電力企業(yè)預(yù)算管理研究

趙家敏

摘要：在我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力逐漸壯大，科學(xué)技術(shù)不斷創(chuàng)新的今天，電力單位若想得到穩(wěn)定發(fā)展，就必須注重全面預(yù)算管理，提高市場整體競爭水平，并建立出科學(xué)的措施，來處理全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)的實(shí)際問題，由此為電力公司的運(yùn)營管理創(chuàng)建穩(wěn)定的內(nèi)部預(yù)算管理?xiàng)l件。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);預(yù)算管理

引言

在我國各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)獲得穩(wěn)步發(fā)展的同時(shí)，電力企業(yè)獲得良好的發(fā)展。電力市場價(jià)格通常是由政府主導(dǎo)統(tǒng)一制定，因此電力企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中獲得更多的效益，必然要從成本管理入手，在保證供電質(zhì)量的前提下，通過不斷降低生產(chǎn)成本，最終實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營效益提升。因此有必要對(duì)全面預(yù)算管理在電力企業(yè)經(jīng)營管理中的應(yīng)用進(jìn)行探討分析，這對(duì)于提升電力企業(yè)經(jīng)營效益來說具有重要的意義。

1電力企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理的重要意義

首先，加強(qiáng)預(yù)算管理對(duì)電力企業(yè)的資源整合具有重要作用，企業(yè)結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)，編制全面預(yù)算，將預(yù)算目標(biāo)分解到具體部門，為企業(yè)資源的有效利用提供支持，避免資源浪費(fèi)或資源緊張。其次，預(yù)算管理需要企業(yè)各部門與全體員工共同參與、共同協(xié)作，因此，通過實(shí)施預(yù)算管理，可以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部溝通，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，上下形成合力。最后，通過實(shí)施預(yù)算管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理等活動(dòng)可以實(shí)現(xiàn)全過程管控，事前預(yù)測與事中控制可以有效開展，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)分析也可以及時(shí)得到預(yù)警和調(diào)整。

2電力企業(yè)預(yù)算管理

2.1加強(qiáng)預(yù)算管理的實(shí)時(shí)監(jiān)控

（1）完善預(yù)算編制模式，增強(qiáng)預(yù)算的合理性完善預(yù)算編制模式，就要求企業(yè)從上到下、各部門協(xié)調(diào)運(yùn)作，將企業(yè)預(yù)算目標(biāo)下達(dá)到各基層部門，各基層部門根據(jù)自己的實(shí)際情況，制定切合實(shí)際的部門預(yù)算方案草案，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理部門審核;審核部門從企業(yè)角度出發(fā)，對(duì)其進(jìn)行預(yù)算調(diào)整后發(fā)回原部門，預(yù)算草案在經(jīng)各部門調(diào)整協(xié)調(diào)后，制定出最終的預(yù)算方案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，這樣的預(yù)算即符合企業(yè)實(shí)際，又博采眾議，增強(qiáng)了預(yù)算的合理性。（2）利用信息化技術(shù)，提高預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度和及時(shí)性在預(yù)算管理工作中使用信息化技術(shù)，利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立一套適合企業(yè)的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，由各部門兼職預(yù)算員及時(shí)上傳基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，企業(yè)配備專人進(jìn)行管理和分析，既提高了預(yù)算的精確度，又提升了工作效率。

2.2施行財(cái)務(wù)預(yù)算管理考核體系

電力企業(yè)已經(jīng)從壟斷性質(zhì)步入競爭格局。在廣西區(qū)域，電力企業(yè)競爭相互激烈，在電力市場份額難以突破的局勢(shì)下，企業(yè)更應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立預(yù)算考核體系促進(jìn)管理能力的提升，有效降低企業(yè)單位全口徑售電成本，提升企業(yè)競爭力，確保企業(yè)在區(qū)域電力市場競爭中通過低成本優(yōu)勢(shì)獲取較多的市場份額。將財(cái)務(wù)預(yù)算管理考核體系納入日常運(yùn)營管理工作，以此有效督促、激勵(lì)業(yè)務(wù)部門、員工努力完成月度、年度預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算考核體系能夠有效監(jiān)督業(yè)務(wù)過程及促進(jìn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)提升企業(yè)綜合管理水平大有裨益。

2.3明確電力企業(yè)全面預(yù)算管理要點(diǎn)

一是要注重將企業(yè)所有生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)納入到預(yù)算管理范疇中來，并結(jié)合企業(yè)不同經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)容，做好針對(duì)性預(yù)算管理內(nèi)容劃分，比如企業(yè)投資預(yù)算、企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算等，在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)改變企業(yè)在經(jīng)營管理中的事后核算習(xí)慣，積極向事前全面預(yù)算轉(zhuǎn)型，促使電力企業(yè)資金流、物流、信息流得到合理控制。二是為保證企業(yè)全面預(yù)算管理得到切實(shí)有效的落實(shí)，需要在電力企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專門的預(yù)算管理與監(jiān)督部門，加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算管理措施的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存的問題，確保相關(guān)的監(jiān)督管理措施能夠充分發(fā)揮出應(yīng)有的實(shí)效性，在此基礎(chǔ)之上，還應(yīng)賦予預(yù)算監(jiān)督與管理部門一定能權(quán)利，確保其在電力企業(yè)中具有較高的獨(dú)立性，從而保證全面預(yù)算管理的監(jiān)督與管理作用得到更好的發(fā)揮，有效提升電力企業(yè)的全面預(yù)算管理水平。三是加強(qiáng)電力企業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)，在實(shí)際進(jìn)行評(píng)價(jià)過程中，需要結(jié)合電力企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)實(shí)際，制定一系列預(yù)算管理評(píng)價(jià)指標(biāo)，從而保證預(yù)算管理執(zhí)行結(jié)果評(píng)價(jià)的科學(xué)合理性，能夠從結(jié)果中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題，從而為后續(xù)全面預(yù)算管理改進(jìn)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.4優(yōu)化預(yù)算編制方式

