從成本費用調(diào)查看上海市工業(yè)成本效益結構特點

□張云逸 朱靜蕾

成本費用調(diào)查是為了核算行業(yè)增加值率而選取各行業(yè)代表企業(yè)開展的年度抽樣調(diào)查。2019 年，上海市共有2338 家工業(yè)企業(yè)參與成本費用調(diào)查，涵蓋全市工業(yè)現(xiàn)有35 個行業(yè)大類和160 個行業(yè)中類的全部大、中型企業(yè)及部分小型企業(yè)，具有較好的代表性。

工業(yè)內(nèi)部增值能力表現(xiàn)不一，增值結構不均衡

工業(yè)增值能力指工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程中新增價值的能力，反映投入產(chǎn)出效果，一般用工業(yè)增加值率體現(xiàn)，增加值率高代表一個地區(qū)工業(yè)企業(yè)盈利能力和發(fā)展水平高。近年來，上海市工業(yè)增加值率保持相對穩(wěn)定，但不同企業(yè)受成本控制、經(jīng)濟效益優(yōu)劣等多因素影響，差異相對較大。

（一）制造業(yè)增值能力對上海市工業(yè)具有絕對影響

上海市工業(yè)增值結構中制造業(yè)占絕對優(yōu)勢。2019 年，制造業(yè)增加值占全市工業(yè)①成本費用調(diào)查企業(yè)口徑，下同。的94.8%，電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)占5.0%，采礦業(yè)僅占0.2%。因此，若要提高上海市工業(yè)整體增值能力，必須推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）消費品制造業(yè)增值能力強勁

2019 年，上海市35 個工業(yè)行業(yè)大類中有17 個行業(yè)的增加值率高于全市工業(yè)平均水平，占比為48.6%。在160 個行業(yè)中類中有84 個行業(yè)增加值率高于全市工業(yè)平均水平，占比為52.5%，整體看，呈現(xiàn)兩極分化。

消費品制造業(yè)處于產(chǎn)業(yè)鏈后端，原材料價值相對較低但成品價值相對較高，增值空間較高。其中，煙草制品業(yè)，酒、飲料和精制茶制造業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)等增值能力突出，其增加值率分別高于全市工業(yè)平均水平74.7、18.0以及11.3個百分點。

化學纖維制造業(yè)，有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，紡織服裝、服飾業(yè)等行業(yè)增值能力較低，增加值率分別低于全市工業(yè)平均水平15.6 個、14.8個、11.8 個和11.3 個百分點。該類行業(yè)多處于產(chǎn)業(yè)分工的價值鏈低端，加工流程短，產(chǎn)品附加值相對較低。計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)雖為高技術行業(yè)，但上海市該行業(yè)中產(chǎn)品附加值低的電子代工企業(yè)占比高達65.7%，導致整體增值能力不強。

（三）增值結構性矛盾較為突出

一是高技術行業(yè)增值能力弱，能級有待提升。2019 年，上海市高技術制造業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)增加值率分別低于全市工業(yè)平均水平6.2個和2.1個百分點。

二是對重點行業(yè)依賴強，增值結構剛性特征明顯。2019 年，上海市僅6 個行業(yè)增加值占全市工業(yè)比重超過5.0%，合計占比62.5%。其中，前四位行業(yè)增加值合計超過全市工業(yè)半數(shù)以上，達50.5%。特別是汽車制造業(yè)一業(yè)獨大，占比達20.4%，對全市工業(yè)增值有較大影響（表1）。

表1 增加值占全市工業(yè)5%以上的行業(yè)

三是內(nèi)資企業(yè)對全市工業(yè)增值能力貢獻大，外資企業(yè)有待提高。從登記注冊類型看，盡管上海市工業(yè)外商投資企業(yè)占工業(yè)總產(chǎn)值比重最大，但其增值能力明顯低于內(nèi)資企業(yè)。2019 年，上海市工業(yè)內(nèi)資企業(yè)占工業(yè)總產(chǎn)值比重比外資企業(yè)低10.7 個百分點，但其增加值率高于外資企業(yè)5.0 個百分點，高于港澳臺投資企業(yè)9.6 個百分點。內(nèi)資企業(yè)是上海市工業(yè)增值的主力軍（表2）。

