疫情下企業現金流管理有關措施分析

鄧先琨 勞香梅

[摘 要] 2020年初，新冠肺炎突然席卷全國，疫情已成為經濟運行中突發的不可抗力事件，長時間大范圍停工停產對企業生產經營，甚至生存都造成了巨大的挑戰。疫情下，企業需要通過充分爭取財稅優惠、努力壓降成本費用、細化資金預算等多措并舉，確保企業資金鏈平穩，生產經營有序恢復，幫助企業度過危機。文章結合企業生產經營中各項業務實際，從政策爭取、資金監控、預算管理、成本費用管控、合同執行等多方面提出疫情下企業現金流管控的有關措施，以期能夠給仍受疫情影響的有關企業提供一些經驗總結。

[關鍵詞] 疫情；資金；現金流

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A

一、背景及必要性

（一）長時間停工停產給企業帶來較高的可持續經營風險

1.受疫情管控影響，企業科研生產停擺導致合同款無法及時回流，人工、廠房租金及維護等固定開支將造成資金缺口，如出現借款償付及授信問題，還將進一步出現資金鏈斷裂風險。

2.不可抗力影響可能產生合同履約方面的法律風險，處理不善或將進一步影響后期的市場保有及開拓，加劇企業可持續經營風險。

（二）政府及企業管理層多管齊下促進企業復工復產

1.各級政府出臺多項財政支持及稅收優惠政策，包括減少企業稅費開支的短期政策及支持產業發展轉型的長期政策，旨在減少當下企業生存壓力并借機產業升級，為復工復產提供助力。

2.企業管理層也在積極傳遞管理壓力，不放松疫情防控的前提下，盡快安排復工復產，加快生產進度，壓縮開支，降低疫情不利影響。

在此背景下，企業財務人員對外積極爭取資金支持，對內加大現金流管控力度并合理安排復產資金顯得尤為必要。

二、主要管控措施

（一）加大政策研究力度并跟蹤落實，確保優惠落地

1.全面組織開展單位所在地（包括國家層面、所在省市）創新及產業化項目申報，力爭政策性資金支持。

2.加大與地方人社及稅務系統溝通，確保落實地方政府社保減免、企業穩崗補貼、職業培訓補貼等財政支持經費落地。

3.積極研究財政部、人民銀行、商業銀行等關于促進抗疫、產業發展的金融支持政策，組織年內需要籌措資金的單位開展對標梳理，在貸款辦理中充分享受低息政策或貼息貸款，努力壓降財務費用。

（二）強化財務分析，做好資金監控及籌措，確保資金鏈平穩并保持適度流動性

1.關注重點領域和重點單位出現的財務風險和經濟運行風險，完善全級次單位資金風險定期評估機制，完善資金運營狀況分析模式，持續監控各單位資金風險狀況，提前診斷風險，并制定資金風險應對預案。

2.認真開展現金流分析，建立健全定期報告制度，特別對經營活動現金流應從業務層次進行深入分析，并向單位主要領導及業務部門及時預警，督促業務部門加大與供應商及客戶的溝通力度，緩解上下游資金壓力。

3.加強授信和融資管理，優化資產負債結構。認真梳理在各金融機構的綜合授信情況，掌握本單位信用狀況、再融資周期，做好長短期資金配比，保持合理的財務杠桿。對到期借款和到期票據，提前籌措資金，做好還款安排，確保不發生違約風險。

（三）強化預算牽引，鼓勵增收節支

1.細化年度預算編制，層層分解落實。加強項目論證和經濟狀況分析，細化預算編制，將各項預算指標落實到責任部門、責任人、具體項目和產品，明確時間節點、詳細指標，提升預算的監控與指導作用。

2.強化預算剛性控制，支出從嚴。加強預算的剛性控制，堅持“無預算、不支出”的基本原則；強化預算分析與考核獎懲，實行預算執行與績效薪酬掛鉤。

3.細化資金計劃，實時掌握現金流量狀況。根據年度預算對現金流收支制定月計劃、日計劃，實時監控現金流動態，及時分析、預警，確保日常資金鏈平穩、年度目標穩步實現。

（四）加強成本管控，嚴控費用開支，減少非必要投資

1.實行目標成本管理，開展過程成本監控。及時發現并預警可能超出目標值事項，提出成本控制措施，確保目標成本落實。

2.優化付款流程和付款程序。依據設計、生產進度制定采購計劃，提高訂貨信息的準確性，采用經濟訂貨量、序時訂貨等方法實現精細化管理。針對提前投產、提前采購，要充分論證其必要性，最大限度減少存貨規模。拓寬采購渠道，減少對同一供應商的依賴性，降低備料庫存。

