企業稅務管理中存在的問題及其優化對策探究

羅全鳳

摘 要 稅務管理是企業經營管理的重要組成部分，對企業的穩定經營有重要作用。現階段企業在發展過程中面臨的市場競爭日益激烈，如何增強企業綜合競爭實力，改善內部管理，是目前企業重要的工作任務。優化稅務管理能夠有效協助企業提升自身的綜合實力，發揮市場競爭優勢，保證企業在激烈的市場競爭中占據有利地位，但是根據實際情況來看，部分企業的稅務管理仍然存在較多問題，如認知不準確、稅務管理制度不完善、內部溝通不足等。本文首先對企業稅務管理的重要意義進行分析，然后針對企業稅務管理中存在的問題展開分析，最后提出優化企業稅務管理的有效對策，以期優化企業的稅務管理工作。

關鍵詞 企業 稅務管理 稅負

一、前言

隨著社會經濟形勢的不斷變化，企業稅務管理面臨的要求更加嚴格。稅務管理是企業財務管理的關鍵部分，企業可通過完善且科學的稅務管理制度，實現降低稅負的目標，控制企業的經營成本，而且能夠規避稅務風險，防止出現經營危機。目前國內企業對稅務管理工作的認知不全面，導致稅務管理存在較多問題，企業應全力解決稅務管理問題，不斷采取措施優化稅務管理。

二、企業稅務管理的重要意義

為了保證國家的財政穩定，在企業經營發展的過程中，國家會依據企業的整體經濟實力征收稅負。因此，企業加強稅務管理和增強稅務籌劃意識有助于合理避稅，企業采取合理措施降低稅負，降低企業的經營成本，提升企業的經濟效益，可以推動自身穩定健康經營[1]。目前國家的稅法體制不斷深化改革，稅務系統也在逐漸完善，稅務管理強度加大，對偷稅漏稅等行為的處理更加嚴格，因此企業應在高質量的稅務管理的支持下，保證避稅行為合法合規，使稅負得到實質性的降低。企業要提高稅務管理工作質量，必須組織內部相關人員及時深入地學習稅務政策和法律條例，保證企業的整體發展方向符合國家政策，分析和掌握國家的稅務政策，依據政策對企業的產品和經營結構進行優化，使企業的發展與市場經濟形勢更加契合，減少企業稅負，增強企業的市場競爭優勢。

三、企業稅務管理中存在的問題

（一）對稅務管理的認知不準確

隨著市場經濟形勢的變化和財稅體制的改革，企業的稅務管理工作難度加大，其中包含的工作內容也逐漸增加。企業部分管理人員和財務人員對稅務管理的認知不準確，重視程度相對較低，認為稅務管理工作只是按照規定時間申報稅和納稅，但這并不能使稅務管理的作用得到有效發揮，導致企業在開展經濟活動和投資活動之前未能進行較好的籌劃，進而影響企業的整體經濟情況。少數企業認為稅務籌劃并不重要，籌劃成本意識缺失，導致企業的成本費用不斷攀升，企業的經濟壓力加大。

（二）稅務管理制度不完善

從目前的實際情況來看，大部分企業內部的稅務管理制度并不完善，而且企業也并未認識到更新和優化完善稅務管理制度的重要性，導致現有的稅務管理制度難以滿足企業內部的管理發展需求。某些企業受業務特點的限制，在資金管理過程中，成本核算的難度加大，折舊核算工作不到位，無法保證資金核算的準確性，資金的實際使用效率較低，企業內部資金浪費、經濟效益降低的情況不斷發生。由于缺少完善的稅務管理制度，稅務管理工作過程中的責任追究無法順利實現，對相關部門的管理工作造成了阻礙。現階段，仍舊有部分企業對完善稅務管理制度的重視程度較低，在實際進行稅務管理時，未對企業的整體情況進行全面考慮。特別是企業的審計部門，只將目光集中在資金使用方面，對資金安全和管理評價等方面的管控不足[2]。

（三）企業內部溝通不足

在企業進行稅務管理的過程中，負責稅務工作的人員對國家出臺的稅收方面的政策和法律條例的理解存在問題，對其中部分內容的理解不正確。企業稅務人員根據主觀經驗對稅務的類型進行評判，其評判結果如果存在一定的失誤，可能導致企業發生違法行為。這樣一來，企業不僅無法享受政府的稅收優惠政策，反而會面臨較大的稅務風險。由于企業內部溝通不暢，相關人員與稅務部門的溝通匱乏，稅務相關工作難以得到有效處理，對稅務優惠政策掌握不全面，無法開展科學的稅務規劃。由于稅務人員與稅務部門欠缺溝通，導致企業的稅務管理工作無法達到預期效果，企業的經濟效益提升緩慢。

