大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)會計面臨的新挑戰(zhàn)及對策

吳顯芝

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響下，我國經(jīng)濟(jì)相關(guān)的領(lǐng)域也得到了相應(yīng)的發(fā)展，其中包括了稅務(wù)會計領(lǐng)域。在企業(yè)會計發(fā)展過程中，稅務(wù)會計一直以來都受到了高度的重視和關(guān)注。對于企業(yè)來說，稅務(wù)會計工作的好壞會直接影響到企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展。另外，隨著大數(shù)據(jù)的到來，數(shù)據(jù)信息化管理為很多企業(yè)的管理提供了非常便利的技術(shù)支持，同時也為稅務(wù)會計的創(chuàng)新和發(fā)展提供了一定的機(jī)遇，但是企業(yè)稅務(wù)會計在面臨機(jī)遇的同時，大數(shù)據(jù)時代也對信息數(shù)據(jù)的安全化管理，企業(yè)稅務(wù)會計人才等方面提出了新的挑戰(zhàn)，那么在這樣的背景下，企業(yè)稅務(wù)會計該面臨怎樣的選擇，成為當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)會計急需關(guān)注的問題?；诖?，文章以大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)會計面臨的新挑戰(zhàn)進(jìn)行了討論，從而提出企業(yè)稅務(wù)會計在大數(shù)據(jù)背景下實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)會計快速發(fā)展的可行性建議。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);稅務(wù)會計;挑戰(zhàn)

就現(xiàn)在時代來說，是大數(shù)據(jù)的時代，受到社會經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的影響，大數(shù)據(jù)對于社會中各個行業(yè)和領(lǐng)域都有著非常重要的作用和價值。其在企業(yè)稅務(wù)會計管理方面的作用和價值最為明顯。大數(shù)據(jù)的到來主要是依靠于其本身對大量數(shù)據(jù)的處理價值，并且這些數(shù)據(jù)為各個行業(yè)都提供了大量的信息，此外在各個行業(yè)的發(fā)展中，大數(shù)據(jù)逐漸被應(yīng)用到各個企業(yè)，并成為新時代發(fā)展的主要動力。在企業(yè)的稅務(wù)會計工作發(fā)展中對大數(shù)據(jù)的利用，可以促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)會計的發(fā)展，但是與此同時也會給企業(yè)稅務(wù)會計工作帶來許多壓力，企業(yè)稅務(wù)會計和大數(shù)據(jù)技術(shù)的融合需要不斷的進(jìn)行創(chuàng)新和實(shí)踐，這樣才可以更好的通過大數(shù)據(jù)技術(shù)來促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)會計的發(fā)展，更好的面對大數(shù)據(jù)到來給企業(yè)稅務(wù)會計帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。

一、相關(guān)概述

（一）稅務(wù)會計工作概述

企業(yè)的稅務(wù)會計工作是會計領(lǐng)域系統(tǒng)中的一部分，其主要的工作內(nèi)容是企業(yè)稅務(wù)籌劃工作、納稅申報工作以及稅金核算工作等。但是隨著我國稅收法規(guī)的不斷發(fā)展和完善，企業(yè)的稅務(wù)會計工作已經(jīng)成為了管理會計和企業(yè)財務(wù)會計工作的主要延展內(nèi)容。因此，一些企業(yè)在其管理中并沒有嚴(yán)格的遵守我國相關(guān)的規(guī)定對企業(yè)稅務(wù)會計工作的管理和企業(yè)財務(wù)會計工作進(jìn)行分離。這樣就導(dǎo)致現(xiàn)在還不能針對企業(yè)稅務(wù)會計工作建立起相對完善的獨(dú)立會計系統(tǒng)。針對此項(xiàng)工作，很多學(xué)者都認(rèn)為稅務(wù)會計工作其本質(zhì)就是一種交叉學(xué)科，其主要是在稅收法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，通過貨幣來進(jìn)行計算管理的活動。另外企業(yè)稅務(wù)會計主要是監(jiān)督納稅人應(yīng)該向國家繳納的稅款申報、形成以及繳納等各項(xiàng)工作，因此可以說稅務(wù)會計工作是需要嚴(yán)格的按照相關(guān)稅法要求來對納稅人的納稅情況和納稅義務(wù)進(jìn)行計算和管理，以此來幫助企業(yè)正常的運(yùn)行、快速的發(fā)展。

