大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)稅務風險應對研究

李燕梅 蔣友紅

【摘? 要】隨著信息技術的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)來臨。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，海量的數(shù)據(jù)給企業(yè)帶來了機遇，同時也給企業(yè)帶來了風險。稅務機關上線的金稅三期等信息系統(tǒng)利用大數(shù)據(jù)技術，收集和分析企業(yè)稅務經(jīng)營情況，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務問題，因此，企業(yè)的稅務風險相比以前也越來越大。論文從大數(shù)據(jù)下的稅務環(huán)境出發(fā)，針對大數(shù)據(jù)環(huán)境下的稅務風險，提出企業(yè)應對稅務風險的具體措施，以便企業(yè)能夠更好地進行稅務風險管理。

【Abstract】With the continuous development of information technology， the era of big data has come. In the context of big data， massive data brings both opportunities and risks to enterprises. The Golden Tax Phase III and other information systems launched by tax authorities utilize big data technology to collect and analyze the tax operation conditions of enterprises， so as to find out the tax problems of enterprises. Therefore， the tax risks of enterprises are also increasing compared with before. Based on the tax environment of big data， this paper proposes specific measures for enterprises to deal with tax risks in the context of big data， so that enterprises can better manage tax risks.

【關鍵詞】大數(shù)據(jù);稅務風險;風險應對

【Keywords】big data; tax risks; risk response

【中圖分類號】F812.42? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）08-0082-02

1 引言

稅務風險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因為納稅而產(chǎn)生的風險。從風險來源看，主要有兩個，一個是來源于作為納稅人的企業(yè)自身，另一個來源于稅收執(zhí)法機構和人員的不合規(guī)執(zhí)法。大多數(shù)情況下，我們提到的稅務風險是指來源于納稅人自身的風險，是由于企業(yè)自身經(jīng)營不合規(guī)或者不規(guī)范等原因而導致的可能受到稅務機關追究和處罰的風險。在實際經(jīng)營過程中，每個企業(yè)或多或少地存在一定的稅務風險，企業(yè)也都有自身的一些稅務風險管理方法。隨著信息技術的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)來臨，在這樣的環(huán)境下，稅務機關利用大數(shù)據(jù)技術，相比傳統(tǒng)的稅務監(jiān)管，將更容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅務問題，從而給企業(yè)帶來了更大的稅務風險。面對大數(shù)據(jù)環(huán)境下的稅務風險，企業(yè)需要改變以往的一些陳舊風險應對觀念，同時結合企業(yè)業(yè)務情況，采用更積極和有效的風險應對措施，才能降低企業(yè)的稅務風險，從而保證企業(yè)經(jīng)營的健康和長久。

2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的稅務風險

2.1 經(jīng)營信息更加透明

大數(shù)據(jù)具有數(shù)據(jù)量大、傳輸高速、數(shù)據(jù)多樣、真實性以及低價值密度等特點。隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，稅務機關目前已經(jīng)在利用大數(shù)據(jù)技術收集企業(yè)的稅務數(shù)據(jù)，對企業(yè)的經(jīng)營信息了解越來越清楚。例如，已經(jīng)上線的金稅三期系統(tǒng)，對于企業(yè)的開票、納稅、財務數(shù)據(jù)、人員以及其他信息都能夠收集和把控，非常清楚企業(yè)的采購、銷售產(chǎn)品等經(jīng)營情況。同時，不同部門之間的系統(tǒng)聯(lián)動，如工商、稅務以及銀行等，更是能夠收集和掌握企業(yè)全方位的經(jīng)營數(shù)據(jù)和信息，這樣一來，企業(yè)的經(jīng)營在稅務機關面前就完全是透明的一樣，這就對企業(yè)的稅務風險管理提出了更高的要求。

2.2 稅務預警模型更加完善

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，稅務機關通過金稅三期等稅務信息系統(tǒng)的使用，獲得了大量企業(yè)的經(jīng)營和稅務數(shù)據(jù)，通過這些系統(tǒng)建立的稅務預警模型，隨時隨地就可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的稅務不合規(guī)，從而對企業(yè)進行檢查或者要求企業(yè)自查，企業(yè)如果不能做好稅務風險管理，將無法進行應對，或者面臨稅務處罰，這都會給企業(yè)帶來時間成本、稅務成本。因此，為了企業(yè)能夠更好地經(jīng)營，企業(yè)需要做好稅務風險管理，從而降低自身的稅務風險。

3 企業(yè)稅務風險應對措施

3.1 樹立正確的稅務風險觀念

大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)首先應該樹立正確的稅務風險觀念。在傳統(tǒng)時代，由于信息技術等原因的限制，稅務機關掌握的企業(yè)信息有限，部分企業(yè)可能就認為稅務機關對企業(yè)很多信息不了解，就算自身的經(jīng)營有一些問題，也不會被發(fā)現(xiàn)和處罰。這種稅務管理觀念顯然是不正確的，尤其是現(xiàn)在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)的管理者和員工更是要樹立正確的稅務管理觀念，重視稅務風險管理工作，要樹立規(guī)范業(yè)務、規(guī)范財務、規(guī)范稅務的觀念，形成從業(yè)務到稅務的閉環(huán)管理，才能夠在如今的大數(shù)據(jù)時代更好地生存和發(fā)展。

