淺談集團企業實施資金集中管理中存在的問題

文| 于恒娟

引言

隨著國內企業多樣化發展的需求，許多企業經過合并、重組等途徑成立集團公司，以實現在銷售途徑、原材料供應等層面的規模優勢和獲取良好的市場份額。而且，因為集團公司下屬分公司、辦公地址、管理模式等不同，給集團總部管理工作造成較大困難，尤其是不能集中管理各子公司資金。

集團公司實行資金統一管理的關鍵性

能夠降低財務風險產生的幾率

集團公司對資金實行統一管理的目的在于控制資金鏈，及時了解資金應用與流動狀況，避免由于受到異常因素的干擾而產生資金鏈斷開情況，這種問題如果產生，必定會影響集團整體經濟利益。所以，集團公司實行資金統一管理能夠有效降低財務風險產生的幾率。

有助于提高預算控制效率

集中式管理經費能夠為會計工作者預算管理帶來比較真實的信息，避免出現預算不足，或者與實際情況不相同的問題，最后限制集團公司的穩定運營，保證集團公司良性經營。

可以降低融資費用輸出，增加經濟利益

資金統一管理環節，各分公司之間有資金匱乏情況，也可以按照“獎金池”加以調整，提高融資的時效性，降低外界融資費用輸出。并且，采用大額資金采購銀行理財產品，也能夠獲得良好的效益，降低銀行交易形成的手續費。

集團公司資金統一管理的現狀

資金管理模式落后，預算管理不完善

1.在集團公司內有些決策者比較注重集團經濟利潤，并未投入足夠精力去了解與掌握財務部門運營狀況，也未給財務部門運營帶來一定幫助，并且也沒有全面了解到集團內出現的財務問題。再加之集團財務數據不健全等，導致決策人員產生決策失誤現象，如果決策失誤，則針對集團公司造成的損失將十分巨大，因此，創新集團資金管理方式十分關鍵。

2.資金預算在集團運營中具有較大作用，是集團的重點，當重點出現問題，其他環節也將隨之遭到影響。近幾年，集團公司運營期間預算管理盡管產生了一些成效，但是也遇到了一定的挑戰。其中，未根據實際狀況制定預算，給集團公司后續運營埋下安全隱患，尤其是在預算資金不清楚的情況下，極易引起集團冒進問題。短債長投就是一個鮮明的例子，集團公司本身償債水平就會降低。

內部資金運營沒有得到嚴格監管

運營始終是集團公司工作的重點，集團要想加強內部資金運營監管，就需要制定一套內容齊全、制度完善的財務制度，由此作為衡量與制約內部部門和決策的標準。集中化控制資金，會防止資金盲目和混亂投資，得到經費互通互融。當前，我國還沒有形成健全的內部融資監管機制、審計監督機制，所以在出現投資失誤的狀態下，資金監管力度薄弱。

集團公司實行資金統一管理的策略

制定健全的資金統一管理制度，創新與改進管理模式

健全的資金統一管理制度在集團內有重要意義，唯有制定健全的資金統一管理制度，創新與改進管理模式，才能夠為集團提供標準化的平臺、技術與資金，財務機構還應當設置結算中心，這項結算中心能夠管理各子公司資金，但是也并非要求子公司與各項隸屬部門把本身涉及的財務機構撤銷，正好相反，分公司財務機構要與總部加強聯系和交流，實現共同管理財務工作，產生一個整體。等完成經費結算中心建立工作之后，其他層面的財務管理模式也要持續更新與改進，克服原來單調的資金管理模式，轉變會計工作者的觀念，加強風險管理與應對。最后，執行資金預算控制制度，提高財務數據的真實性。

