高新產業稅收籌劃優化研究

唐進 葛皓然

摘要：在我國國民經濟發展的過程當中，高新技術產業，憑借其先進的技術優勢，在帶動經濟發展，盤活市場資源方面發揮著極為重要的作用。我國圍繞高新技術產業出臺了系列的稅收政策，對高新技術企業發展起到了一定的激勵作用，同時也存在一些問題。本文主要探討高新技術產業稅收籌劃的優化策略。

關鍵詞：高新產業;稅收籌劃;優化研究

引言

在企業運營和發展的過程當中，稅收籌劃是企業財務管理體系的重要組成部分，也是企業應對市場競爭與挑戰的題中應有之意。隨著我國對高新產業稅收政策支持力度的不斷加大，高新產業稅收籌劃發展也迎來了巨大的發展機遇。本文嘗試分析當前高新產業稅收籌劃中存在的一些問題以及具體的優化和應對策略，對于促進該領域相關研究的深入與完善，有著一定的積極意義。

一、高新產業稅收籌劃的內涵

根據現有的理論可以看出，稅收籌劃具有一定的客觀必然性。稅收籌劃主要是高新企業在市場競爭與發展過程當中，不斷地從自身的發展環境出發，為企業減少稅收支出，提升綜合發展水平提供必要的支持。在稅收體系不斷明確以及相關的發展因素不斷的透明化的今天，高新企業其自身的稅收負擔水平以及稅負的彈性和稅收優惠都應該成為企業尤其是高新技術企業發展中需要思考的一些主要問題。特別是對于企業來說，在納稅籌劃，特別是稅收籌劃中，其自身的組織形式，投資的方向以及員工自身的素質、觀念等方面也會產生一定的影響。這些都會對企業的稅收籌劃工作帶來一系列的成本支出。高新產業的發展離不開國家政策體系的支持，其中積極出臺相關的稅收優惠政策，可以助力高新產業集團以及相關的企業，把握經濟發展機遇，整合自身的發展資源，獲得更大的市場競爭和發展空間。

二、高新產業稅收政策現狀分析

當前我國為了更好地提高高新技術產業的發展，強化了稅收政策的支持力度，其主要根據高新產業所存在的高投入、高收益、高風險的特征進行稅收優惠政策的調整。

從宏觀層面來看，高新產業的稅收政策體系主要體現在以下幾個方面：

一方面，完善了開發投入的稅法措施。在高新產業企業日常的運營和發展過程當中，國家稅收部門對科學研究、教學儀器、設備等方面免征進口增值稅和關稅。企業為開發新技術、新產品所購的相關的關鍵設備，允許在稅前扣除。這些都為高新產業發展提供了巨大的優惠。

另一方面，鼓勵技術轉化。高新技術產業在運營和發展過程當中，自身的技術成果轉化以及技術設備的更新、改造，引進和投資等方面也有著一定的稅法優惠。這些也都充分地體現出當前在高新產業發展中國家稅收政策所具有的傾向性。

在當前的現行稅收政策發展過程當中，一方面，高新產業企業把握有利的發展機遇，積極的從宏觀以及微觀層面進行相關的產業整合，獲得更大的發展動力;另一方面，也需要對自身的稅收籌劃的整體和稅收籌劃的策略進行相應的優化與調整。這就意味著積極地進行稅收政策的深度解讀，提高稅收政策的利用率是高新產業未來發展的一個重要方向。

總之，在高新產業稅收政策的具體實施中，不同企業圍繞發展的方向、發展的戰略、發展的模式等方面存在一定的差異。這就在一定層面上影響企業綜合稅收籌劃政策的實施，意味著在制定相關高新產業稅收政策的過程當中，應該保證原則性和靈活性的統一。

三、現行稅收政策對高新產業發展所帶來的影響分析

為了更好地降低高新產業的發展風險，減少高新產業發展的成本，在高新產業運營和發展的過程當中，國家稅收政策制定部門圍繞其發展的諸多要求和訴求，進行了稅收政策的優化與調整。但是，由于受到諸多因素的影響，現行的稅收政策依然對高新產業的發展帶來了一些不利影響。例如，增值稅法的相關政策還存在一定不足。對于一些剛剛創業起步的高新產業，來說，流轉稅法轉為所得稅，對企業獲得稅收優惠起到一定作用。稅收優惠可以通過稅率的高低在原有的營業收入基礎上進行相應的調整。通過這種方式，可以有效地為企業發展帶來一定的優惠，但是，由于增值稅先征后返存在著一定的滯后性。再加上，透明度以及相關行業地區之間的差異，難以有效地抵消高新產業在前期的研究與開發中的相關成本支出。特別是對于一些重型的機器、設備等固定資產的投資來說，這些政策的補助優惠沒有得到有效的體現。

