所向披靡，有助于提升建筑企業的經濟效益，并促進其健康發展。

（作者單位：中國能源建設集團西北電力建設工程有限公司第四工程公司）