表2 分登記注冊類型企業(yè)的產(chǎn)值和增加值率的全市工業(yè)對比情況

成本、費用結構不同，盈利能力差異較大

盈利能力主要指獲取利潤的能力，是以增加值率為代表的綜合增值能力的重要組成部分，主要受成本費用結構及產(chǎn)品價值影響。一般而言，盈利能力強則增值能力相對較高，反之亦然。

（一）過半行業(yè)營業(yè)利潤率低于全市工業(yè)平均水平

營業(yè)利潤率是反映盈利能力的重要指標。上海市工業(yè)行業(yè)盈利能力分化明顯。35 個行業(yè)大類中有14個行業(yè)高于全市工業(yè)平均水平，占比40.0%；21 個行業(yè)低于全市工業(yè)平均，占比60.0%。

煙草制品業(yè)營業(yè)利潤率最高，為23.4%，高于全市工業(yè)平均水平15.6個百分點，是全市工業(yè)平均水平的3.0 倍。汽車制造業(yè)營業(yè)利潤率為10.3%，高2.5 個百分點；化學原料和化學制品制造業(yè)營業(yè)利潤率為10.7%，高2.8 個百分點。營業(yè)利潤率最低的9 個行業(yè)，不僅營業(yè)利潤率均低于全市工業(yè)平均水平半數(shù)以上，且行業(yè)內(nèi)增加值率大多低于全市工業(yè)平均水平。

（二）約三分之一行業(yè)對直接材料依賴水平高，盈利能力受原料價格影響大

35 個工業(yè)大類行業(yè)中有10 個行業(yè)的直接材料占營業(yè)成本的比重超過全市工業(yè)平均水平，主要集中在石油化工行業(yè)和設備制造業(yè)。其中，石油、煤炭及其他燃料加工業(yè)的直接材料占營業(yè)成本比重最高，達91.5%。計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)受電子代工比重大的影響，直接材料占比達83.9%。其他如化學纖維制造業(yè)占比為72.4%，化學原料和化學制品制造業(yè)占比為70.3%。該類行業(yè)因直接材料占比高，對原材料價格變動敏感。原材料價格直接影響成本，進而影響盈利情況（表3）。

表3 行業(yè)直接材料占營業(yè)成本比重超過全市工業(yè)平均水平情況

（三）部分行業(yè)費用率較高，擠壓利潤空間

上海市工業(yè)銷售費用和管理費用占成本費用的比重有明顯上升趨勢，2019 年，銷售費用占成本費用比重比2017 年提高了0.2 個百分點，管理費用占比提高了0.7個百分點。部分行業(yè)的費用率接近或超過20%，對利潤形成一定擠壓。

從銷售費用看，醫(yī)藥制造業(yè)，酒、飲料和精制茶制造業(yè)，食品制造業(yè)的該項費用占成本費用比重最高，分別為28.0%，27.8%和21.8%，是全市工業(yè)平均水平的6.8倍，6.8倍以及5.3倍。

從管理費用看，煙草制品業(yè)、金屬制品、機械和設備修理業(yè)、石油和天然氣開采業(yè)的該項費用占比較高，分別占其成本費用的16.2%、15.7%和9.7%，是全市工業(yè)平均水平的3.5倍，3.4倍和2.1倍。

總體看，受到銷售費用和管理費用較高等影響，醫(yī)藥制造業(yè)，酒、飲料和精制茶制造業(yè)，食品制造業(yè)以及金屬制品、機械和設備修理業(yè)的費用率較高，分別達35.2%、32.0%、26.4%以及17.1%，遠高于全市工業(yè)10.4%的平均水平，且超過一般企業(yè)費用率的標準（一般為16%以下，在14%到16%之間），對盈利空間形成一定擠壓。

行業(yè)的經(jīng)濟貢獻存在明顯差異

勞動者報酬和稅收是行業(yè)經(jīng)濟社會貢獻的重要內(nèi)容。總體看，近年來，上海市工業(yè)勞動者報酬和稅金總額波動上行，但行業(yè)間差異較大。

（一）42.9%的行業(yè)人均勞動者報酬超全市工業(yè)平均水平

2019 年，上海市工業(yè)人均勞動者報酬為18.11萬元/人，比2018年提高0.64萬元/人。在35個工業(yè)大類行業(yè)中有15 個行業(yè)人均勞動者報酬超過全市工業(yè)平均水平，主要集中在技術密集型行業(yè)及資源型、供應型行業(yè)。煙草制品業(yè)人均勞動者報酬最高，接近全市工業(yè)平均水平的4 倍；其次是電力、熱力生產(chǎn)和供應業(yè)，石油和天然氣開采業(yè)等。醫(yī)藥制造業(yè)、汽車制造業(yè)、化學原料和化學制品制造業(yè)等技術含量相對較高的行業(yè)人均勞動者報酬均超過全市工業(yè)平均水平。

