利用財務公司結算系統加強投資項目資金管控的探析

王婷

摘 要：通常投資企業的項目建設需要投入大量資金，在目前的企業投資項目資金管理過程中，在項目資金的使用方面代建的企業需要向投資企業申請項目資金，投資企業經過審批之后才能將資金撥付給代建企業，在收到資金后代建企業再根據項目需要分配資金。這樣一來就可能造成大量資金的沉淀，資金使用效率降低;或者會出現有沒有按申請審批的計劃使用，造成資金使用名不符實等現象。因此，本文提出科學合理進行項目資金管理，利用財務公司的結算系統的幫助，實現企業投資項目的資金合理管控。

關鍵詞：財務公司;結算系統;投資項目;資金管控

在投資項目建設過程中，項目資金管理存在著許多的不足，需要代建企業、投資企業、財務公司的共同努力，完善相應的投資項目資金管理制度，建立專門的基本項目投資結算專戶和基本項目零余額預支賬戶，進行投資企業項目資金核算，實現資金管理工作的規范化。

一、傳統的企業投資項目資金管控

目前的企業項目投資資金管理流程如下：項目的代建企業用款需要定期向投資企業申請，申請之后需要等待投資企業審批，才能確定項目建設資金可以使用的資金額度，然后投資企業才會把資金轉給代建企業;代建企業根據具體項目付款申請支付款項;在項目建設期間代建企業每期進行結息后，需要把各投資項目留存資金產生的存款利息，逐個返還到投資企業的資金賬戶中。

目前企業項目資金管理流程存在的問題：

首先由于項目資金在使用時需要進行申請和審批，資金的撥付與實際使用就會產生一些差額，甚至可能出現資金閑置的情況，造成資金沉淀在代建企業的賬戶中，大大降低項目投資資金的使用效率，也給項目投資企業造成了很大的資金壓力;有時也可能會有資金緊張的情況，遇到較急的突發大額用資情況，申請審批來不及時，就可能會先找一些放款速度快，資金成本相對較高的資金先支付，等走完流程再用投資企業資金歸還，這樣就加大了項目的成本及風險。

其次，在企業投資中往往是幾個工程項目同時施工建設，就會共同使用一個資金賬戶，有的代建企業甚至沒有把自有資金與項目投資款分開，共用一個資金賬戶，在資金管理上沒有明確的劃分，對于投資項目的資金管理無法做到面面俱到，對于資金利息，往往需要財務工作人員逐筆計算后按項目分別歸還。更有甚者，可能不按資金申請審批的用途使用資金，而是哪家供應商催款急就付哪家款，甚至是支付項目以外的款項。這樣不僅增加了公司項目投資的管理難度，也增加了資金有效回收的難度，可見傳統的投資項目資金管控模式還需要不斷完善。

二、財務公司結算系統下投資項目資金管控模式

財務結算系統對于投資企業的資金管控有著很大的幫助，首先財務公司需要搭建專業的資金結算系統平臺，進而實現管理投資企業項目資金的管理目標，合理利用“基本項目投資結算專戶”與代建企業的“基本項目零余額預支賬戶”進行資金的管理，精簡投資項目銀行賬戶，避免出現過多的銀行賬戶，將分散的投資項目資金，聚集在新開設的資金結算專戶中，統一進行調度劃撥，減少項目資金浪費，實現內部項目投資資金的高效管理、加快資金的流動速度，實現投資資金統一調度，實現實時的資金監控，進一步發揮財務資金的作用，確保投資項目資金的實時調度。對財務公司結算系統下的資金使用流程建議有以下幾點：首先財務公司、投資企業、代建企業達成一致意見，確立關于項目資金使用與監管的細則，讓代建企業與投資企業分別在財務公司中開立“基本項目零余額預支賬戶”與“基本項目投資結算專戶”，對于日常的款項收付均通過這兩個賬戶，代建企業可以提前制定好項目用款資金計劃，然后定期向投資企業進行資金申請。投資企業在審批后，確定項目計劃金額，及時將資金劃入在財務公司開立的“基本項目投資結算專戶中”。其次，代建企業可以根據項目建設的具體情況，確定具體的項目支付的時間以及金額，在項目用款的計劃金額內，通過“基本項目零余額預支賬戶”辦理項目款項的支付，并設置金額限制，超出部分必須提前預約財務公司。最后，財務公司可以提前制定關于項目用款額度的明細表，在代建企業的“預支賬戶”設置合理的預支額度，然后代建企業可以在額度內進行項目工程款項的支付。財務公司再對比代建企業的用款申請計劃和實際資金支付數，將投資企業的“項目投資結算賬戶”和代建企業的“基本項目零余額預支賬戶”進行項目資金的清算，檢查項目預支的資金的額度，及時進行核算，使代建公司的基本項目零余額預支賬戶余額為零。對于資金利息，由財務公司全權負責結息，并將“結算賬戶”內的利息返還到投資企業的資金賬戶之中。

