大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰與對策

曹錫武

摘要：近年來，我國經濟水平快速穩步提升，特別是在黨的十九大會議召開后，我國更加注重高質量社會經濟發展。稅務會計是企業發展的基礎，也是提升企業經濟效益、降低稅收負擔以及規避稅務風險的關鍵，但是隨著當下社會的高速發展，尤其是大數據時代的來臨，給企業的稅務會計工作帶來了嚴峻的挑戰，如何在新的形勢下采取相應的對策化挑戰為機遇，成了企業稅務會計面臨的關鍵性問題。文章對大數據時代背景下企業稅務會計面臨的挑戰進行了分析，并具有針對性的提出了相應的解決對策，希望能夠對提升企業稅務會計工作水平有所幫助。

關鍵詞：大數據;稅務會計;挑戰;對策

近年來，大數據革命正以勢不可當的姿態席卷全世界，給社會上諸多領域產生了重大影響和沖擊，企業稅務會計領域同樣無法避免，傳統的稅務會計工作已經不再適應于時代的快速發展。因此，企業需要在傳統的基礎上對稅務會計工作進行創新，大數據恰好為其創新提供了有利的條件，在大數據時代背景下轉變稅務工作方式，加快信息化管理系統的建設步伐，培養高水平的稅務會計人才，并利用信息技術和大數據為企業提供精確的數據，讓企業的領導者及時了解到企業詳細的稅務情況，并做出準確的評價和決策，以此來提升企業的生產運行效率以及經濟效益。

一、大數據概述

大數據指的是不能在一定時間內用常規軟件對其進行抓取、管理和處理，在各色各樣的數據中，快速的抓取到一些有價值的信息，適用于數據庫、計算機云計算等一些常見的存儲系統。隨著計算機網絡以及互聯網技術的快速發展，對社會的各個行業都起到了極大地促進作用，更是在多數行業中產生了大量的“生產數據”，比如在光學觀測、監控技術、醫療等方面，因為在大多數領域之中，由于數據本身的巨量性以及源源不斷，很大程度上造成了“數據災害”，于是在這種歷史發展環境之下，大數據這一概念逐漸被人們所重視。隨著它在各個行業中的作用不斷凸顯，終于也逐漸出現在人們的視野中，在新時代的大數據發展需求當中，建立全新的構架勢在必行，以此來滿足大規模數據的傳輸、儲存和分析。因此，在新的時代背景之下，大數據將會給企業稅務會計工作帶來極大的沖擊，而能否在此巨大時代變革之下站穩腳跟，則需要企業加快信息化進程，轉變傳統的稅務核算方式，全面提升稅務會計的工作效率。

二、大數據時代企業稅務會計面臨的挑戰

（一）稅務管理制度缺陷

當前企業的稅務會計工作存在一定的缺陷，稅務會計管理模式仍需要完善和提升，首先，領導層對于稅務會計工作信息化的重視度不足，部分領導認為傳統的稅務工作方式并沒有多大的不足，稅務會計轉型并不會給企業帶來明確的效益。其次，從事會計的人員人為當下的任務繁重，若是利用計算機網絡開展稅務工作，自身對計算機不夠了解，且會給往后的會計工作帶來更多的任務，使得稅務會計工作變得更加嚴格和規范，這就在一定程度上讓員工喪失了稅務工作信息化的積極性。另外，企業對稅務人員的管理制度不夠完善，由于上級部門對于會計工作長期不夠重視，導致這些年來出現的問題較多，疏于管理而出現的問題不勝枚舉，這就需要加強上級部門對于會計稅務工作的重視度。

（二）企業可操作型事務較多

企業會計稅務工作人員在工作中存在的可操作性事務較多，此類事務主要包括日常的稅務核算、固定資產審計等，如若這些事務較為集中的出現，再在這時進行稅務會計信息化，就必然會使得稅務人員的力不從心，影響到稅務職能發揮的同時還會在一定程度上阻礙稅務工作的信息化轉變。

