事業單位內部控制分析與研究

摘 要：內部控制工作的有效推行，對于事業單位的發展經營有著重要意義。良好的內部控制制度，能夠在很大程度上確保事業單位各項工作的順利開展，保障財政資金安全，充分發揮事業單位的服務職能，實現資源的合理配置。但是當前有部分事業單位在開展內部控制工作過程中，依舊暴露出許多的不足，沒有樹立正確的內部控制理念，缺乏健全的內部控制制度，監督管理機制不夠健全，這些問題的存在很大程度上阻礙了內部控制工作的有效推進。首先，文章對加強事業單位內部控制工作的重要性進行分析，其次，深入探討當前事業單位內部控制工作存在的問題，最后，提出相應的解決對策，為其他事業單位開展內部控制工作提供有價值的參考。

關鍵詞：事業單位;內部控制;分析與研究

一、 引言

社會經濟形勢在不斷地進步與發展，事業單位作為行使國家權力的重要職能機構，為了更好地為人民群眾提供服務，事業單位在自身的發展進程中，必須重視內部控制工作的有效開展。根據自身實際經營發展情況以及市場經濟環境，建立健全內部控制機制，為內部控制工作的有效開展奠定堅實基礎，為我國的經濟發展以及現代化建設目標的實現貢獻最大力量。

二、 事業單位開展內部控制工作的重要性

內部控制工作的有效推進，能夠加強事業單位績效管理，優化資源配置，根據事業單位實際運營情況完善監督管理機制，在開展全面預算管理工作過程中，確保預算編制與執行一致，充分發揮預算管理工作的價值與優勢，進一步提升事業單位工作效率。同時，還能進一步強化財務管理工作，提升固定資產管理工作重視程度，保障事業單位財政資金的完整性。實現財務的專業化以及精準化，更好的規范資金管理工作的進行，確保事業單位財務相關信息數據的真實性與可靠性，有效反映現階段事業單位內部經濟狀況以及經營狀況，確保財政資金運用到實處，幫助事業單位更好的規避風險。內部控制制度的建設還幫助事業單位更好的履行職責與義務，提高公共服務水平，促進事業單位管理工作水平的提升，幫助事業單位更好實現戰略發展目標，維持穩定可持續發展。

三、 當前事業單位內部控制工作存在問題

（一）事業單位內部內控意識不強，缺乏專業內控人才

當前部分事業單位在開展內部控制工作的過程中，缺乏科學合理的內部控制理念，對于內部控制工作的開展與事業單位的重要性認識不足。事業單位管理層沒有樹立良好的榜樣，引導員工提升對于內部控制工作的重視程度，員工并未從根本上意識到內部控制工作的有效開展，對于事業單位經營發展的重要意義。部分事業單位在開展內部控制工作時依舊沿用傳統的內控模式，難以滿足當前信息化時代事業單位發展需求，在一定程度上阻礙了內部控制工作的開展。同時，信息化時代的到來也進一步提升了內部控制工作開展要求，當前大部分事業單位內控工作人員綜合素質難以滿足工作要求，缺乏專業的內控知識以及優秀的計算機操作水平，部分事業單位內控工作人員對于新事物的接受程度較低，不適應當前內部控制工作開展模式，影響事業單位內部控制工作的有效開展。

（二）事業單位內部控制制度有待優化，缺乏完善的監督管理機制

完善的內部控制制度是保障內部控制工作推進的基礎，能夠進一步提升事業單位工作效率，更好地實現事業單位發展戰略目標。但是當前事業單位在推進內部控制工作的過程中，依舊暴露出許多不足。在進行全面預算管理工作時，部分事業單位存在重編制輕執行的問題，導致預算編制與執行不一致，難以有效發揮全面預算管理工作的優勢，幫助事業單位更好地規避財務風險。部分事業單位對于固定資產管理工作重視程度不夠，沒有完善的采購以及報廢處理流程，甚至出現賬實不符現象，沒有定期盤查事業單位現有固定資產，造成固定資產閑置，利用率不高，同時對于固定資產的調動程序以及轉讓出手流程不夠規范，在一定程度上會導致固定資產流失。同時部分事業單位還缺乏完善的合同審批制度，對于新項目的開始缺乏事前充分調研，易導致項目失敗事業單位遭受損失，在一定程度上影響事業單位的發展進程。在內部控制工作的實際推行過程中，部分事業單位缺乏完善的監督管理機制，無論是對于預算執行過程還是固定資產采購流程，都沒有做到很好的事前預判、事中監督、事后總結，導致工作落實不夠到位流于表面，難以發揮應有的價值，沒有將其結果評價進行合理利用，無法促進事業單位獲得更好發展。

