企業(yè)電費賬務(wù)集約化管理研究

鄭明霞

摘要：當前，電網(wǎng)運行穩(wěn)定的核心是電網(wǎng)運行和穩(wěn)定發(fā)展的能力。電費管理是電力企業(yè)銷售過程中的一個重要環(huán)節(jié)，也是最后一個環(huán)節(jié)。它在一定程度上決定了用戶對電力公司的滿意度、企業(yè)經(jīng)營成果，對電力公司的收入有著重要的影響。推行電費精細化管理是提高電力企業(yè)管理水平的一項重要工作。近年來，國家電網(wǎng)公司積極構(gòu)建“大營銷”管理模式，推出電力營銷電費核算集約化管理體系，不斷加強電費核算管理。本文以地方供電公司電算化行業(yè)為背景，分析了實施電算化工作的成效和存在的問題，并提出了解決辦法。

關(guān)鍵詞：企業(yè);電費賬務(wù);集約化

一、電費賬務(wù)集約化成效分析

1.??? 人力資源效力大幅提升

電算化工作實施后，人員得到了很大程度的精簡，工作效率得到了提高。電力會計人員人均管理戶數(shù)由3 萬戶增加到62萬戶，效率提高159%。

2.??? 資金利用效益大幅提升

在傳統(tǒng)的電費征收中，不同市（縣）的供電公司在不同的銀行開設(shè)了多個銀行賬戶，形成了大量的電費賬戶。縣級供電公司保留了大量的電費資金。電力資金轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)多，資金籌集速度慢，資金集中成本高。實行“一市一行一賬”工作后，通過壓縮電費賬戶總數(shù)，銀行只開設(shè)電費專用賬戶，并開通供電公司網(wǎng)上銀行查詢權(quán)限，對電費賬戶資金流向進行監(jiān)控，從而實現(xiàn)電力資金的實時歸集和定期劃轉(zhuǎn)的集中控制，有效地避免了傳統(tǒng)的電費模式存在的資金沉淀過多、交付周期長、效率低等缺點。

3.??? 電費賬務(wù)安全大幅提高

通過“一市一銀一戶”的推廣，地市供電公司電費賬戶由56戶減少到

7???? 戶，供電公司對電力資金的控制更加有力。通過統(tǒng)一電費核算管理，嚴格控制電費、營業(yè)費用等營業(yè)收入，合并基層售電單位電費核銷管理，加強二次（電費到賬）時限考核，減少員工工作差錯，深化電子對賬和二次核銷工作，按日收帳結(jié)算，每日進行電子對賬、錄入核銷（收付入賬），避免中間環(huán)節(jié)被截留和資金沉淀，形成電費回收的閉環(huán)管理。可以有效避免縣級供電公司管理不完善帶來的用電資金安全風險。

4.??? 電費繳費方式大幅增加

信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)和支付技術(shù)的快速發(fā)展，為減輕供電企業(yè)用電管理人員的工作任務(wù)，為用戶提供相對便捷的支付服務(wù)創(chuàng)造了有利條件。供電企業(yè)與金融機構(gòu)合作，在金融機構(gòu)開設(shè)銀行賬戶，通過銀行賬戶批量扣繳，銀行柜臺代收代扣，網(wǎng)上銀行支付，而微信和支付寶支付技術(shù)的大量應(yīng)用，大大增加了電費的支付，也為電費的實時收取和自動對賬提供了有力的技術(shù)支持。

5.??? 電費銷賬效率大幅提升

過去，由于縣級供電企業(yè)和供電所管理松散，充電人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，工作責任心差，無法保證每天充電結(jié)束后，所有數(shù)據(jù)都能發(fā)布并存入銀行。電費未及時核銷，用戶繳費信息更新滯后。統(tǒng)一集中管理電費核銷，降低了管理水平，提高了銷賬工作效率。地方供電公司電費取消率由原來的0%自動調(diào)節(jié)率提高到69.72%的自動調(diào)節(jié)率。實時更新電力客戶在營銷系統(tǒng)中的支付情況。利用銀行的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和先進的資金結(jié)算系統(tǒng)，確保用戶方便、快速、準確地支付電費。

二、電費賬務(wù)自動對賬工作分析

在電費會計集中管理之前，會計管理人員的對賬工作翻了一番。在電費征收完成后實施智能自動對賬技術(shù)，可以大大減輕會計人員的工作量，降低對賬出錯的概率。在日常工作中，從信息系統(tǒng)應(yīng)用、銀行對賬配合、人員等方面分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題如下：

1.信息系統(tǒng)應(yīng)用方面

所有與電費有關(guān)的數(shù)據(jù)和信息已納入信息系統(tǒng)管理。電費的相關(guān)數(shù)據(jù)可以傳送到財務(wù)控制系統(tǒng)進行電費的帳務(wù)核對。但仍需通過系統(tǒng)對賬與手工對賬相結(jié)合的方式，進行銀行代收代扣、電子收款等明細賬項目。這個過程涉及到處理大量的銀行賬單和電費收據(jù)。電力營銷系統(tǒng)無法識別相同金額的銀行數(shù)據(jù)，備注正確，自動核銷，同金額數(shù)據(jù)經(jīng)常被省略。會計人員需要每周對銀行數(shù)據(jù)進行兩次檢查，以確保其正確無誤，這增加了會計人員的工作量。一條付款結(jié)算記錄不能自動核銷多條銀行轉(zhuǎn)賬記錄，轉(zhuǎn)賬時間超過7 天的銀行數(shù)據(jù)系統(tǒng)不能自動核銷。需要手工對賬，增加了人為差錯的風險，降低了自動核銷到賬的確認率。

