加強企業現金流量管理的對策探析

陳意清

[摘 要]改革開放40余年，隨著我國社會主義市場經濟的快速發展，我國企業迅猛成長起來。然而，隨著我國經濟結構的戰略轉型，企業面臨轉型升級的巨大壓力，現金流量管理作為重要的財務管理工具，能促使企業財務狀況以及經營業績方面的問題得到及時反映，從而督促企業更有效穩步的發展，因此加強企業現金流量管理具有重要的現實意義。文章在分析企業加強現金流量管理的重要性基礎上，提出了加強企業現金流量管理的具體路徑，包括強化企業對現金流量管理的認知、整合企業資金流量管理的機制、對現金流量實施有計劃的管理、提高現金流量的風險預警制度、創新現金流量管理方式、加快企業完善信息化系統的步伐。

[關鍵詞]企業管理; 現金流量 ;財務管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.25.102

1 引言

現金流量的概念出自現代理財學，經過財務的應用，發現在財務管理中比會計利潤更能反映一個企業的發展狀況。因為企業中流動性最強的資產是現金，所以在一定程度上對公司的風險與價值有著直接的影響。通俗地講，現金流量是企業在一個會計期間內的經營活動、投資活動、籌資活動而產生的現金流入、流出的總量情況的總稱。

隨著我國改革開放的持續深入，企業之間的競爭也日益激烈，企業不僅要在業務上有所突破，同時更要有完善的財務管理體制來護航，而現金流量管理作為重要的財務管理工具，能促進企業更有效穩步的發展，因此加強企業現金流量管理具有重要的現實意義。現金流量管理對企業發展的重要性具體體現在如下四方面。

1.1 企業財務穩固的前提要對現金流量進行有效的管理

促進企業發展的重要措施之一就是對現金流量進行有效的控制，企業在開展生產和業務投資等活動時，根據企業的現金流量來進行規劃與管理，就能成功的對風險進行預先的防范，將財務風險防范于前，鞏固企業的后方。

1.2 現金流量管理能夠提高企業競爭力

對現金流量的管理，可以加快企業現金的回籠，同時減少成本投入。借助現金流量報表，對企業資金運作加以客觀研究，在企業戰略發展方面提供精準的數據，提高企業及時管理資金，進一步提升企業的競爭力，促進長遠發展。

1.3 加強資金的運營效率

現金流量表是反映企業現金流量的一個動態的表格，由經營、投資以及籌資三個方面來表現，財務人員通過結合企業的運營特點，采用現代化的管理模式，加強資金的使用效率，對企業發展提供良好的資金使用條件。

1.4 現金流量管理是企業自身發展不可或缺的基本要素

企業要發展要有資金作為保障，這就需要對企業自身的現金進行管理計劃，使資金能合理地使用企業的年度發展，不出現資金斷裂的危機。

2 完善企業現金流量管理的具體路徑

2.1 強化企業對現金流量管理的認知

現金流量管理主要針對的是財務人員，同時只要涉及現金的人員也要統一思想，這不僅要求企業在最初招聘財務人員時提高素質與業務水平的要求，在平時的員工培訓中更要強調現金流量管理的重要性，同時也要作為企業的年度或月度的考核指標。要上下一心，在抓生產抓業務時也要關注其對現金流的影響，現金是企業的立身之本。同時，從技術層提高到管理層，也就是從出納的基本日常工作到會計的核算等的基礎工作與公司的整體預算發展目標有機的結合起來，通過對現金流入流出的分析找準重點，為企業提出合理決策的同時，再做好預算管理的監督工作，防患于未然。

2.2 整合企業資金流量管理的機制

要進行有效的管理，必須要有一個合理的管理制度，完善的現金流量管理制度需從以下三個方面入手：①對現金流量管理設立獨立的管理體系，使之不受其他管理部門的限制，成為一個獨立而完整的制度;②根據上年數據，做出現金流量的預算編制，預算對企業年度的經營管理有著重要的作用，對將要發生的事項有合理的預估，做出科學的分析，從而對生產結構進行及時的整合，對企業的生產經營計劃提供有效的數據參考，充分地提高資金使用率;③對應收賬款進行專項管理，應收賬款管理作為現金流量管理的重要組成部分，是企業實現盈利的重要環節。銷售做得好，如果沒有后期應收賬款的回收，所有都是空談。銀行貸款的限制與產生的利息與日俱增，如何用有效的應收賬款制度，實現最佳合理時間的資金回籠，提高資金的使用效率，為企業節約大量的財務費用，實現利潤的最大化，同時也為企業發展提供更多的可用資金。

