小額貸款公司的涉稅風險控制及其節稅籌劃思路

楊婧婷

摘 要：隨著我國社會經濟體制改革的不斷深化，小額貸款公司也得到了跨越式的發展。現階段，金融服務是小額貸款自身所帶的特點，但工商注冊局確在處理時仍以一般處置方式為主，使其無法享受國家稅收優惠政策。

關鍵詞：小額貸款公司? 涉稅風險? 控制? 節稅籌劃

在財務管理工作中、公司理財范疇中納入節稅籌劃，目的在于降低公司稅收負擔，實現經濟效益最大化。稅負作為小額貸款公司發展過程中所遇到的重要問題，營改增的全面鋪開也使得小額貸款公司的處境較為尷尬。小額貸款公司應當在實施過程中有效控制涉稅風險，合理進行節稅籌劃。

一、小額貸款公司在涉稅風險控制中存在的難題

（一）小額貸款公司稅務身份未得到明確認定

在中國人民銀行所發布的《金融機構編碼規范》中小額貸款公司屬于金融機構范圍，而這也充分證明了中國人民銀行已認同小額貸款公司的金融機構身份，但其并未實質改變小額貸款公司的身份，其主要原因在于小額貸款公司雖然經過中國人民銀行身份認定但銀監會并未給予審核回應，而這也使得小額貸款公司未能以金融機構身份使用稅收優惠政策。

（二）小額貸款公司未得到優惠政策的享受認定

優惠政策的享受不同地區不同地域所設定的執行標準各不相同，而對于小額貸款公司而言，貸款優惠政策是其缺乏統一的監督管理標準，即便國家出臺多項優惠政策也無法全部適用于小額貸款公司 。

（三）相互不一致的涉稅處理事項

這不僅加大了小額公司在提供貸款給其他單位時的處理難度，對后續工作也造成一定影響。首先，針對印花稅的征收問題，雖然在簽訂借款合同時小額貸款公司與其他公司達成一致，但印花稅征收問題還未能統一處理標準。其次，對于借款利息支出的處理方式，公司本應在借款后依據金融機構借款利息支出進行利息扣除，但大部分借款公司仍將小額貸款公司視為非金融機構使得其在借款利息支出時仍依照非金融機構利息支出扣除方式進行處理。

二、小額貸款公司的節稅籌劃思路及有效措施

（一）利用區域性稅收優化政策實現合理節稅

在小額貸款公司經營收入中稅費作為主要支出項目，相關人員必須依據現行經營情況確切落實節稅籌劃工作，在降低公司稅務負擔的同時減少稅務風險，提升小額貸款公司在新時期市場經濟激烈競爭中的核心競爭力。節稅籌劃工作的開展能夠為小額貸款公司節約不必要的成本支出，而培育節稅籌劃管理人才也是現階段公司的主要工作之一，其目的在于以提升工作人員的管理意識與專業能力為前提，通過對稅務知識的學習實現節稅籌劃工作的協調統一，重視稅收意識的貫徹與樹立，使得其能夠有效降低涉稅風險，在學習與了解國家最新出臺的稅務政策下以不變應萬變，發揮自身實際效能，通過對照參考等方式制定切實可行的節稅籌劃方案。小額貸款公司想要體現節稅籌劃工作的有效性，在其實際發展過程中需要正確認知區域稅收優惠政策對其稅收籌劃工作的重要性與實際價值。合理組織機構的設置能夠保證其在恰當的區域內深入挖掘稅收優惠信息，以多方途徑為基礎保障自身能夠享受現階段國家出臺的稅收優惠政策，進一步保障自身權益。各級地區應當充分利用稅收優惠政策，“有條件的利用條件，無條件的創造條件”作為現階段小額貸款公司在節稅籌劃工作中的主要方式，通過稅率差別政策的充分利用以體現區域性特點，以保證其在設立工作時能夠優先選擇整體稅負較低的區域，例如，我國政府及各級部門針對“老、少、邊、貧”等地區得深入調查后依據實質性需求與具體情況制定稅收優惠政策，其自身所體現的優勢已經遠遠超過于正常稅收政策，而小額貸款公司可以充分利用此種優勢以發揮其實際效益，為自身創造利潤空間。

