淺析大數據時代商業銀行管理會計發展的挑戰與機遇

徐時瓊

摘要：在大數據背景下，經濟發展突破傳統模式，開始朝著現代化方向發展。技術的進步發展，可以全面促進經濟發展模式的轉變。基于大數據和互聯網作用下，必須及時調整發展戰略，以此影響企業發展效益。當前出現大量新型商業模式，若企業沒有及時升級轉型，將會遭受重創，商業銀行機構也是如此。在商業銀行所開展的組織活動中，管理會計的作用地位非常高，因此在大數據時代遭受的沖擊影響也比較大。此次研究主要是基于大數據時代，探討分析商業銀行管理會計發展挑戰與機遇，希望能夠對相關人員起到參考性價值。

關鍵詞：大數據時代;商業銀行;管理會計;發展挑戰;面臨機遇

在經濟現代化發展過程中，商業銀行機構面臨較多發展挑戰。在大數據時代下，互聯網和金融聯合在一起，互聯網金融也因此出現。新時代背景下，互聯網金融不僅使商業銀行各類業務得到快速發展，同時在互聯網快速發展的基礎上，自身也呈現出高速發展的態勢。商業銀行的內部管理與市場競爭壓力非常大，為了占據市場份額，不僅要做好外部營銷，還需要加大內部管理，全面提升管理會計對商業銀行發展的作用和價值。管理會計能夠促進商業銀行發展，商業銀行利用管理會計的大數據分析，可以明確企業運營狀態，防止產生風險問題，維護企業運行的安全與穩定。在大數據時代下，實現新理念接軌，深入分析市場機會，以此增加企業的經濟效益，還能夠實現商業銀行的轉型發展。

一、商業銀行管理會計建設背景

第一，我國經濟進入重要轉型期，商業銀行面臨盈利能力下降和增速放緩問題，資產質量管理問題比較多。在我國經濟發展中，呈現出階段性特點。對于商業銀行而言，在新時代面臨著諸多新的挑戰，如資產資糧劣變、金融脫媒、監管趨緊及利率市場化等，商業銀行的生存環境也發生了巨大改變。銀行在自身經營方面，受新環境的影響，在收入結構、盈利能力及經營理念等方面，也必須做出響應的改變與調整，以此來適應時代發展帶來的沖擊。

第二，管理會計落后于財務會計，國內外差距大，管理會計提升空間大。我國實行新會計準則，以此確保國內會計標準與國際準則實質性相同。在金融危機事件爆發后，國際會計準則理事會改進了金融工具準則、價值計量準則和財務報告框架，同時修訂了多項新準則，并與我國會計制度及原則相符。由于管理會計的推動力不足，創造價值的傳播力低下，管理會計缺乏統計指南，與財務會計相比，從理論到實踐均處于落后狀態。國際應用的經濟資本占用、作業成本法、經濟資本回報率等管理會計方法已經趨于成熟化，但是上述方法在我國的應用起步晚，效果不明顯。

第三，利率市場化改革、資本市場多層次發展，要求商業銀行做好優化創新，全面提升管理精細化。利率市場化改革會加大銀行資金成本壓力，持續壓縮存貸利差，對銀行盈利水平的影響比較大。資本市場發展過程中，相應擴大直接融資規模，從而凸顯出銀行的擠出效益。在金融新環境下，商業銀行必須順應時代發展變革，以此促進信息化銀行的發展，通過大數據技術，加強銀行的市場競爭實力。在信息化銀行發展中，管理會計建設屬于重要內容，商業銀行應當借助海量數據，應用先進管理技術和工具，深入挖掘客戶機制，對客戶需求進行深入分析，以此實行精準化營銷，建立高效的管理會計體系。

第四，大數據環境為管理會計發展提供契機，實現數據到決策的突變。將大數據技術應用到財務中，可以有效作用于管理會計中。銀行的數據資源龐大，大數據研究與應用條件優越。在大數據平臺上，能夠全面提升管理會計的精細化水平，為銀行提供決策依據。在管理會計中，管理內容主要涉及到風險管理、決策支持、作業成本管理及信用管理。大數據理念與格局會改變管理會計：首先，基于結果分析和過程挖掘。比如傳統分析方式主要是按照網點存款金額、業務收入與發卡量統計，之后開展多維度分析。當向前延展數據觸角，對于業務辦理客戶來說，柜員會詢問產品使用體驗、家庭情況等，上述數據經過處理后，能夠展現出較大作用。其次，單類型數據向多類型結構化轉變。例如對貸款客戶經營狀態進行判斷時，既需要客戶財務報表，還需要通過綜合信息反饋，深入挖掘客戶的閱讀習慣、社交模式和網上消費等。這樣能夠合理判斷客戶的信用風險。最后，階段性月度報告轉變為實時報告。

