納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

馬嬌娟

摘 要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也愈加激烈，企業(yè)想要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，便必須重視企業(yè)運(yùn)營(yíng)的優(yōu)化。進(jìn)行納稅籌劃，能夠幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，合理的節(jié)約資金，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展意義重大。筆者主要分析了企業(yè)管理中納稅籌劃應(yīng)用的意義，并探討了其應(yīng)用方法，希望能夠幫助企業(yè)在做好納稅籌劃的同時(shí)，獲得更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃? 企業(yè)? 財(cái)務(wù)管理

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，納稅籌劃成為了非常重要的內(nèi)容。納稅籌劃主要指的是企業(yè)有效的籌劃自己的涉稅業(yè)務(wù)，進(jìn)行可行性較強(qiáng)的納稅方案的制定，幫助企業(yè)合理的避稅。納稅籌劃具有差別性、實(shí)效性以及可變通性的特點(diǎn)，能夠幫助企業(yè)減少稅負(fù)，給企業(yè)更好的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。但是隨著企業(yè)轉(zhuǎn)型和新稅法的實(shí)施，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的難度也在不斷的提高，企業(yè)想要更好的發(fā)展便必須真正的認(rèn)識(shí)到做好納稅籌劃的重要性，并合理的開展相關(guān)的工作，在減輕自身負(fù)擔(dān)的同時(shí)，降低經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，幫助企業(yè)更好的參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中去。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，納稅籌劃重要性分析

（一）能夠幫助企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力

面對(duì)新的形勢(shì)，我國(guó)企業(yè)市場(chǎng)范圍不斷擴(kuò)大，其經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)也在不斷的提高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也愈加激烈。企業(yè)想要更好的發(fā)展，便必須重視風(fēng)險(xiǎn)防控工作。進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要目的便是有效的防控風(fēng)險(xiǎn)，納稅籌劃是財(cái)務(wù)管理中非常重要的組成部分，納稅籌劃是不是合理和科學(xué)會(huì)直接影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)際效果，從而給企業(yè)更好的發(fā)展造成影響。很多國(guó)際企業(yè)能夠獲得較好發(fā)展的原因在于，其納稅籌劃技能方法比較出色，并且在經(jīng)營(yíng)的過程中積累了很多的經(jīng)驗(yàn)，能夠通過有效合理的納稅籌劃，解決稅收方面存在的問題，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理造成的影響，切實(shí)提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。做好納稅籌劃能夠幫助企業(yè)更好的提高其競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）納稅籌劃能夠幫助企業(yè)更好的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)

納稅籌劃的目的是為了幫助企業(yè)合理的避稅，合理避稅能夠幫助企業(yè)減少稅收支出，幫助企業(yè)獲得更多的利潤(rùn)。企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要資金維持，若是資金鏈出現(xiàn)問題，那么不但無法支付稅收，還會(huì)直接影響企業(yè)發(fā)展。隨著新稅法的實(shí)施，企業(yè)稅收額度可以進(jìn)行一定的變通，可以在新稅法允許范圍內(nèi)，通過合理籌劃企業(yè)稅收，幫助企業(yè)減少稅收支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這種情況下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，稅收不但不會(huì)成為負(fù)擔(dān)，還能夠幫助企業(yè)降低其成本，幫助企業(yè)更好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的實(shí)際應(yīng)用

（一）企業(yè)籌資活動(dòng)中納稅籌劃的應(yīng)用

在企業(yè)籌資活動(dòng)開展的過程中，納稅籌劃是非常重要的，企業(yè)籌資方式不同，繳稅的時(shí)候也應(yīng)該選擇不同的方式進(jìn)行，利用納稅籌劃能夠區(qū)分不同納稅方式。當(dāng)前企業(yè)籌資的時(shí)候，債務(wù)籌資及權(quán)益籌資是比較常用的兩種方式，選擇不同的籌資方式，其納稅方式也各不相同。進(jìn)行債務(wù)籌資的時(shí)候，納稅方式往往需要在納稅之間將需要支付的利息扣除掉，這樣能夠讓企業(yè)納稅更加的合理。進(jìn)行權(quán)益籌資的時(shí)候，企業(yè)往往會(huì)選擇股份利益支出，通過企業(yè)稅后利潤(rùn)來支付稅款，不能夠進(jìn)行稅務(wù)的抵扣。企業(yè)籌資活動(dòng)開展的時(shí)候，必須區(qū)分好這兩種繳稅方式，否則很容易出現(xiàn)漏稅或者多繳稅的情況。企業(yè)做好籌資納稅籌劃，能夠幫助企業(yè)更好的籌資，幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。