（三）高素質人才缺乏

大數據時代背景下最為關鍵的就是高素質的稅務會計人員，會計人員是企業的基礎也是關鍵，稅務會計所涉及到的內容眾多，且復雜度和綜合度較高，這就意味著大數據時代的信息量劇增和稅務會計工作的信息化會對稅務人員提出更高的專業素質，要求具備知識儲備以及稅務會計工作經驗。而就實際情況而言，符合上述需求的綜合型人才不足，且普遍素質不高。不利于新時代企業的稅務會計工作信息化。

（四）大數據時代下管理會計要求不斷增高

市場經濟的競爭對稅務會計要求也在不斷提升，一方面由于現代企業的運營方式變得更加復雜，使得會計的處理方式多樣化，需要在多個方法中擇優選擇，所以在具體選擇和實施過程中需要大量的職業判斷，決策者的樂觀態度或者悲觀態度將會直接影響戰略目標和非財務指標的確定，最終對稅務會計工作造成極大的影響。從另一個各方面來看，會計通過過去預測未來，而預測的精準度和企業的環境變化密切相關，通過精確的預測規避稅務風險。所以，當下的稅務會計工作沒有一個統一的或者最佳的信息化應用方式，其應用過程也并非一蹴而就，是一個不斷優化和完善的過程。

（五）涉稅信息安全風險增大

涉稅信息具體指納稅人應該履行的國家規定的納稅義務相關的各種數據，大數據時代的到來極大地增加了涉稅信息的安全風險，主要表現在數據計算和信息傳輸等方面，而大數據時代對涉稅信息的安全威脅又可以分為：一是內部形成的威脅，主要表現在稅務會計人員對于計算機的操作不夠熟練，在操作中出現較大的失誤，造成涉稅信息泄露，如果這些信息當中包含機密信息，則將會對企業造成較大的經濟損失。二是外部威脅，涉稅信息的傳輸和儲存需要計算機完成，這在很大程度上增加了數據受到病毒和黑客攻擊的概率，一旦計算機中有惡意非法人員進入，將會導致重要的稅務數據泄露，情節嚴重的，還會造成數據損毀。

三、大數據時代下企業稅務會計的新路徑

（一）稅務會計工作信息化

稅務會計信息化實際上實際上就是通過計算機技術和電子化的管理手段來開展相應的稅務會計工作，利用計算機等先進信息化技術開展的稅會工作和傳統的會計工作效率更高，數據精確度更高，并且信息更加完整可靠，相關工作人員需要對計算機軟件有一定的了解，轉變傳統的核算、申報方式，利用計算機軟件和程序來實現新時代的稅務會計工作，以下對企業稅務會計工作信息化的必要性進行分析。

1.稅務會計工作信息化是新時代需要

時代的快速發展給人們的生活方式和工作方式帶來了極大的變化，傳統的繳納企業應納稅款和核算申報方式早已不符合時代發展的需求，利用信息技術來完成稅務會計方面的工作不僅能極大的提升工作效率，還能讓稅務數據更加精準，并且在一定程度上轉變了稅務人員的工作方式和管理方式，改變之前人員工作中存在的隨意行為，以此來符合新時代稅務工作的需要。

2.極大地提升了工作效率

當下的許多企業都已經著手稅務會計工作的改革，并且有了自己的稅務管理系統，這讓稅務會計工作的操作流程大大降低，提升了工作效率的同時，還能提供精準的數據，以便更好的對領導決策進行服務。

3.完善相應的管理制度

之前的企業稅務會計工作中存在一定的管理漏洞，比如一些員工在工作中有故意隱瞞數據和稅務的行為，實際的管理條例都沒能充分發揮，稅務管理的信息化，規范了稅務人員的工作態度，降低了工作中出現問題的概率。

