商業銀行代理支庫運行TCBS現存問題及對策

佘艷春

摘 要：在國家金庫工程建設快速推進新時代背景下，商業銀行代理國庫（以下簡稱代理國庫）的系統建設、服務功能、經營管理模式多年停滯不變，與“建設現代化、服務型國庫”的目標相差甚遠。為了改變代理國庫業務的落后現狀，各級人民銀行陸續組織轄內代理國庫上線國庫會計數據集中系統（TCBS），使商業銀行代理國庫實現了與人民銀行經理國庫在業務系統上的并軌統一，在為財政、稅務、海關等相關部門提供良好的金融服務的同時，更產生了積極的社會效益。然而，由于代理國庫的特殊性，其機構設置、人員配備、履職定位等情況與人民銀行的國庫職能機構存在一定差異，現行制度的落實與職能的發揮不能達到預期效果，體制機制的特殊性造成的缺陷無法改變，難以達到國庫業務高質量發展要求。

關鍵詞：商業銀行? 代理支庫

一、商業銀行代理支庫運行TCBS的基本要求

（一）TCBS對代理支庫風險防范要求更嚴

崗位設置需以國庫主任（含國庫副主任）、國庫部門負責人、會計主管、系統管理崗、業務操作崗、事后監督崗為基礎崗位，其中：會計主管不得兼任系統管理崗、業務操作崗，業務操作崗不得參與對自身業務的復核、重要要素審核、檢查、對賬;事后監督崗不得兼任業務操作崗。不同于原國庫會計核算系統（TBS）業務參數由會計主管“一人設置、及時生效”的做法，TCBS維護用戶權限和代碼參數采用雙簽制，由系統管理員進行設置維護，會計主管確認生效。TCBS在密碼登錄的前提下增加了個人CA證書的驗證，按照“誰使用、誰負責”的原則，不得轉借、混用，證書密碼位數至少8位，由字母、數字、符號等混合組成，并不得向任何人泄漏，且每3個月更換一次密碼。

（二）TCBS對代理支庫業務流程要求更細

TCBS是以一記雙訖、原子交易、事項驅動等業務處理規則實現預算收入直達入庫、支出即時到賬、帳務統一處理、數據集中存儲、數據共享使用的目標。

辦理收入、退庫、支出、更正、退回、國債、資金等業務，經記賬、復核（對支出、退庫等資金提出業務需第三人重要要素復核）成功后，按照事先設定的體制分成參數規則進行處理，收入直達入庫，支出即時到賬。TCBS與支付系統無縫連接，進行資金往來和清算業務，相比TBS增設了第三人重要要素復核崗位，特殊性的資金劃出業務還需經會計主管現場授權。對于不直接參加當地的同城票據交換系統的代理國庫，“行庫往來”只作為應急處理方式，在異常情況下，經請示上級同意，中心支庫級別以上的國庫可啟用“行庫往來”賬戶通過本地人民銀行營業部門進行對外資金清算，代理國庫通過內部往來，由中心支庫或省分庫啟用“行庫往來”賬戶與本地營業部門進行對外資金清算。

（三）TCBS對代理支庫業務管理要求更實

TCBS是國庫信息化總體架構的重要組成部分，通過TIPS與財政、稅務、海關及商業銀行進行數據交換，為國庫管理信息系統（TIMS）提供預算收支數據開展統計分析，國庫監管子系統（TSIS）根據TCBS推送的業務數據進行事后監督。因此，代理國庫運行TCBS并不僅僅是加入一個單一業務系統，而是成為“國家金庫工程”的一部分，在業務管理上更具有全局性和前瞻性，在履職定位上更突出社會公眾服務能力和國庫監督職能的發揮。