（二）企業(yè)投資活動(dòng)開展中納稅籌劃的應(yīng)用

企業(yè)投資活動(dòng)開展的時(shí)候，做好納稅籌劃非常重要，企業(yè)投資的時(shí)候受到的影響因素比較多，不確定性比較強(qiáng)，想要更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，提高企業(yè)的收益，在投資的起始階段，便必須做好納稅的籌劃。在企業(yè)投資決策的時(shí)候，將納稅籌劃運(yùn)用進(jìn)去，能夠幫助企業(yè)在投資的時(shí)候獲得更多的選擇，現(xiàn)在投資的環(huán)境非常的復(fù)雜，利用納稅籌劃，能夠幫助企業(yè)將那些風(fēng)險(xiǎn)較大的活動(dòng)剔除，提高投資的合理性。企業(yè)在進(jìn)行投資的起始階段，便必須分析投資領(lǐng)域和項(xiàng)目的稅收政策，通過分析稅收政策能夠幫助企業(yè)更好的了解國(guó)家的政策，確保企業(yè)的投資方向符合企業(yè)倡導(dǎo)的發(fā)展方向。納稅籌劃工作的開展能夠給企業(yè)科學(xué)的投資提供依據(jù)。此外，納稅籌劃給企業(yè)投資活動(dòng)造成的影響還體現(xiàn)在投資落實(shí)階段，也就是在落實(shí)投資的時(shí)候，必須落實(shí)納稅籌劃工作中所涉及到的稅費(fèi)，從而確保納稅籌劃工作能夠進(jìn)行的更加順利。

（三）企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)開展中納稅籌劃的應(yīng)用

企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)開展的過程中，納稅籌劃非常的重要。企業(yè)納稅籌劃工作開展的時(shí)候，必須認(rèn)識(shí)到進(jìn)行納稅籌劃的目的是為了幫助企業(yè)優(yōu)化其運(yùn)行管理的程序，通過這種手段幫助企業(yè)更好運(yùn)行的同時(shí)獲得更多的利益。進(jìn)行納稅籌劃工作開展的依據(jù)是根據(jù)我國(guó)的稅法進(jìn)行，制定折疊法律法規(guī)不但能夠保證我國(guó)稅收繳納的整個(gè)過程，還能夠引導(dǎo)現(xiàn)代企業(yè)模式。若是企業(yè)財(cái)務(wù)體系比較合理，那么企業(yè)繳納稅費(fèi)的時(shí)候也能夠更加合理。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中納稅籌劃應(yīng)用主要體現(xiàn)在下面四點(diǎn)。第一，存貨計(jì)價(jià)方法，在對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)時(shí)，選擇的方式不同，會(huì)給其成本和貨物實(shí)際價(jià)值造成影響，從而給企業(yè)納稅所得額造成影響;第二，采購(gòu)活動(dòng)和銷售活動(dòng)開展的時(shí)候，選擇不同的交易方式，需要繳納的稅款也存在一定的不同。在交易的時(shí)候必須說明方式，并選擇合理科學(xué)的方式，從而幫助企業(yè)獲得更多所得額，避免出現(xiàn)雙方重復(fù)繳稅的情況;第三，進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的時(shí)候，計(jì)算方式不同，會(huì)給企業(yè)資產(chǎn)計(jì)算造成較大的影響，最終給企業(yè)納稅數(shù)額造成較大的影響，這便要求企業(yè)嚴(yán)格根據(jù)資產(chǎn)使用情況選擇合理的折舊方式，提高資產(chǎn)估算的合理性，讓稅費(fèi)繳納更加的合理;第四，企業(yè)研發(fā)往往會(huì)存在一定的稅費(fèi)優(yōu)惠，企業(yè)也必須嚴(yán)格根據(jù)優(yōu)惠政策來繳納稅費(fèi)，這樣不但能夠?qū)?guó)家對(duì)于研發(fā)的支持體現(xiàn)出來，還能夠幫助企業(yè)獲得更多經(jīng)濟(jì)利益。

（四）企業(yè)利潤(rùn)分配過程中納稅籌劃的應(yīng)用

企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配的時(shí)候也會(huì)受到納稅籌劃影響，主要體現(xiàn)是國(guó)家出現(xiàn)政策變化或者是企業(yè)出現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)變化的時(shí)候，能不能利用納稅籌劃來幫助企業(yè)轉(zhuǎn)變其財(cái)務(wù)政策，確保企業(yè)財(cái)務(wù)能夠符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要和國(guó)家政策的需要。若是企業(yè)納稅籌劃能力比較出色，往往能夠在較短的時(shí)間內(nèi)調(diào)整自己的稅務(wù)工作，從而獲取更好的納稅方案，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)效益。

三、結(jié)束語

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展的時(shí)候，納稅籌劃是非常重要的組成部分，其會(huì)貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過程。若是企業(yè)能夠做好納稅籌劃工作，能夠優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，幫助企業(yè)獲得更多經(jīng)濟(jì)效益，從而給企業(yè)更好的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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