四、企業稅務管理的優化對策

（一）重視稅務管理

企業需要高度重視稅務管理工作。首先，要加大對稅務管理的投入，企業的稅務管理工作需要處理好申報和納稅、規避稅務風險、稅務籌劃等工作，并且通過稅務管理，加快實現企業內部價值最大化的經濟目標。企業在經營管理的過程中，應基于戰略層面規劃稅務管理工作，采取合理的手段協助企業合理避稅并降低稅務風險。其次，企業可以依托第三方專業機構進行稅務管理工作，如專業的會計師事務所、稅務事務所等，專門處理企業稅務人員無法解決的疑難問題，幫助企業提升稅務管理水平，控制并降低稅務風險。企業選擇通過第三方專業機構進行稅務管理時，需保證其具有相應的管理權限和權責責任，認可第三方專業機構的工作，充分發揮專業機構的作用，規范企業的稅務管理工作。最后，企業的稅務管理人員需要重視自身實力的提升，企業也應配備專業的稅務管理隊伍，并且對稅務管理人員制定能力等級評定機制，定期或者不定期地考核稅務管理人員，保證其工作實力穩步提升，并提升其工作積極性，增強其責任意識，合理繳稅，保證企業的經濟效益。稅務管理人員除了要進行能力考核評級之外，還需要加深對國家政府稅務政策的學習和理解，掌握足夠的稅務籌劃知識，充分利用最新的稅收優惠政策實現合理避稅，降低企業稅負[3]。

（二）完善稅務管理制度

企業在實施稅務管理時，最重要的工作任務是完善稅務管理制度條例，加強制度對稅務管理工作的約束控制，并且立足于企業的實際情況完善資產采購。例如，需要加強對企業工作交接的管理，定期核查，進一步細化相關的規范和約束條例。同時，還需制定較為科學的資金交接管理制度，保證企業的稅務管理制度得到進一步完善，使管理制度的質量有所提升。企業在開展稅務管理工作時，首先需要根據企業的經濟需求制定資金管控計劃，并編制合理的資產采購預算，對預算計劃進行全面審核，避免出現盲目采購的情況。其次，在稅務管理過程中，必須確定相應的責任人，實時掌握企業的資金流轉情況，對不同類型的資金進行區別管理，避免出現不合理的支出，保證企業的經濟效益。最后，企業的稅務管理工作直接負責人員以及參與人員必須做好本職工作。

（三）加強與稅務部門的溝通

為了確保企業的稅務管理工作能夠充分利用政府出臺的稅收優惠政策，并實現企業經濟價值最大化的發展目標，企業的稅務人員需要更加深入地理解稅收政策，并且將其應用在企業管理中，制定出最優的避稅方案，降低稅收風險，減輕稅務負擔。企業的稅務人員要加強與稅務部門之間的交流，增強稅務管理意識，深度理解稅收優惠政策，控制稅收管理工作中的偏差，增強政府稅收政策的應用成效。稅務管理人員在理解稅收優惠政策之后，要根據企業的戰略計劃和當前的實際情況，從管理目標入手，科學地開展稅務籌劃工作，保證整體發展目標的順利落實。

五、結語

現階段企業面臨的市場競爭越來越激烈，而且隨著企業發展規模的擴大和經濟實力的增長，企業的稅務負擔越來越重，如何合理避稅并降低稅務風險，是企業目前應當重點關注的問題。嚴格的稅務管理能夠幫助企業合理避稅，降低稅務負擔，并且提升企業的經濟效益，使企業在激烈的市場競爭中保持優勢。總而言之，企業應當深入分析稅務管理問題的實際形成原因，并且制定具有針對性的措施解決問題，提升企業的稅務管理水平，從而促進企業的健康快速發展。

（作者單位為上海驍天稅務師事務所有限責任公司貴陽分公司）

參考文獻

[1] 張小麥.企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J].全國流通經濟，2019（12）：44-45.

[2] 齊方.企業稅務管理中存在的問題及其優化對策——以佳木斯百盛牧業為例[J].中外企業家，2019（05）：34+186.

[3] 徐延生.企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J].企業改革與管理，2018（24）：141+201.