內部審計與企業風險管理的協調和整合管窺

李偉軍 紅塔煙草(集團)有限責任公司審計部

風險管理是企業發展中重要的工作內容，開展風險管理工作的目的是排除企業發展中存在的制約因素，為企業的重大決策提供可靠的保障，確保企業的穩定發展。在新的經濟體制下，將內部審計與企業的風險管理進行協調和整合，是企業發展的必然趨勢，企業要立足于當前發展的實際情況，采取有針對性的措施，發揮內部審計與風險管理整合的作用，促進企業的長遠發展。

一、內部審計與企業風險管理的相關概述

(一)內部審計

內部審計在企業中是獨立的客觀咨詢活動，通常會運用系統的方法，幫助企業規范發展中的注意事項，站在專業的角度上，審查企業中的業務往來，并做出客觀的評價，對于企業的生產經營、內部控制和風險管理具有一定的促進作用，在全新的市場經濟體制下，要確保內部審計的適當性和有效性，將其作為推動企業進步發展的主要途徑，優化和完善企業的內部管理，確保風險管理的實效性，進而實現企業可持續發展的目標，同時內部審計還是國家的審計基礎，對于國家的經濟發展來也是十分重要的。

(二)企業風險管理

在企業的經營過程中，風險管理包括了對風險的度量、評估以及應變策略，可以幫助處在風險環境中的企業排除存在的風險因子，將對企業發展產生的不良影響降至最低，最大限度的保障了企業的安全發展。風險管理涉及的范圍廣泛，通常企業會將風險管理的重心放在風險識別上，因為只有準確識別出存在的風險因子，才能制定出有效防范的方法，避免企業發生直接或間接的損失[1]。通過對當前企業風險管理分析會發現，大部分企業在風險管理中針對預防投資風險的資金投入較大，風險防范意識還有待加強。

二、內部審計與風險管理整合的重要性

(一)為促進企業發展奠定基礎

內部審計人員大都是企業內部的專職審計人員，作為企業內部的管理人員，熟知企業發展中的情況，這也是與外部審計的區別所在，開展審計工作的過程中，內部審計可以為外部審計提供可靠的數據信息，有效地降低了外部審計的工作量，同時管理人員能夠及時洞悉潛在的風險因子，為風險管理工作的開展提供助力，確保風險管理的質量，降低企業發展中風險的發生機率，進一步促進企業的發展。

(二)能夠加強企業的內部管理

面對競爭日益激烈的市場環境，企業在創新發展的道路上會出現不同的限制因素，這些因素的存在會增加企業的發展風險，需要企業不斷強化內部管理，優化發展中的內部控制流程，可以有效地降低風險發生的機率。將內部控制與風險管理進行整合，需要提高對風險管理的重視，制定全新的風險管理方案，建立科學合理的內部管理機制，進一步提高企業管理的整體水平。

(三)有利于企業進行合理的風險決策

內部審計和風險管理在企業發展中扮演著不可或缺的角色，將二者進行整合能夠提高企業的管理效率，二者在工作中實現相互配合，可以更好地調節企業的管理策略，為企業重大戰略的實施提供更加可靠的參考數據。準確識別企業發展中存在的風險，從專業的角度出發，為企業規劃規避風險的時間和空間，根據企業發展的實際情況，進行合理的風險決策，能夠有效地避免企業遭受嚴重的經濟損失。

三、內部審計與風險管理協調和整合中存在的問題

(一)企業的風險管理意識有待加強

在我國的經濟發展中，企業的發展能夠促進社會經濟的進步，從當前企業發展的整體情況來看，企業的風險管理意識有待加強，尤其是一些中小型企業和家族企業，面對經濟全球化的發展壓力，仍然缺乏風險管理意識，在發展中風險管理工作開展的不到位，無法切實立足于企業的長遠發展，一旦出現問題，會對企業的發展造成一定的損失，需要引起高層領導的重視，解決存在的安全問題，盡早的實現內部審計與風險管理協調和整合。