3.進一步壓縮非生產性費用支出。嚴格控制會議費、辦公費、招待費等期間費用；強化預算執行對標分析，可控期間費用應較上年有大幅度壓降；除因重大特殊因素，原則上應暫停非生產經營性預算開支（安全、保密、抗疫等特殊項目除外）。

4.嚴控自有資金投資。對大額投資項目必須進行充分的論證，充分利用國家政策盡可能爭取資金支持。嚴控非主業投資，開展審慎充分的市場調研，對項目全過程的現金流入和流出進行分析和預測，以回收期短、盈利高為標準，判斷項目的投資價值，并從嚴安排資金支持。

（五）全面資產清查，積極盤活資產

1.加強資產使用狀況分析，盤活閑置資產。對單位資產進行全面清理，針對無效實物資產、無形資產、對外投資，研究制定盤活方案，及時回收資金，提升資產利用效率，為主業發展注入血液[1]。

2.加強應收賬款清收，加快資金周轉。對逾期應收賬款拉條掛賬，逐項分解至責任部門和責任人，簽訂壓降任務保證書，對工作進展實施每周匯報，每月通報制度。將年度完成情況納入責任部門和責任人年度績效考核，加大考核獎懲力度。

（六）加強合同管理，規避經營風險

1.持續實施合同定期盤點和收款倒計時協調機制，強化合同收款管理工作。梳理制定合同收款滾動計劃表，明確責任分工，及時解決影響合同收款的風險事項，提前準備請款手續，確保在手任務能收盡收。建立與用戶的長效溝通機制，及時掌握項目經費撥付審批情況，主動作為、積極配合，做好經費及時到帳。

2.加強付款合同的節點審查，強化合同付款管理工作。關注合同付款條款約定是否明確，避免因合同履行產生爭議或違約導致訴訟發生。合同履約中，依據收款進度確定外協、采購等付款安排，落實到付款合同條款中，嚴格控制付款節點，匹配經費來源，不得違反合同約定提前對外支付款項或超比例支付，確保項目現金流量為正。

3.高度關注信用狀況不明和信用較差客戶，避免發生票據兌付風險。當票據責任人預計存在票據兌付風險時，應要求交易對手采取必要的增信。發生付款人拒絕承兌、票據丟失等情況時，應及時采取追索或保全措施。及時梳理信用較差中小銀行為承兌行的應收票據，全面評估到期兌付風險，必要時提前進行票據貼現。

三、企業現金流管理的其他建議

現金流是企業科研生產經營管理結果的全面體現，因此企業現金流管理也不僅僅是財務部門的工作，需要全員、全業務、全流程參與方能達到預期效果，特別在疫情對現金流狀況產生較大不利影響的情況下，建議企業酌情如下工作：

（一）管理層重視，單位主要領導親自牽頭現金流管控

現金流管理涉及經營、投資及融資多個領域，關系科研生產管理全部職能部門，牽扯利益廣泛，應由單位“一把手”牽頭，將各項管控手段分解到部門到個人，并嚴格考核，方能措施落地[2]。

（二）積極引入戰略投資者，拓寬融資渠道

為應對疫情難關，具體核心競爭力的企業可主動與潛在投資者聯系，積極開展“增資引戰”工作，吸引社會資本及先進的管理經驗，解決長期發展瓶頸[3]。

（三）借助信息化手段提高現金流管控水平及財務監管力度

疫情的影響加速了信息化的變革，不僅推動了線上營銷，也促進了管理手段的提升。企業應加快線上預算系統、資金系統、審批及支付系統的建設，加強各項資金業務的監管控及精細化管理，防范資金風險。為建設系統性風險，可從以下兩個方面統籌財務信息化建設：

1.探索推進財務共享中心建設，提升財務規范化水平。為進一步提升財務處理、以強化集團層面監管控能力，實時掌控全級次單位財務及資金風險，可以以集團公司總部為主導開展頂層設計統籌建設財務共享中心，統一財務共享服務流程和處理規則，提高財務處理效率的同時，最大杜絕下級單位財務風險，確保企業平穩發展。

2.積極推動ERP深度應用，促進業財一體化。加快推進及業財一體化建設步伐，合理統籌資源配置，加快財務部門與業務部門進行生產到成本、項目到核算的高效對接，不斷提升財務與業務融合度，及時掌控企業更真實、全面的業務、財務信息，為管理者決策提供有效支撐。

參考文獻：

[1]劉惠麗.我國企業現金流管理存在的問題及對策研究[J].工業技術經濟，2012（3）：119-123.

[2]熊艷，李常青.現金流管理研究現狀評介及展望[J].經濟與管理研究，2011（2）：56-63.

[3]楊玉秀.淺析企業的現金流管理[J].環渤海經濟瞭望，2008（10）：45-48.