關于事業單位內部控制對策分析

摘 要：經濟的發展使得事業單位面臨著極為復雜的外部環境，為抓住機遇實現自身發展，事業單位應積極探索提升管理實力的方法，加強內部控制，構建與戰略方向契合程度高的經營體系，實現穩步發展和滿足社會需求的目標。文章主要論述了事業單位內部控制的重要性，對內部控制存在的問題及其成因進行深入探究，同時，提出具備針對性和建設性的意見以供參考。

關鍵詞：事業單位;內部控制;規范對策分析

一、 引言

事業單位之于我國經濟發展和社會穩定意義重大，為保障和促進其發展，單位應正視內部控制的重要性，確立其作為管理工作重要組成部分的地位。我國經濟體系具備一定的特殊性，這加大了內部控制工作的難度，要求其不僅應重視財務方面，也應著眼于單位各項業務。近年來，我國經濟實現了長足的進步，目前已經進入新常態時期，這對事業單位管理工作的水平和效率提出了更高的要求。事業單位應以加強內部控制相關策略的應用為途徑和方法，提升管理效率和水平，促進該項工作流程的進一步規范，發揮完善和成熟制度的優越性，為單位改革和發展起到促進作用。

二、 事業單位內部控制重要性

（一）有效規避經營管理風險

在事業單位經營管理的過程中勢必遇到各類風險，內部控制工作的展開能夠極為有效地協助單位實現對風險的規避。內部控制在單位中發揮的作用舉重若輕，單位可通過其對管理中存在的不規范問題進行整改，為作為管理核心的財務工作順利展開提供保證。同時，內部控制的加強能夠使得資源的利用率得到提升，規避資源浪費情況大肆出現，提升單位經濟效益。加強內部控制有利于單位資源配置工作的展開，于風險的有效規避也頗為有益。

（二）顯著提升各項工作水平

加強內部控制應覆蓋單位各項業務，這要求在該項工作開展之前，單位應針對其中的重點進行把握和規劃，為各項工作的有效展開提供便利。良好內控制度的確立能夠在單位內部營造公正、積極的工作氛圍，使得職工能夠在工作中不斷進取，端正對工作的正確態度。該項工作能夠極為有效地加強各部門之間的銜接，促進人員之間的交流，實現各項工作水平和效率的顯著提升，為單位的長足可持續發展做出貢獻。

三、 單位內部控制問題及成因

（一）各職工內部控制觀念落后

作為新型管理理念，內部控制在我國出現以及發展的時間較短，很多人對其認知程度不足。在事業單位中，很多管理層不能對內部控制的重要性進行正視，不能設置相關的制度實現加強內部控制的目標，沒有確立有利于內部控制因素的首要發展地位，在單位內宣傳程度不足，不能保障員工對內控工作的重視。基層職工對于內控重要性認知有限，不能建立其與自身本職工作的聯系，沒有主動配合單位展開內控工作的積極性，使得內控工作很難得以順利展開。

（二）財務內部控制體系不完善

在事業單位展開內部控制工作的過程中，體系不完善的問題在該項工作中屢見不鮮，不能為內控工作的良好展開打好基礎，為其在單位中的推行有所阻礙。單位并未設置較為專業的內控部門或組織，對其重視程度不夠;對與其相關制度規定不夠明確和規范也為內控體系不完善的重要體現，不能為職工相關工作的展開提供良好的依據，不能保障工作水平以及效率的進一步提升;同時，存在各項制度與內控工作結合不夠緊密，使其優勢與作用難以得到充分發揮的現象。

（三）與預算編制結合程度不足

內部控制工作在加強的過程中，應與預算管理進行結合，然而在事業單位實際中，與預算管理及編制方案結合程度不足的情況層出不窮，為內控工作的展開有到極大的負面意義。存在內控工作展開不能以預算編制及其細化方案為依據的現象，導致預算編制難以得到落實，其執行水平及效率難以得到保障。同時存在預算編制方案不科學的情況，在該項工作的展開過程中，對單位實際以及往期數據結合不夠緊密，編制的方法指導性以及可執行性差，對內控工作的推行和加強有所阻礙。