二、商業銀行代理國庫運行TCBS現存主要問題

（一）機構崗位難以滿足風險防范的要求

崗位的高度整合使核心崗位人員工作壓力過大，工作疲于應付，易因疏忽缺漏造成業務差錯。部分代理國庫受柜員制影響，不夠重視國庫崗位之間的制約關系，內控制度的落實流于形式，易產生資金風險。代理國庫業務接受當地人民銀行國庫機構的垂直管理，而人事安排、機構設置、隊伍建設和績效工資分配等歸所在代理銀行管理，人民銀行無直接干預權，業務和行政管理分別隸屬兩個不同的機構，造成管理鏈條分散，管理效果不理想。

（二）人員配備難以匹配業務流程的要求

TCBS與TBS最大的不同就是資金直進直出，不再經過代理銀行的會計柜臺劃轉，核算風險相對增加，因此TCBS系統設置了重要要素復核崗來強化事中風險控制，但代理國庫普遍對此不夠重視，管理意識仍停留在TBS時期，崗位人員配置不足，會計主管對于重要崗位人員沒有絕對管控權利，風險控制易出現管理漏洞。代理國庫還普遍忽視事后監督崗位的重要性，兼職人員往往沒有國庫實際業務操作經歷，也沒有經過系統的國庫業務培訓，無法發揮監督作用。

（三）培訓教育難以實現服務升級的要求

代理國庫人員和業務在商業銀行內部都處于邊緣化狀態，本行的培訓教育內容與代理國庫業務完全無關，代理國庫在行內沒有渠道申請教育培訓機會，業務提升依賴管轄國庫組織培訓，業務開展僅滿足對于已知內容的機械化重復，自主學習意愿不強，服務創新意識不強，業務欠規范，在制度建設和落實方面比較滯后。

（四）體制機制難以適應監管職能的要求

人民銀行按照“垂直領導、分級管理”體制設立國庫職能機構，而代理國庫由不同的代理行根據業務量大小設置，有的作為一級單列部門，有的作為二級單列部門，還有的只設立國庫專柜，不同的組織形態卻都對應一級財政履行國庫職能。在對財政、稅務等機構履行監督職責時會因為機構級別不對等，出現高配的財政，低配的國庫的尷尬局面，再加上商業銀行自身經營需要，面對財政、稅務往往底氣不足。

三、商業銀行代理支庫運行TCBS需采取的措施

（一）完善機構

理順代理國庫的體制建設，代理國庫的設置要遵循一級財政一級國庫的原則，其組織結構要與代理銀行相宜級別部門功能緊密結合，合理配備人員，明確崗位職責，給予相應職務職級待遇，將國庫業務、人員、考核均納入自身業務管理體系，培養商業銀行對代理國庫的自我管理意識，實現商業銀行自我管理與人民銀行垂直管理并重的新型管理機制。

（二）健全制度

一是建立綜合考評制度。參考人民銀行國庫管控標準，把會計核算、內部控制、國庫監管、事后監督、資格年審、統計分析和檔案管理等業務內容全部納入考評范圍，充分利用考評結果，以考評加檢查為評價體系審定代理資格，形成管理約束力，促進代理國庫提高業務質量和工作水平。二是設置利益補償制度。管轄人民銀行與地方政府商討合理的代理國庫業務利益補償制度，根據代理行業務大小、工作開展情況以及對地方經濟的支持程度，年終予以補貼或獎勵，讓代理國庫有利可圖。

（三）理順關系

建立財、稅、庫、行聯席會議制度和情況互通制度，理順財、稅、庫、行關系，為代理工作營造良好的氛圍。財、稅、庫等部門要對代理國庫從財力、物力、技術等方面多方支持，提升代理國庫形象，在財政資源分配中加大對代理銀行的傾斜，使代理國庫地位與其他商業銀行形成鮮明對比，具有較好的社會信譽和代理優越性，增強商業銀行對代理資格的爭取意識。

（四）培訓人員

代理國庫管轄人民銀行應加強對代理國庫的培訓引導，以強化內部控制和規范會計核算操作為主要內容，有針對性地對代理國庫負責人及業務人員開展培訓。同時為代理國庫爭取行內培訓資源，拓寬代理國庫人員的培訓渠道，拓寬代理國庫業務培訓范圍，為代理國庫業務開展增加人力資源儲備。