三、投資項目資金管控模式中的參與主體

財務公司結算系統中投資項目資金管控參與主體主要有，第一，項目工程的代建企業。代建企業作為接受投資企業委托，負責管理投資項目建設，對于資金實際只是屬于中轉方，只是進行簡單的代收代付，沒有項目資金管理的職責。其主要還是在負責管理項目工程的建設進度，只需要根據項目建設的需要，向投資企業申請資金，代建企業對于資金利息計算和返還無需參與，也不需考慮資金的管理和及時劃分的問題，只需提前制定資金使用計劃并申請通過，即可根據需要使用項目資金。第二，投資企業。其作為投資項目的委托方，對于項目資金的管理控制負主要責任，資金的高效利用，可以極大降低投資企業的財務成本;所以對于項目資金的管理必須要重視，在財務公司結算系統模式中，可以根據項目資金使用狀況，分次劃撥資金到結算賬戶，更精確地掌控項目資金的使用狀況，使項目資金運轉起來，提高使用的效率，節省投資成本。并且結算賬戶的掌控權也在投資企業自己手中，項目資金相對安全。第三，財務公司。財務公司在該管理模式中，對于資金集中管理有著很大的促進作用。在代建企業的計劃金額使用完后，可以及時進行調整和結算，由財務公司進行“基本項目投資結算專戶”和“基本項目零余額預支賬戶”的資金核算與管理，加速了項目投資資金的運轉速度，并且可以依據企業的相關要求對項目資金結算進行全面的實時控制與管理。

四、投資項目資金管控模式的實質與風險

財務公司結算模式下，投資項目資金管控模式其實是：代建企業預先開立的“預支賬戶”具有資金的透支功能，先進行項目款項支付，支付后財務公司再進行資金清算;對于該賬戶透支額度，不能超過投資企業批準的資金使用額度。代建企業、投資企業和財務公司通過簽訂的協議來確定項目投資金額的透支額度，保證其在投資企業的可控范圍內。財務公司對于“基本項目零余額預支賬戶”和“基本項目投資結算專戶”的清算工作必須天天都進行，以確保預支賬戶的正常運轉，保證項目工程的正常用款，實現企業投資資金的有效管理。當前財務公司還存在資金清算結束后付款數據入賬問題，增加了財務公司資金管理的風險。同時從企業資金賬戶的設置分析，財務公司開立的“基本項目零余額預支賬戶”。雖然在賬戶中設置了項目交易額度，但對于像支票付款的核算情況無法及時掌握，造成實際賬戶的資金已支出，而內部核算因為資金計劃超額而無法清算。這種情況的出現，說明賬戶結構設置還存在著缺陷，要想解決，必須是采用兩個賬戶實時聯動的模式，實現賬戶資金的同步控制。

五、結語

項目投資企業在財務公司開立專用賬戶，可以保證企業項目資金的高效使用，也更加有利于投資企業掌控代建企業項目資金用款的實際情況，能夠更好完善后續的資金使用計劃，節約投資企業的財務成本。代建公司的基本項目零余額預支賬戶使用，有效加快工程項目的資金流轉速度，財務公司可以提前制定工程項目的用款計劃，充分發揮項目資金的作用，減少了項目的閑置資金以及申請審批與支付脫節的問題，提升了財務公司的資金管理水平，最終實現投資企業利益最大化的目標。

參考文獻：

[1]徐輝，張大偉.“一帶一路”背景下大水電項目海外投資的國家風險管控模式研究——以中國三峽集團為例[J].企業管理，2018（S2）：388-389.

[2]姚會蘭.脫貧攻堅背景下的美麗鄉村建設投資管控對策分析[J].中國招標，2018（28）：12-14.

[3]田原.房地產企業項目融資與資金管控[J].經濟研究導刊，2014（29）：246-247.