二、商業銀行管理會計在大數據環境下出現的問題

（一）現狀分析

與其他企業相比，商業銀行管理會計在新常態背景下，管理會計體系明顯發展速度較慢，公司在上市的路徑中，必須經歷股份制改革，并且在上市前，需5—10年的籌備時間，這一期間處于備案制狀態。所以，公司在上市前的股份制改革階段，需遵循精細化管理的要求，全面加大銀行內部管理力度，同時合理應用管理會計。商業銀行應當學習國際先進銀行的經營理念，通過自身在發展中的實踐經驗，發現商業銀行的經營管理離不開管理會計，并且管理會計發揮著重要作用。比如國有商業銀行，在股份制改革上市之后，企業的經營管理水平逐漸對接國際先進銀行，對自身管理會計體系不斷完善。

（二）管理會計機制不完善

對于商業銀行管理制度而言，在大數據背景下，也需順利時代發展要求，在制度方面進行完善，并轉變管理理念。在制定相關制度規定時，只是進行形式計劃與控制。通過分析商業銀行管理會計制度可知，在更新財務管理制度，無法為外部環境提供制度支持，在遇到緊急事件和重要商業機會時，處理機制和制度不合理，相應影響商業銀行的創新發展。

（三）缺乏完善的管理會計信息系統

對于商業銀行而言，其性質中具有盈利性的特點，所以為實現這一目標，在管理會計信息系統方面，需從前臺、后臺的業務體系方面，重點對信息系統進行建設。而目前，在管理會計信息系統建設方面，由于企業自身重視不足，導致信息系統建設中存在疏漏，仍不完善。在管理會計信息系統中，主要是針對績效考核管理，從而導致系統功能比較單一，只可以滿足考核所需數據，其它的管理信息則難以提供，對銀行運營效率產生影響。基于銀行內部分析可知，各類業務處于獨立運作狀態，缺乏集成所有系統信息的管理信息系統，影響管理會計數據信息收集的完整性，還會降低銀行戰略制定的參考價值。

三、商業銀行管理會計在大數據時代下的發展機遇

（一）注重管理會計工作

對于商業銀行發展而言，管理會計的出現，使銀行現有財務管理體系得到完善，并且使財務會計的管理職能，從基于核算中心，轉變為管理會計的基于分析中心，使商業銀行在發展中，不管是績效考核、還是發展戰略制定，都能有更為科學的依據。在商業銀行經營中，必須注重管理會計的作用地位，優化設計管理會計。企業管理人員應當正確認識到管理會計，明確大數據對于管理會計的影響，能夠主動學習大數據相關知識。

（二）注重管理會計人才培養

在大數據時代下，管理會計所面臨的科技環境和經濟環境非常復雜，傳統財務會計人員只具備財務管理知識，不了解人工智能、云計算、大數據分析和數據外接等功能，因此不能針對商業銀行發展實況，建立一套完整的管理會計信息系統，也不能全面應用大數據技術分析相關數據信息。當前，高校培養模式主要基于專業角度，極度缺乏具備財務管理專業技能、計算機專業水平的人才，商業銀行無法通過外部招聘方式獲取專業人才。所以，商業銀行面臨嚴峻發展態勢，應當培養和建設管理會計人才隊伍，采用員工自學、脫產培訓與在職培養等方式，開展針對性、系統性的培訓活動，以此打造一支具備專業技術、大數據分析能力、云計算技術的管理會計隊伍，促進企業的長久穩定發展。

（三）基于大數據實現管理會計創新發展

在決策會計上，商業銀行管理會計是數據到決策的過程，在此過程中，大數據和財務信息融合已經成為發展趨勢。由于商業銀行具備特殊性，海量數據儲存量大，能夠為大數據提供基礎數據資源。商業銀行應當借助大數據分析優勢，對客戶信息進行集成與整理，將無效信息和隨機信息去除，深入挖掘數據價值，明確客戶消費需求，按照大數據分析結果，對客戶服務進行優化改善，以此實現業務創新，為客戶提供優質的金融產品，以此加強產品競爭實力。商業銀行應用大數據分析技術時，必須重視客戶信息保密性，以此確保大數據分析系統建設的安全水平。在物理層，應當注重計算機硬件和軟件的升級管理，隔離大數據分析系統內部資源與外部網絡，以免數據泄漏。此外，加大權限管理力度，給予不同層人員不同的數據查詢權限及使用權限，對管理會計的數據知悉量進行控制，以此提升數據保密性。

四、結語

綜上所述，在商業銀行運行發展期間，管理會計推廣應用的重要性顯著。管理會計能夠促進商業銀行穩定發展，在大數據時代下，能夠結合商業銀行管理會計與信息技術，優化創新管理方式，以此實現現代化管理，確保商業銀行獲得顯著經營成效。

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