國際貿易結算方式的應用及風險研究

劉琛

摘 ?要：貨款收付作為貿易中的中心環節受到更多的關注。貨款收付的方式從匯付、托收，再到信用證等，從開始簡單的錢貨兩清再到后來增加的擔保等服務不斷延伸。國際結算也隨著跨境貿易的增長不斷創新。對于公司來說，國際結算正在趨于程序的簡單化和流程的便利化。而銀行在結算中的作用也越來越明顯。但是另一方面，貿易商與銀行所面臨的風險也加大了。探討國際結算潛在的風險和弊端，并針對這些弊端聯系現實的實際情況，提出相應的風險防范和規避措施就顯得非常重要。能夠合理地進行風險的預估和檢測，實施科學的風險管理辦法，有利于我國對外貿易的順利進行。

一、國際結算中的風險

（一）國際結算業務中的風險類別

國際貿易往來中，國際結算作為媒介占據重要地位，但因為流程復雜，風險較高，因此需要運用科學合理的措施來減少風險，實現貿易雙方利益最大化。

在國際結算業務中，主要存在如下幾種貿易風險：一是市場風險商品價格隨需求波動，國際貿易中的商品也不例外。因此在貿易往來中，商品價格的浮動通常會給進出口商帶來損失;二是操作類風險，主要是由于銀行方的違規操作所造成的風險;三是利率風險，主要是指在貨幣利率發生變動的時候，債權方或債務方利益受損的情況;四是詐騙類風險，主要是合同中買賣雙方通過提供不實信息、私自偽造證件來騙取銀行等金融機構的欺詐行為;五是系統風險，即結算系統出現故障所造成的風險，主要包括系統硬件、軟件的損壞，程序破壞或者通訊故障等。

（二）國際結算業務中的風險緣由

市場風險主要是由于國際市場中的商品價格浮動，一般是受商品的需求程度所影響;而在利率風險中，主要是受貨幣匯率的漲幅影響，這兩種都屬客觀因素，人為因素影響較小;在操作類風險中，主要是由于銀行工作人員在為客戶辦理業務時的違規操作所造成的風險，造成的原因有業務人員與客戶溝通不完全、業務人員的水平不合格還有銀行間惡性競爭等;造成詐騙類風險的主要原因是顧客沒有專業人員指導，對國際貿易行業缺乏足夠了解。在系統風險中，主要是由于缺乏技術人員培訓導致銀行系統陳舊，更新不及時而造成軟件失靈或延遲等狀況。

二、國際結算方式及風險規避

（一）國際結算方式

匯款是傳統國際貿易中比較通用的方式，相對較簡單，需要有憑據或者票據。付款方通過銀行將貨款打給收款方。匯款可以通過兩種方式，一種是貨到付款，另一種是預付貨款。匯款存在風險，而且風險主要是集中在付款方，這不僅是對信任的考驗，也是對資金負擔的一種風險性考驗，雖然出現收到貨物且不付款的情況不多，但也并不是沒有，因此在這種情況下，通過匯款方式結算的一般是先進行預付款的交易，然后再支付尾款，這樣一來能夠在一定程度上提高安全的系數。在國際貿易中，大型的貿易集團都有穩定的伙伴，他們之間的關系相對可靠，因此使用匯款的結算方式比較流行。對出口商是有較大的風險，因為在整個交易的過程中，只能夠依靠信用商的信用擔保，才能夠完成整個交易過程，而且出口商在完成發貨之后才能夠得到貨款，這對于出口商來說要承擔很大的風險。因此，托收的方式只有在信用良好的區域才會得到廣泛的應用。

在托收結算過程中，也存在相應的風險。第一，在支付過程中選用貨到付款對出口商是較為有利的。不過托收方法和商家信譽度存在非常密切的關系。在銀行收到委托，并向買方收款時，究竟是否可以如期收到相應款項，買家是否會有拒付問題，或者是否會在臨支付時要求給折扣，都是無法預料的，也是結合賣家信用確定的。假如買家不守信用，很有可能會給賣家帶來巨大經濟損失，而且損失風險很大。第二，國家法律法規對這種結算約束規則不盡相同，不同國家與地區選用的方法不同，如果沒有對相應國家托收管理具體規則進行充分了解的話，就很有可能出現意外。