（二）大數(shù)據(jù)時代

最早提出大數(shù)據(jù)的是國外一家咨詢公司，發(fā)展到現(xiàn)在，大數(shù)據(jù)已經(jīng)被應(yīng)用到各個行業(yè)和領(lǐng)域中，尤其是生物學(xué)和環(huán)境學(xué)以及金融學(xué)等領(lǐng)域。由此可以說明大數(shù)據(jù)給整個社會和行業(yè)的發(fā)展都帶來了非常大的便利。并讓很多行業(yè)中的企業(yè)打破了傳統(tǒng)的資產(chǎn)管理方式，向無形數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理發(fā)展。大數(shù)據(jù)是目前一種比較強(qiáng)大的技術(shù)，他在稅務(wù)會計工作中發(fā)揮著非常重要的作用，因此，企業(yè)稅務(wù)會計要充分的發(fā)揮出大數(shù)據(jù)時代的作用，抓住機(jī)遇，快速實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)會計工作的創(chuàng)新和發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)會計面臨的新挑戰(zhàn)

（一）企業(yè)稅務(wù)會計的發(fā)展滯后

在大數(shù)據(jù)時代背景下，稅務(wù)會計的管理工作理念、專業(yè)知識以及計算機(jī)發(fā)展水平等出現(xiàn)了一定的變化，并且大數(shù)據(jù)時代的到來，給這些工作提出了更高的要求。目前，在大數(shù)據(jù)的影響下，企業(yè)稅收以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅方式也在不斷的發(fā)生變化，并且開始逐漸向智能化和網(wǎng)絡(luò)化的方向發(fā)展，但是企業(yè)稅收會計的管理并沒有得到相應(yīng)的改善，和稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)展形勢相比，企業(yè)稅務(wù)會計的管理發(fā)展腳步還是比較緩慢的。企業(yè)稅務(wù)會計的工作主要包括了稅務(wù)籌劃、稅金核算、納稅申報等內(nèi)容，但是目前很多企業(yè)并沒有把稅務(wù)會計和企業(yè)的財務(wù)會計管理區(qū)分開來，大部分企業(yè)的稅務(wù)會計和財務(wù)會計還是通過一個部門甚至是同一個財務(wù)人員。另外，在企業(yè)的發(fā)展過程中對稅務(wù)會計的重視程度也不高，企業(yè)把大部分的精力和人力以及物力都投放到了企業(yè)的生產(chǎn)和銷售上，對稅務(wù)會計工作并不重視，這在很大程度上影響到企業(yè)稅收工作的管理和發(fā)展，其在大數(shù)據(jù)時代背景下出現(xiàn)了緩慢發(fā)展，甚至是滯后發(fā)展的現(xiàn)象，以至于企業(yè)稅務(wù)會計工作不能很好的為企業(yè)服務(wù)。

（二）稅務(wù)會計人才隊(duì)伍建設(shè)不足

1. 缺乏稅務(wù)會計人才

大數(shù)據(jù)時代的到來是在科學(xué)技術(shù)得到發(fā)展的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的，這樣就讓數(shù)據(jù)庫的建設(shè)和發(fā)展變得非常重要。另外隨著我國稅務(wù)體系的不斷發(fā)展，企業(yè)的稅收工作也相應(yīng)的產(chǎn)生了變化和發(fā)展，在這樣的背景下，對企業(yè)稅務(wù)會計人員的綜合素質(zhì)和稅務(wù)工作能力有了更高的要求，如果企業(yè)稅務(wù)會計人員不能及時準(zhǔn)確、有效的對企業(yè)的稅務(wù)工作進(jìn)行管理，將會對企業(yè)的稅務(wù)工作產(chǎn)生非常大的影響，甚至?xí)屍髽I(yè)背負(fù)上漏稅的罪名，對企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生非常不良的影響。另外，大數(shù)據(jù)時代的到來，對企業(yè)稅務(wù)會計從業(yè)者的要求更加嚴(yán)格，稅務(wù)會計從業(yè)者不僅需要掌握稅務(wù)會計相關(guān)的專業(yè)知識和技能，同時還要掌握和大數(shù)據(jù)相關(guān)的知識和技能，從而更好的利用大數(shù)據(jù)中的先進(jìn)技術(shù)來為企業(yè)稅務(wù)會計工作的管理作出貢獻(xiàn)，但是就目前企業(yè)稅務(wù)會計從業(yè)人員的實(shí)際情況來看，這一現(xiàn)象并沒有實(shí)現(xiàn)，其主要原因是因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)中的稅務(wù)會計從業(yè)人員比較匱乏。

