關于建筑企業的內部控制與風險管理的思考

陸賓寧

關鍵詞：內部控制? 風險管理? 思考

一、內部控制與風險管理相關概述

（一）企業內部控制管理本質

企業內部控制管理，指的是基于企業目前專業管理機制及發展策略，采用多維度、多層次管控方式，對企業生產經營業務經濟活動精細規范化管理的過程，其包括了風險管控、風險預防、風險監督、風險評估等方面內容。從企業管理角度而言，內部控制屬于企業風險管理的分控環境，通過內控管理內容范圍可以看出，企業內控管理是企業展開風險管控最為關鍵的組成部分。企業內控管理的著眼點在企業內部環境，諸如內部審計、人力資源政策、獎懲制度等都是企業內控管理主要設置。而企業風險管控，則需要通過內控方式對目標進行科學、合理地確定，嚴格落實風險評估體系確保內控效果最優。

（二）企業風險管理的含義

企業戰略目標實現過程中難免遇到各種各樣風險。企業風險管理，指的是企業管理者在實現戰略規劃過程中對存在的潛在風險，包括財務風險、人力風險、管理風險等的管理與控制行為。唯有采取有效風險管控，排除和有效控制企業發展不利因素、風險，才能確保企業戰略目標順利實現。風險管理主要對象是企業發展中的風險因素，其中企業信息化管理水平程度將會對風險評估、處理產生較大影響，因此現代企業風險管理較為重視信息化。在結合企業實際情況進行風險評估與風險控制過程中，需要布置相應的內控措施進行內部檢測與內部監控，一旦某個內控環節出現問題，可以針對性地、快速準確地確定問題出現的原因，進而進行及時調整，并在此過程中實現對風險管理制度不斷完善。

二、我國建筑企業內部控制風險缺陷

（一）缺乏完善的風險控制體系

首先，我國建筑企業在進行風險全面評估過程中重視程度不高，缺乏有效的評估體系。企業經營及其企業管理者行為風險的產生較大原因是因為缺乏完善的內控體系。同樣，建筑企業內控體系作用的發揮離不開有效的風險界定與完善的風險評估體系作為保障，但是建筑企業過于重視建筑工程經濟利潤而缺乏對風險管理的深入研究，難以建立完善的風險控制體系;其次，缺乏獨立的風險管控部門。在信息化時代背景下，建筑企業面臨著更多種類風險，風險威脅程度也逐漸加深，設置專門風控部門極為必要。然而實際上許多建筑企業并未意識到這一點，不但沒有成立獨立的風控部門，甚至是連風控識別、預警相關措施都沒有。

（二）缺乏必要的風險管控意識

經濟全球化與信息全球化的影響下，建筑企業面臨著更為嚴峻的市場競爭，而我國建筑企業大多是關注當前區域的市場發展，缺乏足夠的風險管控意識，未能從全國，乃至全世界角度看待風險問題，甚至有些企業管理者認為風險僅僅存在與財務管理方面，而忽略了項目合同管理、施工管理、驗收管理、運行維護等階段的風險威脅。風險意識薄弱導致了建筑企業在經濟全球化沖擊下難以有效應對新的發展挑戰，甚至出現發展倒退現象。

（三）缺乏完善的管理結構

有效的企業內控，必須以完善的管理結構為保障，也是企業實施內控管理與風險管理的基本環境要求。企業管理層是內控管理主要實施者，若是企業在權力設置與制衡體系等管理結構中存在較大問題，將會嚴重影響企業內控制度的落實。公司董事會是管理結構的核心，自然也是企業風控管理的核心，而我國建筑企業普遍存在職權交錯、權責不清等管理結構方面問題，進而在項目管理過程中出現許多難以控制的風險。

三、建筑企業內控體系下風險管理策略

（一）不斷加強與完善風控與內部監督體系

首先，清晰地劃分建筑企業當前面臨的風險類別，便于采取針對性風控措施。建筑企業應從業務活動與企業整體運行兩方面來對企業風險進行分類。一般來說，企業整體風險成因主要包括內部與外部因素，前者主要是指企業在組織、經驗、管理等方面的風險，而后者主要是指政策法規、市場技術等宏觀方面以及自然災害等不可抗力因素。業務活動風險則主要來源于建筑企業與當前建筑行業環境的適應性方面。這就要求，建筑企業必須結合自身實際特點來明確劃分當下面臨的風險類別;其次，構建完善內部監督機制，實現對各個風險指標的有效檢測，特別是要建立起以風險為導向的審計機制，并確保審查機構相對的客觀性與獨立性，確保其能夠公平、公正地對企業內控與風控進行評估與監督。此外，還應加強對審計人才的引進力度，提高建筑企業風險管理與內部控制的專業水平。

（二）不斷強化內部風險與內部管控理念

建筑企業管理規劃與戰略發展目標的實現，必須依靠優秀的企業管理理念作為指導。建筑企業在實施內管控過程中，離不開良好的風險管理理念營造的內部環境。不斷提升風險管理理念，要求建筑企業要切實將其貫徹與企業的項目管理、財務管理、人員管理等經營活動的方方面面，進而推動企業戰略目標的實現，聽也能夠實現企業整體價值的進一步提升。此外，企業管理人員，尤其是高級管理層，必須加強對風控與內控管理的學習，學習先進企業風險管理理念，通過企業間的交流碰撞，提煉出更為新穎、有效的管理理念。同時注意加強對員工的風險與內控管理方面的培訓，如定期聘請專家教授開設專題講座，與員工在工作中遇到的風險問題與內控問題進行交流、解答。

（三）不斷優化完善企業管理結構

在建筑企業管理過程，必須具備業務執行、內部監督、內控反饋等管理結構，唯有確保企業管理結構清晰、運行平穩，才能為內控措施與風控措施的落實提供穩定環境。這就要求建筑企業必須充分重視與發揮獨立董事在內控與風險管理中的核心監督功能。建筑企業應結合發展需要，合理增加獨立董事在董事會中的占比，并明確獨立董事風險績效管理，使獨立董事明確自身職責，更好地在項目管理、財務管理等內控與風險管理方面發揮監督、控制作用。此外，建筑企業還應就特別事項，如大型項目、特殊專業型項目等管理設置專門風險管理部門，對項目運行過程中的非常規問題進行快速、有效地解決，將風險隱患控制在最小范圍。

四、結束語

總得來說，隨著經濟、信息全球化不斷深入發展，建筑企業在迎來新的發展機遇的同時也面臨著更為嚴峻的挑戰。當代建筑企業唯有不斷深化風險管理，強化內部控制，才能有效應對日漸激烈的市場競爭環境，并占據一定的行業發展優勢。本文主要就建筑企業的內部控制與風險管理進行了探討，以期能夠提供一定參考。

參考文獻

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