事業單位財務內部控制常見問題及應對策略

苗利芳

摘 ?要：財務內控是事業單位財務安全性和穩定性的重要保證。由于事業單位在經濟體系中的特殊地位，為了資金的安全管理、提高資金使用的安全性，事業單位財務內部控制工作必須要做到合規合法、真實可靠。本文主要針對財務內控工作中常見的一些問題做出簡單的分析，并且提出相應的改善策略。為提升事業單位財務內控工作提供建議。

關鍵詞：事業單位;財務內控;問題及策略

事業單位財務工作包括現金管理、銀行賬戶管理、印章管理、預借款和報銷管理等工作。現階段事業單位的財務管理工作制度在不斷完善，但是在實際操作過程中卻依然存在很多問題，導致財務內控工作不到位，監管機制薄弱、財務報表數據信息不健全、以及預算開支不能充分利用等。所以對事業單位財務內部控制管理必須要做到嚴格審核、手續齊備、對進出賬目每日清點及時記錄，以確保資金的安全合理使用。

一、加強事業單位財務內部控制的重要性

財務內控可以有效防范和管控事業單位財務風險，建立內部財務管理系統，可以加強內部管理制度以及落實制度所需的控制措施和程序，降低了財務風險的發生率。事業單位通過財務內控體系建設可以提升財務人員專業價值，發揮財務部門在單位管理事項中的作用，可以及時準確地了解事業單位的財務狀況和運作情況，為財務管理工作提供科學指導，并全面協助管理事業單位財務內部控制存在的問題。促進事業單位的可持續發展和長期規劃。

二、財務內部控制常見的問題

（1）財務內部控制制度執行能力不足

現階段，我國事業單位的財務內控管理制度已經逐步完善，但在執行方面存在較大的偏差。首先，相關工作人員對內控工作不夠重視，沒有發揮積極的監督管理作用，也并未組織相關管理人員參與統一培訓。對監管工作沒有落實到具體問題，導致財務預算與支出控制不合理。其次，財務部門人員配置不夠，工作內容復雜繁瑣，沒有明確的崗位職責，無暇顧及內部控制管理要求。對內控崗位編制沒有足夠的重視，也嚴重影響了內控管理工作的進行。最后，其他管理部門也會對財務工作進行一定的影響，缺乏獨立的內控監察規定制度，導致財務內部控制工作開展的同時受到外界的諸多影響，使內控管理工作不能有效進行。

（2）財務內控風險預警建設不足

事業單位資金來源可以通過向上級部門申請獲得，無盈利要求。這種財務性質使財務在風險防控意識上十分薄弱，在財務風險預警機制的建設上存在很大的滯后性。由于缺乏全面的財務風險預警機制，許多事業單位的內部人員在日常使用財務資金時經常會出現不規則的操作。 有關資金的使用缺乏風險評估。 而且可能導致實際的風險預防控制和預警功能不足，容易在財務工作中構成隱患。

（3）單位財務內部控制信息化風險

信息化為財務會計內部控制工作帶來便捷的同時也產生了一些新的風險和問題，如決策機制風險、權力運行風險等使管理工作日益復雜。風險產生的主要原因是信息化系建設還不夠系統全面，各部門之間的數據共享還不盡如人意，如財務部審核時不能對事件全過程有清楚了解，在權限分配范圍內開展工作，不能很好實現過程控制，各經濟業務往來，雖有關聯卻并不完全通暢，不能形成有效的數據分析。

三、事業單位提升財務內部控制管理策略

（1）提升財務內部控制的執行能力

事業單位財務內控管理應該進行全員培訓，對相關負責人的思想意識進行全面提升。所有相關部門全員參與財務內部控制活動，從而實現對經濟活動的全過程、全方位控制。要設置專門的內控管理部門，加強業務培訓，提高專業化水平，為財務內控制度實施創建良好環境。相關工作人員需要嚴格落實內控管理制度，保證財務操作流程的可靠性和規范性，同時對工作內容進行明確的劃分，工作范圍，標準以及規范，為內部管控工作開展提供指導，保證內控管理工作的有效實施。

（2）財務風險預警機制的建設

提升事業單位風險預警能力對財務內部控制制度有著十分重要的意義。事業單位需要分析新的發展環境，對可能的風險因素進行分類，并根據歷史數據做出合理的推斷。開發財務風險預警系統，明確財務風險識別、預警及管理的相關要求。并確定財務風險預警，預防和控制的職責分配。在此基礎上，加強事業單位內部管控的全面宣傳和教育，提高單位相關管理人員對財務風險防范的認識，共同參與風險防范和管理工作。

（3）降低財務內部控制信息化風險

加強信息化系統建設的同時將財務內部控制定相融合。從不同角度出發分析應用需要，再進行綜合分析，將各自分散的管理系統進行數據對接，杜絕數據分散、無法實時共享、更新緩慢、溝通障礙的現象。注意對信息管理軟件的控制，加強對計算機操作人員的管理并做好職責劃分，分離信息操作與數據處理，確保各項數據的客觀性和真實性。將日常的一些財務業務、審批程序納入系統中，如項目申請、合同管理、項目論證、項目決策、績效目標等，創建項目庫，實現對項目的事前管理與控制。

四、結語

事業單位在新的經濟發展時代必須要進行財務改革，對事業單位財務內控提出更高的要求，使資金運用更加節約合理、高效安全、加強財務內控制度建設，提高財務管理水平也是必然的事業單位財務管理的基礎，于加強財務管理、規范業務行為、強化風險管控、保障資金安全具有十分重要的意義。

參考文獻

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