信用證（letter of credit）即 L/C，是指銀行按照進口人（買方）的要求，根據雙方簽定的合同或者條約，在達到合同規定的信用證支付條件下，向出口人（賣方）進行付款的書面憑證。在國際貿易活動中，由于買賣雙方在不同國家或區域，由于缺乏信任，會擔心在履行了合同中的各項業務后對方不按照相關合同條款履行義務。因而在信用證項下，買賣雙方的利益均得到了有效的保障，是國際結算的首選。信用證結算方法屬于銀行接受開證，申請人對出口商開立的承諾，在一定時間范圍內可憑借單據進行金額支付的書面文件。銀行在給出承諾后會承擔責任。信用證結算在我國非常流行，應用也最多，其風險主要體現在以下幾個方面：這種結算方法很容易被不法分子利用，在具體結算中如果某環節出現問題，會導致另一方遭受極大損失;國家貿易結算選用這種結算方法，不僅要承擔商業風險，還會有政治、戰爭等風險;在選擇這種結算方法時，要求比較嚴格，操作較為復雜。

（二）國際貿易結算方式風險的防范策略

1.匯付結算方式風險防范

在國際貿易活動小額貿易中，應用恢復結算方法是比較恰當的，對賣方而言最佳方法是預付，對買方而言在交易前要做好賣方信用調查，在確保貿易安全后運用 T/T 交易。在這種結算方法下，收款收貨及時度取決于賣方信用度，所以風險和雙方信用度有著直接關聯。此外，經營不善、企業破產、市場變化等，也是造成商業信用風險的重要因素。為了有效防范風險，交易時要細致把握企業經營情況和信用度，在確保所有正常情形下才能交易，排除風險問題，維護交易安全。明確款項性質，除了可信任的機構和客戶可以預付或貨到付款外，匯付主要用于小額支付。確定匯款到達期限，避免對方無故拖延，陷入被動。發貨與付款同時進行，減少雙方的風險，但要避免買方收貨后提前檢驗。

2.托收結算方式風險防范

在托收結算方式風險防范工作中，可基于風險內容確定相應的防范策略。第一，在交易前調查合作方信用情況，哪怕雙方多次合作，也需要做好充分的信用抽查和調查，具體調查范圍涉及到經營范圍、信用、經營現狀、未來發展目標等。第二，因為國家法律法規對托收結算影響大，所以在交易時需要詳細了解交易國貿易相關法律法規，及時規避風險。第三，選取信用度高的代收行，要提前做好信用調查，確保收款安全。第四，在合同簽訂過程中，要嚴格把握細節，意識到在整個交易過程中，進口商破產或拒付交易風險由出口商承擔。托收面臨的最大風險是進口方拒付，因此出口方要首先重視進口方的資信調查，采取相應的風險防范措施。采取空運或海運運輸方式應避免托收，賣方要密切關注貨物的信息，如果買方出現可疑的信用記錄，就指示物流公司停止交貨。出口方可以要求預付部分貨款，作為跟單托收的條件，或者使用部分信用證部分托收的方式結算，降低結算風險。

3.信用證結算方式風險防范

信用證在國際貿易活動中應用最廣泛。要防范相關風險，需要做好以下幾項工作：

從銀行角度來說，仔細審核信用單證，出口方收取貨款時提供的單據與信用證表面一致，單證一致取決于信用證與合同一致。

從出口方交角度來說，要仔細審核開證行信用證與合同是否一致。識別信用證軟條款，收到信用證后要認真審核信用證，以防其中含有軟條款，應立即與合同核對，看看條款是否比合同要求嚴格，有不一致的地方要及時通知進口方，進行協商對照，不能辦到的條款要解決要求對方修改。