2. 稅務(wù)會計人才自身的素質(zhì)有待提升

大數(shù)據(jù)時代的到來以及科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用等使得越來越多的新鮮事物出現(xiàn)在人們的生活和工作中，但是，因?yàn)槠髽I(yè)對這些科學(xué)技術(shù)發(fā)展帶來的衍生事物的不重視，使得企業(yè)沒有辦法及時的建立起企業(yè)的數(shù)據(jù)庫，導(dǎo)致企業(yè)不能借助大數(shù)據(jù)時代到來為企業(yè)更好的服務(wù)。隨著企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)的不斷發(fā)展，這對企業(yè)稅務(wù)工作的遵守情況提出了更高的要求，如果企業(yè)中的稅務(wù)會計人員沒有按照相關(guān)的稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)的報稅工作，那么就會給企業(yè)帶來偷稅、漏稅的風(fēng)險，并且還會給企業(yè)帶來一定的法律制裁風(fēng)險，對企業(yè)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展都會帶來非常大的影響。與此同時，受到我國企業(yè)稅務(wù)會計工作滯后的影響，再加上企業(yè)社會無會計從業(yè)者自身專業(yè)水平和相關(guān)的稅務(wù)業(yè)務(wù)能力不高的影響，使得大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)稅務(wù)會計工作管理問題層出不窮，企業(yè)稅務(wù)會計管理水平不高等，而這些問題都將給企業(yè)的快速發(fā)展帶來一定的阻礙。

（三）稅務(wù)信息安全風(fēng)險大

企業(yè)的稅務(wù)信息主要是指企業(yè)作為納稅人需要嚴(yán)格的按照國家相關(guān)的繳稅規(guī)定來進(jìn)行繳稅義務(wù)過程中的相關(guān)信息。大數(shù)據(jù)時代的到來，使得企業(yè)在發(fā)展過程中，出現(xiàn)稅務(wù)信息泄露的風(fēng)險加大。通過相關(guān)的數(shù)據(jù)顯示，在大數(shù)據(jù)時代背景下，很多企業(yè)的稅務(wù)信息都存在著安全隱患，主要表現(xiàn)在以下兩個方面。第一是來自企業(yè)內(nèi)部的安全隱患，這類的稅務(wù)信息安全隱患主要來源于企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)會計從業(yè)人員。在很多企業(yè)中，相關(guān)的稅務(wù)工作主要是通過計算機(jī)來實(shí)現(xiàn)的，但是大部分的企業(yè)稅務(wù)會計從業(yè)人員在實(shí)際的計算機(jī)操作中，操作技術(shù)并不熟練，并且在操作過程中還會出現(xiàn)一些操作失誤的現(xiàn)象，在這樣的情況下，很容易造成企業(yè)稅務(wù)信息的泄露，而在企業(yè)稅務(wù)信息泄露中出現(xiàn)一些關(guān)于企業(yè)機(jī)密信息的話，會給企業(yè)帶來非常嚴(yán)重的損失，甚至?xí)o企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。第二是來自企業(yè)外部的安全隱患;主要是指企業(yè)的稅務(wù)信息在傳送過程中需要通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來實(shí)施，因此很多企業(yè)的信息數(shù)據(jù)會在此過程中遭受到不法黑客的入侵和攻擊，如果企業(yè)的計算機(jī)被黑客攻擊入侵控制的話，那么企業(yè)中所有的數(shù)據(jù)都會面臨著泄露，甚至是篡改的風(fēng)險，更為嚴(yán)重的是會對企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)以及其他信息數(shù)據(jù)帶來不可修復(fù)的損害。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)會計優(yōu)化建議

（一）完善企業(yè)稅務(wù)會計管理工作

大數(shù)據(jù)時代的到來，雖然給各行各業(yè)以及各個領(lǐng)域都帶來了一些便利，尤其是對那些需要對大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行控制和管理的領(lǐng)域，其中就包括了企業(yè)稅務(wù)會計領(lǐng)域。企業(yè)稅務(wù)會計要想得到快速的發(fā)展，首先企業(yè)中的管理人員要改變傳統(tǒng)的思想意識，重視大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)稅務(wù)會計的管理工作，加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)會計相關(guān)工作的重視和管理，建立起適合企業(yè)自身發(fā)展的稅務(wù)會計管理數(shù)據(jù)庫，完善相應(yīng)的配套設(shè)施建設(shè)，并把稅務(wù)會計管理工作和企業(yè)的財務(wù)會計工作區(qū)分開來，設(shè)置專門的稅務(wù)會計管理部門，并由相關(guān)專業(yè)的從業(yè)人員進(jìn)行管理，以此來加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)會計工作的管理，提高企業(yè)稅務(wù)會計的管理水平，為企業(yè)的健康發(fā)展提供技術(shù)保障。

