商貿公司納稅籌劃中的風險問題及應對分析

關利軍 張平錄

摘 要：現階段，很多商貿公司的管理者都已經認識到了納稅籌劃工作的開展意義，但是商貿公司由于操作不當而帶來納稅籌劃風險的問題也十分普遍，需要加強注意。文章就商貿公司納稅籌劃中的風險問題及應對措施展開探討。

關鍵詞：商貿公司;納稅籌劃;風險;策略

一、 商貿公司納稅籌劃的重要性

隨著我國國門打開，國內外商貿公司可以較自由地進行貿易，我國商貿公司擁有了更多的機遇。在完全遵循我國稅法原則的基礎上，如何充分利用稅收優惠政策和實惠的稅務方針，幫助商貿公司減少稅收支出，獲得最大利潤，最大限度地發揮商貿公司價值，成為現代財務管理面臨的迫切問題。面對跨國商貿公司競爭的壓力，我國民族商貿公司也在不斷尋找成熟完善的方法進行納稅籌劃。同樣對商業商貿公司進行納稅籌劃研究，有利于幫助商業商貿公司加強對稅收相關政策的認識。通過研究，商業商貿公司可以更好地選擇適合商貿公司發展需要的納稅籌劃方法。

二、 商貿公司納稅籌劃工作開展過程中常見的風險

（一）商貿公司相關工作人員對稅務機關的工作流程缺乏認識

我國稅法中并沒有針對納稅籌劃的相關問題做出明確的規定，但是，部分商貿公司管理人員會在不損害國家利益的基礎上，有效控制商貿公司自身的稅收成本，這也是納稅籌劃工作開展的一個最重要的目的。而在實際落實相關工作的過程中，由于稅收籌劃工作負責人員對于稅務機關的工作流程缺乏足夠的認識，在開展納稅籌劃工作的過程中，往往會不自覺地出現一些違規行為，導致商貿公司出現納稅籌劃風險。

（二）納稅籌劃人員專業能力欠缺風險

納稅籌劃需要籌劃人員具有較強的專業能力和對政策進行全面解讀并運用到商貿公司自身的綜合素質。如果納稅籌劃人員素質不高，一方面，容易造成政策解讀失誤，難以做到對相關政策的整體性把握，在制訂納稅計劃的時候不免會出現計劃混亂或者根本不符合國家政策的現象，從而出現一定的風險;另一方面，缺乏全面規劃統籌的能力，容易造成商貿公司的經營管理計劃混亂，難以最終難以實現稅收籌劃的目的。

（三）商貿公司領導對于納稅籌劃工作的重要性缺乏足夠的認識

納稅籌劃在我國商貿公司經營中的應用時間還相對較短，因此，很多商貿公司領導對納稅籌劃工作重要性都缺乏足夠的認識，嚴重影響納稅籌劃工作積極效益的充分發揮。商貿公司領導不重視納稅籌劃工作會出現兩種結果：第一，對于納稅籌劃工作開展的相關規則缺乏足夠的認識，過度關注納稅籌劃工作的稅收所得，忽視了國家的利益，導致出現納稅籌劃風險;第二，部分商貿公司管理人員在開展納稅籌劃工作的過程中過于保守，導致商貿公司的稅收成本居高不下，影響商貿公司自身的收益。

三、 商貿公司稅務籌劃開展的對策

（一）正確認識稅收籌劃

在商貿公司財務管理工作的開展過程中，稅收籌劃是一項非常重要的內容。稅收籌劃主要是以商貿公司的財務管理作為主要的目標，讓商貿公司能夠在不斷發展的過程中真正實現利潤最大化和價值最大化。其中，判斷稅收籌劃是否成功，其主要是看是否能夠實現“少繳稅款”或“節稅”，以及是否能夠實現商貿公司經營價值的最大化。因此，為了能夠有效提升商貿公司稅務籌劃的實效性，便需要明確稅法的規定內容，并嚴格按照所制訂的稅法內容進行辦事，充分維護稅法的嚴肅性，這樣才能夠更好地防止商貿公司發生逃避繳納稅款的錯誤。

（二）加強稅務部門溝通

鑒于稅務籌劃活動是一個涉及范圍較廣的經營活動，勢必需要諸多稅務部門與納稅人的參與，而二者之間的良好關系將直接影響最終的稅務籌劃效果，所以要想在最大限度上降低認定風險，私營公司必須要加強稅務部門與納稅人之間的互動交流，確保二者能夠形成一個良好的合作關系，對于稅務籌劃過程中產生的問題能夠共同去尋找辦法來解決，以此來幫助公司規避稅務籌劃風險，確保各項經營活動得以順利進行。納稅人還應當結合實際情況合理選擇稅務籌劃方案，納稅人也要積極與稅務部門進行交流，最重要的是要掌握稅務部門的管理特點，這樣才能夠與稅務部門形成良好關系，最終提升稅務籌劃活動整體質量。

（三）加強相關人員培訓

納稅籌劃人員的稅收規劃水平將在很大程度上影響商貿公司的納稅籌劃的水平和效果。所以說，加強相關人員的培訓是必要的。首先，對于商貿公司的會計人員，要提升他們的專業財務知識，同時也要注重會計職業道德的培養，較少會計人員內部風險。同時，有必要時還可以引進專業的稅務籌劃專員來為公司進行稅收籌劃和為公司相關人員進行培訓。

四、 結語

綜上所述，在現代社會新經濟常態的發展背景下，作為商貿公司管理者應該準確把握住商貿公司稅務改革的機遇，統籌做好商貿公司稅務籌劃的綜合部署工作，全面了解商貿公司稅務籌劃的方式。這樣才能夠讓商貿公司在不違反法律規定的情況下，真正做到合理避稅，切實增強商貿公司的經濟效益，推動商貿公司更加穩定的發展。

參考文獻：

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作者簡介：

關利軍，陜鋼集團龍門鋼鐵有限責任公司;

張平錄，陜鋼集團漢中鋼鐵有限責任公司。