另外，在相關的所得稅法方面，現行的所得稅以及對具體的稅收企業的征收對象的監管和個人所得稅的優化和發展中沒有充分的考慮到高新企業自身在個稅發展以及企業開發、研究、投資中所存在的一些問題。尤其是對于加速折舊制度的實施和發展方面也存在一定滯后性。這些都影響了該領域具體的發展與提升。

四、高新產業稅收籌劃發展中存在的問題

由于高新企業自身以及外在環境等諸多因素的影響，我國一些企業在稅收籌劃發展中還存在一些不足，這些不足主要體現在以下幾個方面。

首先，員工的稅收籌劃意識有待進一步的提升。目前，高新產業相關企業在日常運營和發展的過程當中，其所面臨的一個突出挑戰是相關專業人才，尤其是稅收籌劃人才的不足。這就直接影響了企業稅收籌劃工作目標的實現。基于此，在今后的高新產業稅收籌劃優化發展過程當中，還應該對整體的人才隊伍建設進行強化。對于企業來說，稅收籌劃是企業提升綜合競爭力有效的降低企業運營成本的一個重要基礎。但是，從綜合層面來看，員工圍繞稅收籌劃的相關原則，稅收籌劃的具體知識和相關的經驗積累等方面，還存在一定的缺陷和不足。這一點直接影響了員工參與稅收籌劃的價值以及企業稅收籌劃效益和效能的體現。因此，在今后的企業，尤其是高新產業稅收籌劃發展過程當中，還應該圍繞必要的員工稅收籌劃的專業知識儲備以及綜合成長素質提升方面加大力度。在進行稅收籌劃過程當中，員工自身的稅收籌劃的綜合素養水平，在很大層面上，直接影響著稅收籌劃的效果，不斷地提高稅收籌劃相關工作人員的綜合素養水平，也是擺在諸多高新產業企業發展面前的一個突出問題。

其次，稅收籌劃的制度體系有待健全。在企業進行稅收籌劃發展過程當中，高新產業有著其自身的發展優勢，同時，還應該按照國家的相關制度要求，圍繞稅收籌劃的相關基礎框架，尤其是組織制度框架進行完善。只有這樣，才能夠進一步地滿足稅收籌劃的發展要求，提高企業的綜合稅收籌劃能力。從目前來看，高新產業在自身的稅收籌劃的制度建設以及稅收籌劃的具體的制度執行方面，還存在一定的制度的滯后性。這一點不利于企業的未來發展。因此，健全相關的稅收籌劃制度體系顯得尤為重要。

最后，稅收籌劃保障體系有待完善。在企業進行運營和發展過程當中，基于稅收籌劃的目標，積極開展相關稅收籌劃工作，具有極為重要的戰略意義，也是企業獲得長足發展的題中應有之意。從綜合層面來看，我國一些高新產業，特別是一些剛剛起步的企業，圍繞稅收籌劃的基本目標以及相關的輔助保障體系的建設還存在一定的不足。這就導致稅收籌劃在一定的風險性方面運行，影響了企業的發展的穩健性，也不利于我國的稅收安全。基于此，在今后的高新產業稅收籌劃的優化和發展中，還應該在必要的保障體系，特別是在相關的監督體系方面進一步的進行完善。由于受到諸多層面因素的影響，高新產業在稅收籌劃的制度建設以及具體的落實效果方面，還存在著一定的局限性。這就直接導致了相關的制度所具有的價值和作用沒有得到很好的發揮，沒有更好地指導企業在稅收籌劃發展中取得預期的市場價值和發展效能。因此，在今后的高新產業稅收籌劃的優化發展中，還應該強化必要的制度體系建設，

總之，從以上的分析中可以看出，高新產業在稅收籌劃發展過程當中，還面臨著諸多層面的問題，這些問題一方面影響了其自身稅收籌劃的發展，另一方面也為高新產業未來的稅收籌劃優化發展指明了方向。

五、高新產業稅收籌劃優化策略

為了更好地促進高新產業稅收籌劃，在現有基礎上獲得進一步的發展，本文從稅收籌劃的基礎意義和作用出發，在借鑒相關研究成果基礎上，嘗試從以下幾個方面進一步的探討高新產業未來稅收籌劃的優化策略。