勞動密集型行業(yè)人均勞動者報酬較低。在20 個人均勞動者報酬低于全市工業(yè)平均水平的行業(yè)里，紡織業(yè)，紡織服裝、服飾業(yè)以及皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋業(yè)排名最后，分別僅有全市工業(yè)平均水平的56.1%，48.6%和45.2%。

（二）小部分行業(yè)每百元營業(yè)收入中的生產(chǎn)稅凈額顯著高于全市工業(yè)平均水平

2019 年，全國推進增值稅實質(zhì)性減稅政策，原增值稅率均有明顯下調(diào)，一定程度上影響上海市工業(yè)生產(chǎn)稅凈額的提高。2019 年，上海市工業(yè)每百元營業(yè)收入中的生產(chǎn)稅凈額為5.05 元，比上年下降0.33 元，多數(shù)行業(yè)也出現(xiàn)一定程度下降，但不同行業(yè)情況體現(xiàn)出明顯的結構性特征和不同的社會貢獻特點。

總體看，行業(yè)稅收貢獻呈現(xiàn)頭部行業(yè)主導格局。35 個工業(yè)大類行業(yè)中僅6 個行業(yè)的每百元營業(yè)收入中的生產(chǎn)稅凈額高于全市工業(yè)平均水平，起主要拉動作用。其中，煙草制品業(yè)，石油、煤炭及其他燃料加工業(yè)，石油和天然氣開采業(yè)起到關鍵作用。2019 年，煙草制品業(yè)每百元營業(yè)收入中的生產(chǎn)稅凈額高達69.47 元，是全市工業(yè)平均水平的13.8倍。石油、煤炭及其他燃料加工業(yè)為17.57 元，是平均水平的3.5倍。石油和天燃氣開采業(yè)為10.41 元，是平均水平的2.1倍（表4）。

表4 生產(chǎn)稅凈額高于全市工業(yè)平均水平的分類情況

相關建議

上海工業(yè)具備相對完善的產(chǎn)業(yè)體系，整體競爭力和增值能力處于國內(nèi)先進水平。但其自身發(fā)展也面臨一定挑戰(zhàn)，特別是在全球產(chǎn)業(yè)鏈重構，國際經(jīng)貿(mào)摩擦加劇的背景下，亟需推動產(chǎn)業(yè)向高端、高效和高附加值方向轉變，構建核心多元競爭力。

（一）大力發(fā)展先進制造業(yè)，破解增值剛性結構，提高整體均衡發(fā)展能力

聚焦重點領域，加快發(fā)展集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、航空航天、智能制造等先進制造領域，著力培育技術領先、帶動作用強的龍頭企業(yè)，持續(xù)推進先進制造領域產(chǎn)業(yè)規(guī)模擴大，有效緩解目前高技術行業(yè)增加值率低的困境，努力構建新興產(chǎn)業(yè)與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)共同推動發(fā)展的良好局面。

（二）向產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈高端推進，優(yōu)化成本費用結構，提升現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)競爭力

做優(yōu)做強現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)，助推產(chǎn)業(yè)向價值鏈高端延伸。一方面，加大技術投入，創(chuàng)新管理方式和生產(chǎn)工藝，提高產(chǎn)品附加值，提升增值空間。另一方面，創(chuàng)新傳統(tǒng)增值模式，加快制造業(yè)與服務業(yè)融合發(fā)展，不斷助推現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)增值能力提升。

（三）以提升增值能力和經(jīng)濟社會貢獻力為引導，優(yōu)化招商引資

充分利用好外部資源和外部市場，積極推動新產(chǎn)業(yè)、新技術、新企業(yè)落地，助力上海市工業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。適當考慮引入高增值能力和高經(jīng)濟社會貢獻力的行業(yè)企業(yè)，特別是在外資引入過程中重點考慮，逐漸提高外資工業(yè)企業(yè)產(chǎn)值規(guī)模和增值能力匹配性，形成內(nèi)外資相對均衡的增值模式。