國有企業在公司體制下如何加強稅務管理防范稅收籌劃風險

李佳玲

摘 要：公司體制下，國有企業的經營管理方式都與以往存在很大差異，想要更好地適應市場經濟發展和改革要求，實現自身的健康持續發展，企業應該切實做好稅務管理工作，對稅收籌劃風險進行防范，在解決融資問題的同時，促進資金正常運轉和使用效率的不斷提高。本文從國有企業稅務管理的重要性出發，結合稅收籌劃風險的特點，就國有企業在公司體制下應該如何做好稅收籌劃風險防范提出了幾點有效措施。

關鍵詞：國有企業 ?公司體制 ?稅務管理 ?稅收籌劃風險 ?防范措施

一、國有企業稅務管理的重要性

一是能夠提高國有企業財務管理水平。國有企業稅務管理必須在相關法律法規的基礎上進行，對業務流程進行明確，切實做好會計核算工作，提高會計信息質量，降低企業涉稅風險。如果企業沒有能夠做好稅務管理工作，出現偷稅漏稅行為，則會受到稅務機關的嚴厲處罰，造成不必要的損失;二是能夠實現企業財務管理目標。企業是市場經濟的主體，必須在市場公平競爭機制下開展經營管理活動，而無論企業所處的行業如何，最終的經營目的都是實現自身利益最大化，企業在制定財務目標的過程中，也需要以經濟效益為中心。有效的稅務管理能夠幫助企業降低成本支出，增加利潤，有助于企業財務目標的順利實現;三是能夠優化企業資源配置。在充分了解國家政策法規的基礎上，借助有效的稅務管理，企業可以實現合理投資，做好資源的優化配置，減少資源閑置浪費現象，從而提高在自身的核心競爭力。

二、企業稅收籌劃風險的特點

現代企業稅收籌劃風險包括合規性風險、經營性風險、效益性風險以及操作性風險等，這些風險具備如下顯著的特征：一是系統性與綜合性。稅收籌劃風險是企業在開展經營管理活動中遇到的各類風險的綜合，具備系統性和綜合性的特征，管理難度較大;二是時效性與可變性。稅收籌劃活動需要在一定的經濟條件下進行，這些條件不僅包含了企業內部環境，也包含了外部的社會環境和政策環境，而當環境發生變化時，稅收籌劃的效果也會受到影響，在這種情況下，企業的稅收籌劃風險表現出了一定的實效性和可變性特點;三是多樣性與層次性，國有企業本身的經營規模巨大，稅收籌劃周期長，范圍廣，面臨著不同層次的稅收籌劃風險，而且風險的類型多種多樣;四是客觀性與普遍性。稅收籌劃風險本身是客觀存在的，并不以人的主觀意識為轉移，而在相對固定的經濟環境下，稅收籌劃風險具備普遍性的特征，在企業所有的稅收籌劃活動中普遍存在。

三、公司體制下國有企業強化稅務管理防范稅收籌劃風險的策略

（一）提高風險防范意識

良好的風險防范意識能夠幫助國有企業更好地降低稅收籌劃風險所帶來的損失，對于企業管理層而言，應該認識到稅收籌劃風險的客觀存在性，將自身的能動性充分發揮出來，在稅收籌劃過程中做好相應的風險防范工作。一是應該強調對稅收相關法律法規的研究和應用，確保稅收籌劃工作能夠從多個角度進行，保證籌劃方案的合理性及合法性，結合企業綜合效益的論證分析，樹立起風險防范意識，做好稅收籌劃的時間與空間決策，制定出最適合企業發展實際情況的籌劃方案;二是應該將風險意識滲透到企業經營管理活動中，以先進的信息技術為支撐，構建風險預警系統，實現對于稅收籌劃風險的有效規避。以此為基礎，國有企業還應該將所有相關系統的作用切實發揮出來，做好稅收籌劃危機預警工作。

（二）關注稅收環境變化

現階段，部分國有企業雖然建立了相應的信息管理系統，但是系統中存在不少風險和漏洞，信息不對稱導致企業對于稅收環境的變化缺乏敏感性，容易遭遇環境性稅收籌劃風險。從宏觀層面分析，企業稅收籌劃所處的宏觀環境包括了經濟環境、政策環境、法律環境以及文化環境、資源環境等，企業想要實現對稅收籌劃風險的有效防范和應對，必須關注稅收相關政策法規的變化情況以及行業管理準則的優化調整，分析其與稅收籌劃工作的關聯，提升對內部管理情況和外部環境的洞察力，以此來保證稅收籌劃工作的順利實施。

（三）做好財務統籌規劃

財務統籌規劃會對國有企業的經營發展產生巨大影響，以防范和規避稅收籌劃風險為目標，國有企業應該做好財務統籌規劃工作。從實踐的角度，應該就內部財務系統進行統籌，確保內部各職能部門能夠與財務部門實現相互協調，相互配合，實現各項工作的有序開展。現階段，政府部門在利用稅收政策進行市場經濟調控過程中，應該做好市場經濟紅利的系統性分配，而在這一環節，國家稅務機關于稅收籌劃方案具備一定的裁量權，如果企業沒有能夠得到稅務機關的認可，其所實施的稅收籌劃將不能實現預期目標。對此，企業應該結合自身的發展情況，做好財務系統的優化調整，注重與稅務機關的溝通交流，把握好現行的稅收政策和法律法規，將稅務制度應用到稅收籌劃建設中，避免兩者的沖突。另外，企業應該了解最新的稅收調整信息，為稅收籌劃工作的順利實施提供良好的政策信息支持。

（四）優化稅收籌劃方案

國有企業在對稅收籌劃方案進行制定過程中，應該關注其整體性、綜合性以及事前性，保證稅收籌劃的效果。稅收籌劃具備系統性、規范性的特征，在對其進行籌劃的過程中，應該確保稅收籌劃人員熟悉國家相關政策法規的要求，確保所有的稅收籌劃工作都能夠嚴格依照稅務機關規定的流程和程序辦理，將會其納入到企業整體經營管理戰略中，確保稅收籌劃能夠與企業其他財務管理工作實現相互聯系，相互支持。在日常工作中，企業應該對照自身的利益目標，在稅收法律法規允許的范圍內，對各項經濟事務進行合理安排，制定出有效的納稅方案，避免出現稅務糾紛，對潛在的稅收籌劃風險進行有效防范。

（五）做好溝通交流工作

稅務機關是國家稅收征管部門，與企業稅收籌劃的效果存在密切關聯，優秀的稅收籌劃方案在實施前，必須得到稅務機關的承認，才能夠在合理合法的范圍內做好各項工作，為企業帶來良好的經濟效益。基于此，國有企業應該高度重視與稅務機關的溝通和交流，強化信息共享，借助多樣化的渠道，獲取國家稅收優惠政策，在稅務機關的指導下，形成對于相關稅收政策的合理認知，保證稅收籌劃的效果，盡可能規避稅收籌劃風險。

四、結束語

總而言之，公司體制下，國有企業應該及時對觀念認識進行更新，通過有效的稅務管理和稅收籌劃，降低稅收負擔，實現自身經濟效益的提高。而在開展稅收籌劃的過程中，不能將納稅額的大小看做評價稅收籌劃方案優劣的標準，想要保證稅收籌劃的效果，企業應該深入研究稅收籌劃風險問題，以此為基礎強化稅收管理工作，在降低稅負的同時，實現企業的可持續健康發展。

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