2.3 對現金流量實施有計劃的管理

企業正常經營活動的現金管理，隨著收支方式的多樣性，現金流量的不可控性增加，企業在擴大規模經營時，需要現金投入，這就要對現金進行管理。降低庫存，對收入的及時轉現與記賬，通過管理經營計劃，調整和控制各類庫存，提高資金周轉率。規劃企業的經營活動、籌資活動與投資活動，使之更好地服務于企業。企業的主要現金來源是經營活動產生的現金流入，隨著支付寶、微信等的便捷使用，賦予現金更多的靈活性的同時也加大了一定的風險。第一，經營活動是企業的主要活動，要控制經營活動中的現金流，主要是對存貨的管理，在保證正常的生產供應的同時，降低存貨的資金占用，通過有計劃的管理，確定出黃金分割點，得出最合理的方案。同時也要提高庫存管理的網絡信息化技術，進一步提升時間效率。第二，對投資活動現金流量的管理。企業要慎重對待對外投資，不能一味地追求投資收益的最大化。事先進行投資項目資金占用的比例以及周期的預算，在不影響企業正常運作的情況下，合理利用閑余資金進行可行性項目的投資，為企業創造更大的發展空間。第三，對籌資活動現金流量的管理。企業在進行擴大生產或進行投資時，需要進行籌資，對此企業要科學分析籌資方式，從中選擇最優方案，獲得資金的供應鏈。切不可盲目籌資，要根據市場供需來確定適合企業健康發展的籌資方式。

2.4 提高現金流量的風險預警制度

現金流量的管理目的是降低成本提高收益，促進企業健康發展。在科學的管理流程中，還應該關注風險預警系統的建設。風險預警系統的建設具有一定的階段性重點，有效地控制短期的債券與長期的投資。同時也要保證現金流與實際利益的匹配。從長遠角度來看，現金流量的風險預警系統在調整企業現金流量表的基礎上，有效地提升了企業的穩定性，為企業的發展務實了基礎。

2.5 創新現金流量管理方式

創新是企業發展的原動力，一個企業經營的基礎要有資金的運作，也就是對現金進行合理的管理，通過對企業現金流量的管理，了解企業資金的流動方向，為企業的發展保駕護航。現金流量管理是新時代下企業發展的必經之路，但目前很多企業還是以傳統的財務思想模式為主，對此沒有引起重視，以致未對企業收支情況進行很好的把握，導致資金鏈的斷裂，使企業陷入財務危機;同時有些又過于保守，使企業資金利用率不高，阻礙企業的發展壯大。企業現金流量的管理涉及生產的方方面面，但目前許多企業現金流量管理仍舊停留在事后分析層面，使之不能發揮有效的作用，只限于分析企業生產經營是否盈利，對企業財務管理并沒有提供實質性的幫助，而且事后的分析，也是根據傳統模式的處理方法，并未充分挖掘出現金流量管理的真正意義。有改變才能有創新，要對現有方法進行改進，從原來的事后工作，轉變為前期的計劃預算、事中的細致管理、后期分析改進的科學模式。

首先，要對企業現金流量進行事前的計劃預算，現金流量預算可以為企業在制訂戰略計劃時提供有力的數據參考。在企業進行整體經營或項目投資以及資金籌措的規劃中，利用現金流量管理的預算，使決策者做出正確合理的選擇。

其次，在企業經營過程中要進行有效的控制，經營活動是企業發展的主要方式。現金流以庫存現金、存貨和應收賬款的方式存在。企業通過現金支付基本生產工具與勞動力轉換成商品，進行銷售，最后會形成一部分的現金、一部分的存貨以及應收賬款。對經營過程中的現金流主要集中在存貨與應收賬款的控制與管理：①對存貨進行科學的管理。主要是控制存貨的成本，在保證正常生產經營的情況下，將存貨成本降到最低。通過科學的計算得出合適的存貨量以及存貨的期限，從而算出最佳庫存的方式，使成本降到最低。②對應收賬款進行時效的管理。企業的發展必然會帶來應收賬款的產生，在市場經濟下，企業一方面內部發展需要現金，另一方面又要爭取客戶而不得不產生應收賬款，兩者之間的均衡就要通過科學的信用管理方法，對客戶的信用等級進行刷選，嚴格抵制不誠信的客戶，加速資金回籠，減少資金占用。事中以管理為主，嚴謹的管理制度為企業的發展保駕護航。

最后，事后的分析考核，在編制利潤表與資產負債表的同時，及時編制現金流量表，通過對經營、投資、籌資活動的現金流數據的變化，對企業存在的潛在風險進行分析，同時對資本流通模式進行評估，使企業資本運行健康發展。深層挖掘各項指標，進一步提高企業財務工作人員的管理水平。

2.6 加快企業完善信息化系統的步伐

企業必須針對自身情況與今后發展的方向，在各方面條件成熟的情況下，對企業的信息系統進行數據完善，從而提升信息網絡平臺的使用效率，進一步提高工作進程。同時能夠獲得精準的現金流量表，提高財務工作的質量與水平。類似大型企業所采用的ERP系統，將企業的各方面的信息資源有機結合處理，及時為管理層提供所需的管理信息，很大程度上提高了工作的效率。這單靠人工是解決不了的，新時代應該與時代同步，借助新信息新科技來武裝財務工作。

3 結論

綜上所述，現金流量管理是新時代下財務工作的重點，在財務管理工作中處于重要核心地位，對企業健康穩步發展起著重要的作用，注重現金流量的管理必然會起到事半功倍的效果，企業應注重財務管理，特別關注現金流量的管理工作。從財務工作的現金流量處入手，根據自身的情況與特點，制定合適的現金流量管理制度，通過對財務管理水平的提升，務實企業的實力，最終促進企業穩步發展。

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