首先就應(yīng)當(dāng)優(yōu)化預(yù)算編制方式，提升預(yù)算編制的合理性。全面預(yù)算雖然全員參與，但是最終還是以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的形式傳遞出來，所以在編制方式中應(yīng)還是由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)，組織其他業(yè)務(wù)部門結(jié)合自身業(yè)務(wù)性質(zhì)編制出一套可以與財(cái)務(wù)預(yù)算相銜接的業(yè)務(wù)計(jì)劃表，最終財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門業(yè)務(wù)計(jì)劃表才能高效匯總編制出全面預(yù)算。電力公司的員工需要采用上下融合的方法來編制，具體需把高層領(lǐng)導(dǎo)者提出的目標(biāo)傳遞給各基層組織，再由基層組織按照各部門實(shí)際情況建立出針對(duì)性的預(yù)算計(jì)劃，然后提交到預(yù)算委員會(huì)辦公室匯總，再通過預(yù)算管理委員會(huì)審查，并和上下級(jí)進(jìn)行交流與平衡，進(jìn)而調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，在提出意見與建立以后反饋至各部門。通過這樣反復(fù)溝通和交流，最終通過高層領(lǐng)導(dǎo)人員的認(rèn)可計(jì)劃就能夠成為最后的預(yù)算方案。

2.5現(xiàn)金預(yù)算管理模式，提高資金管理水平實(shí)施全面預(yù)算的閉環(huán)管理

電力企業(yè)現(xiàn)行預(yù)算管理體系中，現(xiàn)金預(yù)算實(shí)時(shí)分析能力差，不能真實(shí)、直觀反映不同價(jià)值活動(dòng)、不同項(xiàng)目所引起的現(xiàn)金凈流量。因此，合理籌劃編制融資預(yù)算，才能夠確保企業(yè)資金供給，提高資金的使用效率。進(jìn)行預(yù)算分解、分析以及輸配電成本的事中預(yù)警，預(yù)算分解、核算、分析到人，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管控，適時(shí)調(diào)節(jié)經(jīng)費(fèi)計(jì)劃，對(duì)未完成利潤進(jìn)度的單位調(diào)減其成本費(fèi)用，并于期末組織預(yù)算分析，及時(shí)實(shí)施預(yù)算矯正，促進(jìn)預(yù)算的閉環(huán)管理。

2.5完善資金監(jiān)督及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度

完善資金監(jiān)督制度是保障資金安全運(yùn)營的事中、事后監(jiān)督舉措，制定完善的資金控制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度可以加強(qiáng)資金安全運(yùn)營的事前預(yù)防，二者相互作用、密切聯(lián)系，共同促使電力公司資金有序、安全、穩(wěn)定運(yùn)營。電力公司資金管理要以事前、事中管控為主，以事后經(jīng)費(fèi)監(jiān)管為輔的資金控制模式，監(jiān)管者定時(shí)和不定時(shí)對(duì)電力公司資金應(yīng)用情況進(jìn)行審查與監(jiān)督，保證資金應(yīng)用、領(lǐng)取、流入等所有資金流動(dòng)都得到完整記錄與審查，且通過合理的授權(quán)審批，管束管理者隨便挪用資金，以防止資金產(chǎn)生濫用、挪用現(xiàn)象，保障資金穩(wěn)定。電力企業(yè)也應(yīng)當(dāng)對(duì)子單位的資金應(yīng)用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，根據(jù)國家各項(xiàng)法律法規(guī)與內(nèi)部規(guī)章機(jī)制完善子單位資金應(yīng)用及審批。而且，要加強(qiáng)監(jiān)督者職業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)，提高監(jiān)管者的道德素養(yǎng)與專業(yè)水平。

2.6實(shí)行預(yù)算與核算的緊密捆綁，預(yù)算工作分步下達(dá)預(yù)算

與核算不捆綁、不對(duì)應(yīng)，往往容易使預(yù)算分解流于形式，既增加了財(cái)務(wù)人員工作量，也大大降低了預(yù)算的剛性。實(shí)行預(yù)算與核算緊密捆綁，做到預(yù)算項(xiàng)目與會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)。實(shí)現(xiàn)預(yù)算精細(xì)化管理，將全面預(yù)算分解到人，管理到人，責(zé)任到人。利用公司有效資源，充分發(fā)揮預(yù)算職能，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與核算的全掛接全關(guān)聯(lián)，對(duì)各單位各部門經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行考核，監(jiān)督按月、按季均衡列支各項(xiàng)成本費(fèi)用，做到輸配電成本與時(shí)間進(jìn)度同步。年初下達(dá)本單位年度經(jīng)營指標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算，按單位按部門按人員實(shí)施月度控制、執(zhí)行、查詢和分析，使全面預(yù)算真正落地。預(yù)算橫向覆蓋電力、發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)等業(yè)務(wù)單元，縱向覆蓋省、市、縣、站（所）四級(jí)，時(shí)問覆蓋生產(chǎn)經(jīng)營的全年度、全過程，真正意義上實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的全覆蓋，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的分解、實(shí)施、控制和實(shí)現(xiàn)。

結(jié)語

當(dāng)前電力企業(yè)面臨著更加復(fù)雜的發(fā)展環(huán)境，為了增強(qiáng)企業(yè)競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，電力企業(yè)應(yīng)積極運(yùn)用精益化管理思想與全面預(yù)算管理方式，不斷優(yōu)化資源配置，強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力，進(jìn)而最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

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