合同是確保交易順利推進的基礎，存在法律保障，于是要將彼此承擔的義務與責任寫進合同當中，謹慎訂立合同;核實信用證真假，一旦在核實中發現問題必須立即反饋并處理，以免影響后續交易。經濟全球化推動并加快了國際貿易的發展速度，也因為國際貿易的迅猛發展，加快了世界各國經濟彼此推動和展步伐。貿易結算是整個貿易活動中不可忽視的環節，結算發展更是帶動了貿易活動發展。不同國家在選取結算方式時有著很大的差異，再加上國際貿易結算涉及國家數量眾多，國家間貨幣匯率不同，所以在實際結算中是有風險存在的。想要保障國際貿易活動順利推進，就需要選擇合理的結算方式，認清不同方式有可能存在的風險，進而提出風險應對措施，將措施進行貫徹落實。

我國貿易商在接到信用證時，注意信用證的使用范圍，要注意對信用證上的每一項進行檢查，對于合同中出現的模棱兩可的條款，要及時與對方進行核對，如果存在侵犯自身利益的行為一定要堅決抵制。合同做到公平公正，不要損害雙方利益。在進出口活動中，常常伴隨著國家利益，在面對國家利益與個人利益有沖突時，應該以國家利益為重。

（三）結合貿易實際合理選擇支付方式

在不同的貿易類型中，進出口商應該根據自身的需求以及能力，選取不同的結算方式。

1.貿易術語的選擇

根據2010通則，如果采用 C 組貿易術語，相當于出口商能夠控制貨物的所有權，但如果擇 F 組，出口商不能控制貨物所有權，貨物實際是置于買方的控制之下，買方可以控制貨運，賣方甚至會面臨沒有收到貨款而貨已經被提走的風險。此時應該選擇信用證或者其他更加保險的方式。當合同約定使用 D 組等代表實質性交貨如 EXW 或的貿易術語時，應盡量采用預付貨款，或付款提貨等方式，不建議采用托收方式。

2.買方實力及買方所在國的狀況

買賣雙方在建立貿易合同的時候，賣方應該謹慎地考察買方的實力以及所在國家的政治經濟狀況，如果買方的經濟情況穩定、信譽較好且買賣雙方有多年的和合作，那么買賣雙方可以匯付或者托收的付款方式，以求達到簡便、費用最低的效果，也為下次的合作打下了基礎。但是如果買方所在國家的政治環境不穩定、政策限制、或者買方的信譽不好，就不建議選擇匯付或者托收，而應該選擇以銀行信譽做擔保的信用證付款方式。

3.商品行情狀況

如果雙方交易的物品屬于長期且行情穩定的商品，可以采用例如托收的付款方式，但如果是變化較大的商品，比如農產品、因氣候因素導致交易商品不穩定的情況或者商品價格波動比較大的情況，為最大程度地保護出口商的利益，可以采用信用證等以銀行信用做擔保的付款方式。

4.運輸方式

如果采用海洋運輸方式，出口商在貨物裝運完成后將取得海運提單，而海運提單是貨權憑證，因此，可選擇跟單信用證或托收支付方式。只有當收貨人付款或者贖單后才能取得貨物的控制權，而如果采用陸運或者空運運輸方式，進口商不需要提貨單就能提貨，因此應該盡量避免采用托收方式。

三、結語

近年來，我國不斷地進行對外貿易的探索，其深度和廣度都有不同程度地提高，而相應的國際結算方式也作為其中一環，受到越來越多的關注。在國際結算的過程中，由于不同國家的政策、經濟環境、風土人情都不盡相同，所以進出口商在國際貨物買賣、服務提供的過程中，要注意保護自己的合法權益，在不同類型的貿易中，選取不同的結算方式來盡可能地規避風險;同時也應該多多學習國際貿易的有關條例，雇傭懂得國際結算方式的員工，從各一方面來提升自己作為貿易商的能力;而銀行作為進口商與出出口商之間的關鍵一環，無論是匯付、托收、信用證，銀行都發揮了不可替代的作用，所以，銀行更應該增強自身信用和能力，提高為貿易商服務的本領;政府部門作為監管部門，應隨時注意是否有違規行為的發生，制定相關的法律法規來約束進出口商的行為。

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