增強財務部與結算中心之間的關聯，保證數據的對稱性

協調部門結算模式在集團公司運營中十分關鍵，而在協調部門結算模式的過程，針對數據對稱性建設具有較高要求。由此，針對集團公司而言，需要與集團當前的經營規劃目標相同，完善資金結算形式，全面組織資金管理過程的數據對稱性建設，為持續共享資金管理數據帶來一定依據，由此加速資金統一管理過程的運營進度。在集團公司資金統一管理過程，應當對資金管理形式進行改進與完善，引入各種技術，合理分析風險，減少問題產生的幾率。

加強資金預算

集團公司資金預算業務的進行。除了從觀念上引起重視外，還需要付出行動，包括的所有資金都少不了相關的預算管理，其包含資產、所有者權益等。在建立制度體系時，積極引入國外成功經驗，全面掌握集團實際狀況，制定了相關制度之后，執行科學的計劃，保證計劃的可行性。根據方案中的要求，科學分配資金，避免產生決策失誤和資金管理不全面的問題，從最大限度上提高資金利用率。

加強資金集中賬戶控制

集團公司總部能夠與金融機構訂立相應的銀行賬戶合同，強制性需要各分公司只能夠在該項金融機構中設立收支賬戶，對各公司在產品出售、原材料購置與金融貸款等層面的內容加以核算，強化總部針對子公司資金的嚴格監督與控制。受到“現金池”方式的干擾，集團公司要在合作銀行中建立“現金池”主賬戶，而各分公司就是創建現金池子賬戶，根據實際的幣種來創建。在創建人民幣賬戶時，一般是從常規賬戶著手，外幣賬戶上開設一個委托貸款賬戶，滿足相關需要的集團設置結算銀行，集中控制各地區下屬分公司的內部結算，提高資金利用效率。

實施收付兩條線資金控制方式

當前，全面預算控制已變成集團公司財務管理的重要工作，預算控制在資金管理方面起到了舉足輕重的效果，因為受到諸多因素的干擾，造成許多集團預算管理效果差強人意，所以也需要完善各個方面，讓下屬分公司的預算實行的各個生產運營環節得到嚴格監督和控制，特別是資金預算控制。在實際工作中，制定科學制度以及計劃，貫徹執行各項工作，可以有效提升集團公司對分公司經費量監控效率。

集團公司實行“收付兩條線”資金控制模式為，實行全面預算控制提供良好保障。經制定全面預算管理機制，集團的各項運營項目預算得到了有規劃、有范圍，進而防止開支范圍出現于預算之外。在實行資金“收付兩條線”后，各分公司的收付活動集中由集團公司嚴格管理資金流向，促使預算管理的關鍵性更加明顯，更應當挖掘預算管理的價值。

采取資金池資金控制方式

“資金池”也叫做現金總庫，指把資金集中起來，形成存儲經費的空間，實現像蓄水池那樣的效果?！百Y金池”創建少不了銀行系統，所以要增強與銀行的戰略協作關系，多元化和銀行的戰略協作內容，在現有的銀行賬戶應用中，兼容公司多種賬戶要求，深入探究每個商業銀行網絡平臺的各種優勢，合理使用銀行網絡資源發展公司結算系統，讓銀行網絡服務變成集團公司結算系統的組成部分。

“資金池”形式下，集團公司資金管理重點依靠商業銀行，銀行屬于獨立于企業某公司的法人，可以避免各分公司與集團所屬財務部門出現關聯交易，讓企業內部既和分公司中其他戰略單位科學共享資源，還可以防止大股東經費占用。

結束語

綜上所述，集團公司經加強資金預算控制，提高了資金集中調動與盈利度，明顯提升了資金運營的效率及效益，讓集團公司融資費用大幅度減少，有助于處理集團公司經費債務風險，在很大程度上保障了集團公司資金鏈安全。簡而言之，為推進集團公司長遠發展，避免資金統一管理停留于口號，集團公司要在遵循國家法律法規的前提下，以實現集團價值最大化為主，進一步增加運營效益，提升集團公司資金利用率，進而提升集團市場競爭力。