（二）精準計算收入及支出提升節稅籌劃效果

金融政策的不適應性阻礙小額貸款公司戰略發展目標的實現，在惡劣的生存環境下因其缺乏金融機構資格使其在現階段的市場中舉步維艱。現階段，小額貸款公司雖然積極響應國家政策號召，但能夠適應其自身發展的優惠政策寥寥無幾。因此，小額貸款公司想要在日益激烈的市場環境中占有一席之地，只有取得國家認可資質才能為其后續工作的開展提供有利條件，積極溝通協調以實際成效為前提與金融管理部門進行溝通。加大政策研究力度，通過對現有優惠項目的合理利用以提升節稅籌劃工作的合理性與合法性，進一步降低公司經營成本，以有效舉措應對涉稅風險，利用合理控制與管理為小額貸款公司的平穩發展奠定良好基礎。節稅籌劃工作的價值體現應當以小額貸款公司在其發展過程中針對公司現階段收入支出的精準計算為前提，而準確的數據能夠為增收節稅支出奠定良好的基礎。就一般情況而言，小額貸款公司的首要工作即是利用合理的約定以體現利息支付時的有效性，在其發展過程中小額貸款公司貸款利息作為其經營發展中的主要收入，合同規定時間作為利息收入，通過合理的約定與科學的設置利用延期納稅這一方式應付逾期貸款利息，進一步提升小額貸款公司對現有支配資金的利用率，另外，準確核算稅前扣除項目支出，充分體現節稅籌劃工作的實際價值。我國主要稅種以公司所得稅為主，公司在其生產與經營過程中所獲取的收入作為主要征收對象需要提前扣除成本及相關費用損失及繳納稅金的實際收入。限額扣除項目與無限額扣除項目作為公司所得稅稅前扣除項目的主要內容，以此提升節稅籌劃效果。

（三）科學籌劃個人所得稅減輕實際稅收支出

在小額貸款公司經營發展的過程中可以利用經費支出獲得增值稅發票進一步增加抵扣額度，在長期經營的過程中小額貸款公司應當在拓展自身基礎業務的同時發展各項金融業務，通過現行稅率計算政策的深入研究，利用合理的抵扣手段成為小規模納稅人，不僅能夠對自身業務開展進行規范還能夠降低公司稅務開支。內部員工成員支出作為小額貸款公司在其經營發展過程中節稅籌劃中的核心環節，在開展節稅籌劃工作時需要依據員工從公司所獲得的工資、福利、紅利等內容為主實現個人所得稅的納稅籌劃工作，在嚴格遵守我國現行稅務法的前提下減輕小額貸款公司員工的稅收支出，不僅能夠降低員工的納稅負擔，還能夠保證其日常生活質量。小額貸款公司以員工工資薪金為稅前扣除項目金額最大化，多采用“三險一金”或應用工資薪金所得福利化進行個人所得稅納稅籌劃，為后續福利條件提供有效前提。轉化現金性工資能夠降低稅負，進一步實現合理避稅的目的，而在實際情況中此這種方式也能提升員工實際收入水平。

三、結束語

以市場經濟不斷發展為背景，以有效舉措解決小額貸款公司的民間貸款需求才能使小額貸款公司實現長遠發展。分析小額貸款公司發展中的實際情況，針對其中資源不足、稅負過重的問題進行合理處置，在控制涉稅風險的同時發揮節稅籌劃工作的有效性。小微公司與三農融資困難多以小額貸款公司為資金助力手段，而實現小額貸款公司的長遠發展能夠為我國經濟體制轉型提供重要助力。

參考文獻

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