房地產企業(yè)納稅籌劃風險及規(guī)避策略分析

繩宇

摘要：當前，房地產事業(yè)得到迅猛發(fā)展，國家為了能夠更好的約束房地產行業(yè)的發(fā)展方向，推動發(fā)展效益，出臺了一系列的相關政策法規(guī)，目的就是要讓房地產朝著積極健康的方向前進。在房地產企業(yè)管理工作中，稅收是其中重要的組成部分，關系房地產企業(yè)長遠的發(fā)展情況，對此，本文將圍繞房地產企業(yè)的納稅籌劃工作展開相應分析與探究，以供讀者們參考。

關鍵詞：納稅籌劃;房地產企業(yè);風險;策略

房地產事業(yè)的發(fā)展不僅僅為住房剛需的民眾提供了基礎生活保障，還推動了我國整體社會經濟發(fā)展，房地產一度成為了我國的朝陽企業(yè)。而國家為了能夠確保房地產企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，先后出臺了很多政策與法規(guī)，旨在規(guī)范、引導房地產企業(yè)的發(fā)展。而對于企業(yè)來說，做好稅收籌劃、預防稅務風險也成為了房地產企業(yè)運營中的重要工作。

1 房地產企業(yè)稅收籌劃的主要風險

國家為了能夠更好地控制地價、避免社會出現(xiàn)投資過熱的現(xiàn)象，曾先后出臺了一系列的調控辦法來引導房地產的發(fā)展。比如央行的加息、外資炒樓的限制以及最后的108號文件等，都在督促房地產企業(yè)進行稅收籌劃^[1]。

第一，有些房地產企業(yè)其實對國家出臺的政策不是很熟悉，即便是學習了，還是有種囫圇吞棗的感覺，并沒有花費時間與精力來對稅收政策進行深度挖掘，在自己琢磨不透的情況下，也沒有考慮加強與稅務機關的聯(lián)系，讓相關的政府機關人員來對政策進行講解;

第二，房地產企業(yè)對政策的敏感度不高，沒有及時捕捉到國家稅改的新動向，換言之就是沒有跟進國家的稅務政策或者法規(guī);

第三，由于對納稅籌劃不夠重視，有些企業(yè)甚至還沒有配置專業(yè)的人員對納稅工作進行籌劃，比如出現(xiàn)了讓核算會計、出納來代勞的現(xiàn)象，這種做法看似節(jié)約了企業(yè)發(fā)展成本，但實則給后續(xù)的納稅籌劃埋下了隱患，風險就此而起;

第四，納稅籌劃與會計核算工作就像一對孿生子，二者之間有著千絲萬縷的聯(lián)系，會計核算工作如果無法順利開展，同樣會給納稅籌劃帶來一定的風險，比如會計核算體制的不完善，會讓企業(yè)看不清發(fā)展前進的道路，成了市場上的“睜眼瞎”;

第五，有些企業(yè)沒有預警意識，總是習慣“等”到風險出現(xiàn)后再做打算，很多發(fā)展規(guī)模較小的企業(yè)都習慣這種管理模式，這可能與企業(yè)領導者的戰(zhàn)略布局、發(fā)展規(guī)劃有關，從一方面來說，有些企業(yè)主總是心存僥幸，認為公司哪有可能這么“幸運”就出現(xiàn)稅務風險;另一方面就是他們認為等到風險出現(xiàn)了，再出手整治也不遲。

2 房地產企業(yè)納稅籌劃風險管控措施

只有不斷對企業(yè)稅種進行整合、優(yōu)化，才能夠推動更加合理的納稅方案，企業(yè)也才有望降低日常經營管理過程中的成本，從而實現(xiàn)經濟效益的提升。

2.1 與稅務機關合作，尋求外界更多幫助與支持

稅收征管部門負責對稅收政策法規(guī)進行解答，同時也要正確引導社會上不同層級的納稅人主動積極的納稅。稅收征管部門還要做好咨詢工作，對納稅群體的疑問要進行詳細的解答。因此，負責在房地產企業(yè)中進行稅收籌劃的部門或者人員就要好好與該部門建立聯(lián)系，如果對某項法律法規(guī)內容有所不解，完全可以想辦法尋求稅務機關、部門的幫助。但是，企業(yè)千萬不能認為納稅籌劃就是一項“人情工作”，單純地以為只要跟當地的稅務部門打好關系，就能夠妥善的處理企業(yè)的納稅問題。隨著“營改增”政策的推動，很多工作人員在面對新出臺的稅收政策時，并沒有想法積極、主動的進行學習，對于地方上實施的稅收政策、納稅標準以及納稅要求等都掌握的不夠全面，企業(yè)甚至無法結合自身的情況合理科學的納稅。尤其缺乏了相應的專業(yè)知識與工作背景，企業(yè)內部的不少工作人員對國家稅收政策的相關內容、制度等學習不到位，在日常工作中，他們沒有相應的專業(yè)能力可以發(fā)揮出來，而這些問題最終都將導致企業(yè)在稅負測算、計稅等方面出現(xiàn)嚴重的偏差，為企業(yè)帶來了很多不必要的成本損失^[2]。