（二）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

1. 加大企業(yè)稅務(wù)會計人才招聘

為了更好的促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)會計工作的開展，讓企業(yè)抓住大數(shù)據(jù)時代創(chuàng)造的機(jī)遇，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)稅務(wù)會計人才的隊(duì)伍建設(shè)，這就需要企業(yè)針對稅務(wù)會計人才進(jìn)行招攬，可以通過網(wǎng)絡(luò)招聘來招攬適合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)會計從業(yè)人員;另外企業(yè)還可以從自身的會計人員中培養(yǎng)稅務(wù)會計從業(yè)人員，提高企業(yè)稅務(wù)會計人才隊(duì)伍的建設(shè)水平，通過這種方式來加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)會計工作的管理。

2. 加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)會計人員自身素質(zhì)培養(yǎng)

在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)的稅務(wù)會計管理工作中會存在著一定的風(fēng)險和安全隱患，所以，要提高企業(yè)稅務(wù)會計從業(yè)人員自身素質(zhì)。首先，企業(yè)要針對現(xiàn)有的稅務(wù)會計從業(yè)人員進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)知識和技術(shù)的培訓(xùn)，企業(yè)可以聘請外部專業(yè)的稅務(wù)會計教師到企業(yè)中為稅務(wù)會計從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高企業(yè)稅務(wù)會計從業(yè)人員的專業(yè)知識水平和技術(shù)水平，提高相關(guān)管理人員的專業(yè)認(rèn)知水平，并且還要針對企業(yè)中的所有人員進(jìn)行培訓(xùn)，以此來提高整個企業(yè)對稅務(wù)會計管理的認(rèn)識，從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，自上而下的提高對大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)稅務(wù)會計工作管理的認(rèn)識和重視。

（三）提高稅收會計信息安全管理效率

眾所周知，大數(shù)據(jù)時代的到來是依托于互聯(lián)網(wǎng)計算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，而互聯(lián)網(wǎng)計算機(jī)在發(fā)展過程中存在著很大的數(shù)據(jù)信息安全隱患問題，而這個問題也存在于大數(shù)據(jù)背景下，就需要對這一問題采取相應(yīng)的措施。首先，企業(yè)內(nèi)部要建立起涉稅信息安全制度;這就需要企業(yè)在其正常運(yùn)行和發(fā)展中，嚴(yán)格的按照國家稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)的繳納工作，并且針對企業(yè)中的稅務(wù)會計從業(yè)人員還要制定出相關(guān)的崗位規(guī)章制度，并根據(jù)規(guī)章制度來對相關(guān)從業(yè)人員的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確，以此來減少因稅務(wù)會計從業(yè)人員越權(quán)查看相關(guān)信息而出現(xiàn)的稅務(wù)信息泄露問題。其次，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)相關(guān)技術(shù)的應(yīng)用;企業(yè)要針對稅務(wù)會計信息建立起稅務(wù)會計信息化管理系統(tǒng)，并加強(qiáng)信息識別和信息加密技術(shù)，對相關(guān)的機(jī)密性信息進(jìn)行加密工作，以此來提高企業(yè)稅務(wù)信息以及其他機(jī)密性信息的安全性。

四、結(jié)語

大數(shù)據(jù)時代的到來為企業(yè)稅務(wù)會計工作的管理帶來了很大的便利，但與此同時也為企業(yè)稅務(wù)會計工作的管理帶來了新的挑戰(zhàn)，那么企業(yè)稅務(wù)會計該怎樣應(yīng)對這些新的挑戰(zhàn)，成為企業(yè)稅務(wù)會計管理的重點(diǎn)工作內(nèi)容。在這樣的背景下，本文以此為研究對象，對企業(yè)稅務(wù)會計所面臨的新挑戰(zhàn)進(jìn)行了分析，并在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的應(yīng)對措施，以此來提高企業(yè)稅務(wù)會計工作的管理水平。

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（作者單位：遵義職業(yè)技術(shù)學(xué)院）