四、 加強內部控制的對策探究

（一）全面樹立內部控制的觀念

在單位內部全面樹立內部控制觀念至關重要，是單位對內控工作重視程度的直觀體現，能夠極為有效地實現單位內利于加強內控環境的塑造。具體來講，單位應利用以下措施實現內控觀念與意識的全面樹立，管理層應對內控工作的重要性進行正視，對單位在經營管理過程中所面臨的風險進行考慮，采取措施對其進行預防及實際發生造成損失的減緩，保障對風險的良好管控;加強在單位內部的宣傳，通過相關部門及制度的設置和確立，使得單位職工能夠認識到內控工作的重要性，建立其與自身工作之間的聯系，進一步提高其工作水平和效率;最大限度規避將內控制度局限于管理層的錯誤認知，應對其全覆蓋單位的特征進行把握，在單位內營造積極且公正的工作氛圍，為其余各項制度的展開提供保障，為內控工作的后續展開打好基礎。

（二）設置及完善內部控制體系

科學的內控體系是該項工作在單位內展開的前提，單位應對自身實際進行把握，設置和完善內控體系，結合發展對其進行優化，保障內部控制作用的發揮。第一，單位應設置由各部門專業人員構成的內控部門，賦予其一定的獨立性，要求其對強化內部控制的制度及具體措施進行規劃。對各個職位的權利和責任進行明確，在財務中應用不相容崗位分離制度，對任職人員進行合理安排。加強各部門及人員之間的聯動，為內控工作的順利展開提供保障。第二，單位應將制度的健全作為完善內控體系的應有之義，為該項工作的順利展開打好基礎。在這一過程中，單位應對下列措施進行應用，對各部門以及人員的責任進行細化和具體明確，實現對人員工作水平和效率的監督;構建有效的監督機制，對各部門及財務業務等工作進行監管，通過完善的監督機制實現透明監督。

（三）重視預算編制作用的發揮

單位應將內部控制與預算管理工作進行結合，通過其實現管理能力的進一步加強。具體來講，單位應構建完善的預算管理體系，將以往工作經驗作為依據，針對該體系中的漏洞進行分析，設計與單位實際契合程度強的預算體系，通過對往期信息數據以及外部環境的把握展開預算的編制，保障預算編制方案的科學及合理性;加強預算執行和落實力度，將其進行細化和落實，為內部控制工作的展開提供依據，充分調動職工的工作積極性，保障單位總體發展戰略的實現;將預算管理與內部控制進行有效結合，加強對財務工作的監管，發揮內部控制對預算及各項管理工作的促進作用，保障編制方案的實際落實，使得單位全體職工能夠參與進內控工作。

（四）積極展開業務信息化建設

信息技術的進步發展為各行各業注入了新的活力，單位在加強內部控制工作的過程中，應積極展開業務信息化建設，通過其保障各部門之間的及時交流，規避單位出現部門之間獨立性過強的現象。單位應對市面上流行的信息化系統特征進行把握，結合資金預算以及單位實際，選擇與單位適配性強的系統。重視對信息化建設的正確理解，規避將其直接簡單等同于會計電算化建設的錯誤觀念，保障信息化建設在單位中的全覆蓋，實現信息化系統在單位中的全面應用。結合單位內控及信息化建設需求，對系統及模塊功能進行把握，對側重辦公室管理的OA系統和側重業務管理的ERP系統進行對接，構建一體化的信息系統，為單位加強內部控制打好基礎。

五、 結語

現行經濟形勢下，內控工作在事業單位中的作用舉重若輕，但在實際應用以及加強內部控制的過程中仍舊存在部分問題，職工觀念落后、體系不夠完善以及與預算編制結合程度不足等方面的問題廣泛存在，為事業單位內部控制工作的良好開展有重大的負面意義。基于此種考慮，單位應從內外部環境實際出發，引入先進理念和方法，加強內部控制，為其內部控制工作水平的提高做出建議。

參考文獻：

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[2]王克萍.事業單位內部控制存在的問題及對策分析[J].中國集體經濟，2018（24）：43-44.

作者簡介：劉曉麗，日照市東港區日照街道社區衛生服務中心。