2.2 企業(yè)要跟緊國家政策與法規(guī)

隨著我國市場經濟體系的不斷變化以及市場環(huán)境的持續(xù)發(fā)展，針對不同企業(yè)而出臺的稅收法律法規(guī)也在不斷的更新變化中，因而相關法律法規(guī)的時效性變得較差，房地產企業(yè)在實施稅務籌劃的過程中普遍都有無法及時跟進國家稅法方面的問題，企業(yè)內部的制度也很難根據國家的法律法規(guī)來進行及時的調整。但是企業(yè)的納稅籌劃十分重要的特點就是具有長期性，從最初的籌劃設計到后期的收益都需要一個十分漫長的周期，一旦在籌劃過程中國家的稅收法律出現(xiàn)了更新，那么就必須改變最初設立的籌劃設計，那么很有可能會導致企業(yè)無法得到預期的效果。而且，無法緊跟國家出臺的稅收政策，很有可能會導致企業(yè)錯失稅收政策上的優(yōu)惠政策，這對企業(yè)來說，不可謂不是一種損失。

2.3 注重對專業(yè)稅收籌劃人才的培養(yǎng)

過去，由于很多企業(yè)對納稅籌劃工作不重視、不了解，很多企業(yè)都沒有安排招聘專業(yè)的納稅籌劃人才來協(xié)助企業(yè)做好籌劃管理，但是隨著時代的不斷發(fā)展與進步，越來越多的企業(yè)開始逐漸意識到人才就是市場競爭中不可或缺的資源，因此企業(yè)必須提高財務人員的專業(yè)素養(yǎng)，在實際工作中，企業(yè)一定要強化對內部稅收籌劃人員的培養(yǎng)。一直以來人才資源都是企業(yè)發(fā)展中的重要資源，應該注重培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人才，對稅收籌劃人員的工作質量也應該提出更為嚴格的要求。企業(yè)管理層應當強化對內部人員的培訓與在崗教育工作，也可以聘請具有高超專業(yè)技能的納稅籌劃人員參與到企業(yè)的納稅籌劃工作中。

2.4 建立起更加全面的財務會計核算機制

想要提高房地產企業(yè)納稅工作的合法化以及合理化，就必須按照相應的要求來規(guī)范健全企業(yè)內部的財務會計核算機制。財務會計核算工作與稅收管理有著十分密切的關系，這是因為會計核算數據就是企業(yè)進行稅收籌劃的參考數據，這些數據也為稅務審核提供了相應的參考依據。另外，完善的會計核算機制可以推動企業(yè)的稅收籌劃方向，幫助企業(yè)提升了經濟方面的效益。當然，在實際工作，企業(yè)必須對核算工作進行監(jiān)督，確保會計核算工作的真實性與有效性^[3]。

2.5 對稅收風險進行提前預警

對企業(yè)來說，經營的環(huán)境可謂是瞬息萬變的，對企業(yè)來說不可控的因素也比較多，納稅籌劃的風險因素也很多。因此企業(yè)在這種內外界的形勢下，必須要求內部的經營管理者以及納稅籌劃人員充分的認識到日常運營工作中的籌劃風險，提高對潛在風險的防范意識，而在實際的經營工作中，需要充分的考慮到實際存在的涉稅問題，并對此有所警惕。納稅籌劃工作在實施開展之際應該先考慮其中的風險因素，并針對這些風險來提高相應的防范能力。當然，如果企業(yè)想對稅收風險進行提前預警，那么就少不了人才資源的助力，只有加大對人才的投入，才可以更好的在未來規(guī)避可能出現(xiàn)的風險。

3 結語

隨著時代的不斷發(fā)展與進步，房地產企業(yè)會面臨更多的問題與風險，但是只要企業(yè)做好相應準備工作，提前對風險進行把控，熟悉國家出臺的稅收政策，那么企業(yè)還是有機會實現(xiàn)納稅籌劃的，企業(yè)的整體成本才能夠降低，其經濟收益才能夠上升。這需要企業(yè)重新建立符合自身發(fā)展的納稅籌劃方案，并從上至下的貫徹執(zhí)行相應的籌劃政策，建立更加有效、科學的風險預警機制，培養(yǎng)一批批專業(yè)性更強的納稅籌劃工作人員，幫助企業(yè)更好的發(fā)展下去。

參考文獻：

[1]周彩紅.房地產企業(yè)納稅籌劃風險防范與規(guī)避策略[J].企業(yè)改革與管理，2019（17）：144-145.

[2]姜大勝.淺議房地產企業(yè)納稅籌劃風險防范與規(guī)避策略[J].納稅，2019，13（20）：56+58.

[3]第五小鵬.房地產企業(yè)納稅籌劃風險防范與規(guī)避策略探討[J].經濟師，2019（04）：141+143.