3.2 培養(yǎng)企業(yè)稅務人才

目前，很多企業(yè)的管理者認為稅務就是算一下稅，交一下稅而已，因此，對稅務人才的重視度不夠。有些企業(yè)甚至沒有專職的稅務人員，要么由會計人員兼任，要么外包給稅務代理公司，這些做法非常不利于企業(yè)的稅務風險管理。尤其是在現(xiàn)在的大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營的環(huán)境越來越復雜，面臨的稅務監(jiān)管也越來越透明，企業(yè)需要擁有和培養(yǎng)專職的稅務人才，負責企業(yè)的稅務風險管理。企業(yè)使用和培養(yǎng)專職的稅務人才，一方面由于稅務人員具有專業(yè)的稅務知識，可以更好地幫助企業(yè)避免稅務風險的發(fā)生，另一方面有專職的稅務人員，更加有利于企業(yè)日常的稅務安排和管理、定期的稅務自查以及稅務機關的檢查應對等?？梢?，擁有專職的稅務人才，對于企業(yè)稅務風險應對和管理至關重要。

3.3 加深業(yè)稅融合

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，稅務機關對企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)掌握越來越多，通過大數(shù)據(jù)預警模型，隨時可能發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅務問題，當發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的稅務不合規(guī)時，就可能要求企業(yè)自查或者到企業(yè)進行檢查。在這種情況下，就要求企業(yè)稅務人員對企業(yè)的業(yè)務有比較深入和詳細的了解，否則將無法應對稅務的監(jiān)管。加深業(yè)稅融合，就是要求企業(yè)在業(yè)務規(guī)劃前、業(yè)務運行時以及業(yè)務完結后的全程都需要企業(yè)稅務人員參與，企業(yè)的稅務人員深入企業(yè)業(yè)務前端，與業(yè)務一體，基于稅務籌劃和稅務風險管理的角度，對業(yè)務進行籌劃，節(jié)約稅務成本和規(guī)避稅務風險。同時，就算面對后期稅務機關對企業(yè)的稅務檢查，由于稅務人員全程參與業(yè)務，也能夠很好地應對。

3.4 建立稅務風險預警機制

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，不僅稅務機關可以利用數(shù)據(jù)的收集和稅務預警模型的分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務風險，企業(yè)自身其實更應該建立稅務風險預警機制，做好稅務風險的事中和事后的管理。企業(yè)在業(yè)務發(fā)生時，及時地收集各種業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)，通過建立稅務風險模型，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務異常并進行稅務風險預警。對于風險預警，并不代表企業(yè)業(yè)務或者財稅就存在問題，而是提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的風險，針對這些異常，企業(yè)應該及時地做好自查，弄清稅務指標存在異常的原因，在自查過程中整理好對應的合同、發(fā)票、憑證等材料，這樣既可以使企業(yè)的管理者弄清出現(xiàn)稅務預警的原因，同時在稅務機關針對企業(yè)稅務預警進行檢查時，企業(yè)能做到業(yè)務清晰，資料齊全，能夠更加有效地應對稅務檢查，做好企業(yè)稅務風險管理。因此，企業(yè)建立稅務風險預警機制對于企業(yè)及時了解自身的業(yè)務問題以及面對稅務機關的稅務檢查都是一種高效的風險應對方法。

3.5 加強與稅務機關的互動

企業(yè)在經(jīng)營過程中，應該加強與稅務機關和稅務人員進行溝通和互動。尤其是在如今的大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)的各項財務和經(jīng)營數(shù)據(jù)，稅務機關了解得非常清楚。在稅務管理方面，稅務機關作為企業(yè)稅務監(jiān)管單位，在稅務專業(yè)性和政策導向性方面均具有指導作用。因此，企業(yè)的稅務人員在日常經(jīng)營過程中，應該隨時與主管稅務機關保持溝通，對于遇到的政策問題以及稅務疑問應該及時地向稅務機關進行咨詢并獲得稅務機關的認可。同時對于稅務機關日常稅務管理中對企業(yè)的一些業(yè)務了解和異常調查，也需要及時地進行反饋和溝通，在業(yè)務經(jīng)營過程中，取得稅務機關的認可。另外，在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務風險而對企業(yè)進行檢查時，企業(yè)的稅務人員更加應該積極地做好自查，與稅務檢查人員保持積極的溝通和互動，及時弄清稅務問題并解決，降低企業(yè)稅務風險。因此，企業(yè)經(jīng)營過程中，加強與稅務機關的溝通和互動，有利于企業(yè)的稅務風險管理。

4 結語

在如今的大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)業(yè)務變化非?？?，經(jīng)營環(huán)境也越來越復雜，稅務機關對于企業(yè)的經(jīng)營信息和財務數(shù)據(jù)的掌握也更加充分，企業(yè)的稅務風險也越來越高。因此，企業(yè)需要做好稅務風險應對，企業(yè)的管理層和相關人員需要樹立正確的稅務風險管理理念，正視企業(yè)面臨的稅務風險。同時，企業(yè)需要培養(yǎng)和使用專職的稅務人才，進行專業(yè)的稅務管理和規(guī)范，加強企業(yè)的業(yè)稅融合，形成業(yè)務稅務的一體化，提前對業(yè)務進行規(guī)劃，控制企業(yè)的稅務風險。另外，企業(yè)也需要利用大數(shù)據(jù)技術，建立企業(yè)的稅務風險預警模型和機制，及時發(fā)現(xiàn)稅務異常指標，并弄清業(yè)務情況，收集好各項資料，以備稅務機關的檢查。企業(yè)在整個稅務風險管理過程中，都需要與稅務機關保持良好的互動。通過以上措施，企業(yè)一定能夠對稅務風險進行有效應對和管理，從而保證企業(yè)業(yè)務健康和長久運行。

【參考文獻】

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