首先，積極遵循稅收籌劃原則。在今后的高新產業運營和發展的過程當中，應該圍繞稅收籌劃的基本要義，在稅收籌劃的原則方面進一步的踐行，其中包括以間接優惠為主，直接優惠。同時，還應該在過程優惠為主，結果優惠為輔的原則方面進一步地進行發展和優先。通過這種方式來有效地幫助企業更好地做好稅收籌劃的發展。同時，圍繞企業自身的稅收減免以及費用扣除，稅前列支等方面還應該進一步的進行提升。通過這種方式來提高企業稅收籌劃的效能。在進行相關的稅收原則的踐行中，應該積極地進行企業發展戰略以及發展目標的調整和優化，最大限度地滿足企業優化發展的需求。

其次，加大專業人才的引進力度。稅收籌劃工作是一個系統的過程，對于企業的發展而言，也扮演著極為重要的角色。因此在今后的企業特別是高新產業運營中，圍繞稅收籌劃的相關基礎人才的引進以及專業崗位的設置等方面還應該進一步的進行強化與提升。其主要的出發點是滿足企業綜合發展需求。一方面，高新企業應該同相關的專業院校合作通過訂單式人才培養的方式來滿足自身對稅收籌劃人才的需求;另一方面，還應該加大專業崗位建設力度和崗位的培訓力度。通過這種方式來為企業今后的稅收籌劃發展奠定良好的人力資源基礎。在進行專業人才的引進以及專業崗位的培訓中，落實好培訓體系以及人才激勵體系。通過發揮出培訓體系的作用來為整體的企業稅收籌劃提供必要的人力資源以及治理支持。另外，通過發揮出人才激勵體系的作用，來留住更多企業稅收籌劃所需要的相關人才。只有尊重人才，重視人才，在企業未來的稅收籌劃發展中，才能夠實現預定的發展目標。

再次，強化企業的稅收籌劃制度體系。制度先行，應該是高新產業稅收籌劃發展的一個重要基礎。只有以制度為基礎進行健全和優化，才能夠為企業稅收籌劃工作發展保駕護航，同時最大限度的避免由于制度缺失或者不健全而影響了整體的稅收籌劃發展體系的效果實現。為了更好地助力高新產業稅收籌劃在現有基礎上得到進一步的發展與提升，相關企業還應該結合我國相關的稅收政策，圍繞企業自身的發展目標在必要的制度體系建設特別是相關的制度執行方面下更大的力度。通過這種方式來為企業的稅收籌劃制定必要的制度框架，避免稅收籌劃出現風險性。圍繞企業的發展以及稅收籌劃相關的原則進行積極的實施。只有以制度為基礎，進行稅收籌劃，企業的目標才能夠得以實現。在進行制度體系建設中，應該充分地重視制度的嚴謹性和科學性，不斷地在實踐中進行論證和完善，最大層面地滿足制度指導企業稅收籌劃的發展要求。

最后，完善稅收籌劃保障體系。為了更好地滿足我國高新產業稅收籌

劃的基礎目標，助力企業獲得更大的發展，還應該圍繞稅收籌劃的基礎保障體系進行系統的優化和升級。其主要的出發點是圍繞當前我國為高新產業發展所提供的相關優惠政策進一步的進行優化與提升。只有這樣，才能夠實現企業常態化發展以及企業稅收籌劃的全面提升。在進行稅收籌劃的綜合實踐過程當中，保障體系的作用主要體現在為稅收籌劃工作提供必要的支持，同時，也為相關的后續發展工作提供必要的助力。隨著企業發展速度的不斷提升，稅收籌劃其對保障體系的要求水平也在不斷提高。在進行稅收保障體系的完善中，還應該從國家的相關法律制度出發，結合稅收以及企業發展的實際，進行保障體系的構建以及常態化運營的發展。以此為依據來滿足后續的發展以及目標實現需要。

總之，在今后的高新產業稅收籌劃的優化和發展中，應該積極圍繞稅收籌劃的原則，稅收籌劃的人才儲備，相關的制度建設以及保障體系建設進行推進。只有以此為基礎才能夠實現預定的稅收籌劃目標。

結語

稅收籌劃發展對于企業發展來說有著極為重要的戰略意義。本文嘗試分析了高新產業稅收籌劃的意義以及稅收籌劃的主要現狀和策略。希望本文的研究能夠有助于促進高新產業稅收籌劃整體的發展。

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