四、 完善內部控制工作策略

（一）強化全員內部控制意識，培養復合型人才

為了更好地推進內部控制工作，事業單位內部首先應當樹立科學合理的內部控制理念，提升對于內部控制工作開展的重視程度，事業單位管理層應當為員工樹立良好的榜樣，引導員工從根本上意識到內部控制工作的開展對于事業單位經營發展的重要性，同時加強事業單位內部各部門之間的交流溝通，為內部控制工作的推進營造良好的環境。根據事業單位的實際運營情況，充分運用信息化手段，進一步完善內部控制機制，摒棄不符合事業單位當前發展需求的傳統內控模式。同時加大事業單位內部培訓力度，培養復合型人才，打造既具備專業的內部控制理論知識，又具備專業計算機操作能力的內部控制隊伍，幫助員工提升工作能力。大力引入高素質人才，在招聘之初就提高要求與標準，鼓勵員工之間多進行經驗的交流，協同合作。邀請專業的內控專家舉辦講座，更好的幫助員工樹立科學的內控意識。完善崗前培訓制度，幫助員工更好地適應內部控制工作開展模式及要求。內部控制工作的有效推進，能夠很好地幫助事業單位提升管理工作水平，確保財政資產安全，促進事業單位維持穩定可持續發展。

（二）優化內部控制制度，完善監督管理機制

事業單位在推進內部控制工作時，應當根據實際經營情況以及當前市場經濟環境，不斷完善內部控制制度。在開展全面預算管理工作時，應當充分利用信息化手段，加大財務管理信息化平臺的建設力度，進一步實現信息資源共建共享。合理劃分崗位，優化資源配置，各部門之間積極配合，科學編制預算，對事業單位的實際運營情況以及當前市場經濟環境進行充分的調研與分析，確保預算編制與執行過程一致，對于預算結果進行合理的分析利用，進一步完善監督管理體系，充分實現事業單位財政資產使用情況的公開透明。提升對于固定資產管理工作的重視程度，轉變傳統的思維模式，通過信息化手段實現對于固定資產的統一調配。完善固定資產的采購以及報廢處理流程與規范，建立固定資產由專人管理的制度，定期進行盤查，確保賬實相符，合理的調配以及使用固定資產，進一步提升固定資產使用效率。規范固定資產轉讓以及出手流程，避免固定資產流失，落實監督管理制度，確保固定資產管理工作落實到位。事業單位還應當在建設項目開展前，對項目內容以及事業單位實際運營情況進行充分調研，確保項目的可行性與真實性。進一步完善合同審批制度，合理劃分相關崗位，明確各崗位的職責以及權限，對于內容影響重大、涉及較高專業技術或者復雜法律關系的合同，必要時可聘請外部專家參與合同擬定等工作。

五、 結語

內部控制工作的有效開展，除了事業單位應當樹立科學合理的內部控制理念，還應當提升重視程度，加強各部門之間的交流溝通，為內部控制工作的開展營造良好的環境。充分利用信息化手段，根據事業單位的實際運營情況，進一步完善全面預算管理工作制度，提升對于固定資產管理工作的重視程度，完善采購流程。同時，加強項目建設管理，進一步完善合同管理制度，建立健全監督管理機制，確保內部控制工作落實到位，幫助事業單位更好的規避風險，提升管理水平，促進長足發展。

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作者簡介：張立飛，聊城市農業科學研究院。