2.銀行數(shù)據(jù)方面

系統(tǒng)集成銀行記錄的重復(fù)整理機制有待完善。同一時間同一金額的多個銀行記錄只能集成到系統(tǒng)中。應(yīng)在后臺修改出納人員和導(dǎo)購員的臺賬數(shù)據(jù)丟失情況下，及時補齊出納人員在后臺的操作和維護工作，并應(yīng)及時補齊導(dǎo)致銀行人員在后臺推送臺賬數(shù)據(jù)的工作多個職位。如果不經(jīng)過運維處理，直接導(dǎo)入缺失記錄集成到系統(tǒng)中，同一金額的收款賬戶需要反復(fù)核銷，造成大量沖銷銷售，核算不嚴謹，這將增加銀企對賬的難度。

3.??? 銀行及第三方對賬配合方面

每家銀行匯款審批流程繁瑣，流程時限長。如果銀行領(lǐng)導(dǎo)出差或銀行工作人員請假，銀行不能及時轉(zhuǎn)賬，導(dǎo)致營銷系統(tǒng)過期取消，自動對賬。基層銀行工作人員在工作中出現(xiàn)存款金額錯誤或備注錄入錯誤，會影響電力營銷會計的自動對賬率和及時核銷率。一些銀行在部分銀行的收匯記錄中存在多對一、一對多或多對多的情況，個別銀行長期未按規(guī)定撥付代扣電費清算資金，未作任何說明，導(dǎo)致無法實現(xiàn)一對一匹配和自動到賬確認。系統(tǒng)中開發(fā)的移動應(yīng)用程序具有收取電費的功能。由于募集資金多為整數(shù)且金額相同，很容易出現(xiàn)對賬匹配錯誤。因此，需要進行對賬操作，收回付款，重新進行手工對賬。

4.??? 人員方面

如果轉(zhuǎn)賬客戶未按規(guī)范注明賬號或多賬戶劃轉(zhuǎn)一筆交易，或智能支付預(yù)付款客戶已發(fā)生違約金，則轉(zhuǎn)賬金額與系統(tǒng)欠款不一致，無法進行自動回單確認。企業(yè)網(wǎng)上銀行的宣傳推廣力度不夠，很多企業(yè)用戶害怕輸入錯誤的賬號，他們不愿意使用，或者使用舊的轉(zhuǎn)賬方式進行支付。在收取銀行存款時，由于支付號碼較多，收費人員備注不全、偏離備注，導(dǎo)致無法自動確認。銀行柜臺工作人員的錯誤導(dǎo)致存款金額與取款單不一致或支付號碼備注錯誤，導(dǎo)致營銷系統(tǒng)自動對賬失敗。原因之一是很多供電人員沒有及時核銷賬目。

三、電費賬務(wù)自動對賬的改進措施

（1）???? 充分利用人工智能、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、自動化等前沿技術(shù)，優(yōu)化電費核算的自動對賬功能，提高集約用電賬戶自動到賬確認的準確性，減少因簡單操作造成的不必要損失人工出錯，有效降低人力資源和時間成本。

（2）???? 建議財務(wù)控制系統(tǒng)將源數(shù)據(jù)的銀行序列號字段修改為實際銀行序列號，而不是時間+ 金額，以保證銀行序列號數(shù)據(jù)不一致。修正銀行的修正數(shù)據(jù)推送。對于更正后的數(shù)據(jù)，應(yīng)截取所有數(shù)據(jù)，以防止虛假核銷。

（3）???? 與銀行工作人員應(yīng)進行有效溝通，督促其采用內(nèi)部考核制度，以促進銀行工作人員重視電匯業(yè)務(wù)的及時性和準確性。要進一步規(guī)范銀行代收清算資金票據(jù)格式，提高自動對賬率，降低匹配錯誤率。

（4）???? 針我們應(yīng)該引導(dǎo)轉(zhuǎn)賬客戶在轉(zhuǎn)賬時注意正確的賬號。盡量利用系統(tǒng)開發(fā)的銀企版網(wǎng)上銀行和手機app支付電費，加強銀企網(wǎng)上銀行實時支付的宣傳推廣。通過電子支付逐步減少主動轉(zhuǎn)賬客戶數(shù)量。對于新的企業(yè)客戶，可以直接引導(dǎo)他們使用企業(yè)網(wǎng)上銀行，而不是提供轉(zhuǎn)賬賬號。

（5）???? 完善電費管理制度。建立健全供電企業(yè)內(nèi)部工作考核評價機制，對職工進行定期考核。除了對職工工作進行必要的監(jiān)督外，還要找出電帳管理中存在的問題并加以改進，不斷推動電帳集中管理更加完善。

參考文獻：

[1]魏淑霞，王國強，姚琛.供電公司電費賬務(wù)集約化問題研究——以保定供電公司為例[J].中國管理信息化，2016，19（19）：43-44.