（二）及時更新相關軟件

大數據時代下企業強化了計算機技術在實際工作中的管理，在會計方面主要推行的管理軟件是SAP管理系統、員工報銷系統、遠光管控以及MDM主數據管理平臺等。SAP管理系統結合了人、物等全方面的數據信息，且同時集成了各個部門的數據傳遞，實現了采購帶出入庫核的全部流程管理。工程管理部門的訂單項目到WBS元素中進行單項核算，在建工程流到資產卡片新增。而遠光財務環控是針對企業推出的采購以及稅費的單據集成推送、現金預算業財集成以及資金支付的電子化審核流程等功能。員工報銷系統集成了業務部門所有的成本費用和支出情況，通過到業務部門的申請將業務流程推送到前端，讓管理鏈形成一個閉環。

（三）企業要引進先進的技術和先進的管理理念，建立完整的工作體制

大數據時代下企業領導層要嚴格按照相關的法律規章制度建立安全的、標準的監管制度，并且要在此基礎上加大管理力度，明確管理主體，明確每一位稅務會計人員的職責。在進行稅務會計工作信息化的過程中，讓工作人員在信息化背景下的稅務工作有明確的方向，并對相關機制進行創新，盡可能符合“推進國家治理體系”的要求，遵守“會計稅務管理辦法”，然后從促進治理結構角度來實現稅務體制的創新。創新體制必須能夠代表主體內容、必須精確以及會計稅務管理方法必須要適合客觀涉及的標準，引進一些關于收入、支出以及稅收清繳等方面的先進管理理念，建立完整的會計稅務管理制度。另外，對稅務會計中那些刻意隱瞞、虛假報表的行為要嚴厲打擊，并在此基礎上要對稅務會計部門的工作情況嚴格監督。

（四）加強對稅務會計隊伍的建設，全面實現稅務會計工作的信息化

企業稅務會計工作的信息化離不開會計稅務人員，這就需要企業要構建出一支高素質的稅務人才隊伍，并按照實際需求對每一位會計稅務人員進行嚴格的培訓，用培訓或者考核的方式，來提升稅務人員的專業知識和綜合職業素質，要保證每一位會計人員都通過考核。與此同時，還要及時更新稅務工作、更新退休人員、引進高水平的專業型人才，以此來提升會計稅務的整體工作水平。另外，企業還需要財稅務工作人員具備一定的計算機知識，對企業的稅務工作有足夠的認識。培養專業的會計稅務人才，構建一支高水平的會計稅務隊伍，對于大數據背景下的稅務工作開展意義十分重大。

（五）建立完善績效獎勵機制

為了能夠全面企業當中存在的問題，需要企業根據各個部門之間的特征，建立高效有序的績效管理體系，在薪資方面，要根據實際的績效和相關的參考數據作為決策，并且企業要開展有效的績效進行互動和交流，讓企業的管理人員了解到稅務會計人員的思想動態，找出當下企業運營中存在的問題，全面提升對會計人員的實效性。

（六）注重涉稅信息安全管理

大數據時代下最為首要的就是保證數據信息的安全，具體而言，需要從以下幾個方面著手：首先，根據不同的稅務會計崗位制定不同的規章制度，落實責任制，并對稅務會計人員進行明確的權限劃分，任何人員不能越權查看涉稅信息，其次，引入高端的信息管理技術，例如當下最為流行的生物信息識別和信息加密技術，通過不定期更換密碼保證信息的安全性，并在此基礎上建立出完整的監控系統，對涉稅信息進行二十四小時不間斷監控。最后，加強監管力度，可以采取企業內網和外網聯合的方式，對重要稅務數據進行儲存和備份，制定安全的預警方案，一旦發現可疑現象立即報警，全方位保證涉稅信息的安全。

四、結語

大數據時代的到來會極大地推動稅務會計的信息化進程，但是同樣帶來了巨大的挑戰，需要企業方面注重稅務會計工作的重視度，將稅務會計作為關鍵性工作內容，并加快稅務會計信息化管理系統的建設步伐、配置高素質的稅務人員，以此來全方位提升稅務工作效率、有效的規避涉稅風險，在法律允許的前提下幫助企業降低稅務。

參考文獻：

王曉婷.大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰與對策[J].現代營銷（經營版），2020（01）：164.

【作者單位：致同（北京）稅務師事務所有限責任公司吉林分所】