(二)內部的管理組織結構不合理

內部審計和風險管理是企業發展中必備的工作內容，在企業管理中，二者通常是獨立的部門，進行分別的開展，在工作上無法形成默契配合的工作關系，這樣的工作方式不利于企業在新時期的發展，制約了內部審計與風險管理的協調和整合，造成這一問題的主要原因在于企業內部管理組織結構不合理，缺乏嚴格的約束性，管理人員的責任意識薄弱，使得內部審核與風險管理的整合流于表面，在企業的發展中也不能起到彌補作用[2]。

(三)工作人員的綜合素養偏低

內部審計人員與風險管理人員是相關工作開展的主體，其綜合素養直接關系到工作開展的實效性，因此審計人員和風險管理人員的綜合素養十分重要。但是現階段，許多企業的工作人員的綜合素養偏低，造成這一問題的主要原因是企業不具備系統的管理體制，加之工作人員的專業能力有限，對工作質量和工作效率的要求偏低，無法對風險進行準確的判斷，在很大程度上制約了內部審計與企業風險管理的協調和整合。

(四)不具備完善的內部審計與風險管理機制

面對經濟全球化發展帶來的壓力，大部分企業領導都將重點放在了如何提高企業經濟效益上，忽略了對內部審計與風險管理工作的重視，此外有的領導缺乏長遠發展的獨到眼光，只拘泥于眼前的利益，因此不具備完善的內部審計與風險管理機制，使得在實際的工作中，內部審計工作形式化現象嚴重，無法及時排除潛在的風險因子，又因缺乏整合經驗，留下了較大的發展隱患。

四、內部審計與企業風險管理的協調和整合策略

(一)加強內部審計與風險管理意識

在經濟全球化的發展背景下，面對市場發展中存在的諸多不可控因素，企業只有加強內部審計與風險管理意識，制定有針對性的協調和整合策略，才能確保企業各項工作的順利開展。內部審計要發揮積極的作用，在審計工作過程中注意企業各項工作開展的細節，應用科學合理的風險識別手段，對企業中的項目進行風險評估，將企業中的業務往來、財務支出，以及工作職責等進行全面的分析，有利于準確的了解企業發展的實際情況，從而制定長遠的發展目標。通過協調內部審計與風險管理，提升企業整體的風險防范意識，在員工共同努力下，促進內部審計和風險管理的有效實施。

(二)提高管理人員的綜合素養

人才是促進企業發展的中堅力量，作為推動企業發展的執行者，管理人員的綜合素養直接關系到企業實際的經濟效益，因此企業在提拔和引進管理人才時，要提高對管理人才的要求，確保管理人才具備專業的管理能力和較高的職業素養，在工作中能夠起到帶頭作用，端正自身的工作態度，用較強的行動力，促進內部審計與風險管理的協調和整合，這樣不僅能夠提高管理效率，還能在一定程度上對企業全體員工起到積極的影響作用，帶領員工一起應對發展中的壓力，進而提高企業的核心競爭力。此外，要對管理人員展開定期的培訓，從企業的風險管理、內部環境管理、財會管理等方面入手，在了解市場發展基本情況的基礎上，引導管理人員提高創新思維和創新能力，在培訓中能夠增強風險管理人員與企業其他部門的溝通，從而更好地將內部審計與風險管理整合在一起，總結發展中遇到的問題，讓他們能夠團結協作，制定有效的風險應對策略，確保企業的財產安全，降低企業面臨的風險。

(三)建立完善的內部審計與風險管理的監督機制

任何企業的發展都離不開嚴格的監督制度，在制度的約束下，員工能夠端正工作過態度，明確所屬的工作職責，讓員工在工作中更具導向性，進而提高工作效率和工作質量，為企業創造更高的工作價值。首先，要從企業的內部環境入手，建立合理的內部審計制度，確保審計人員按照審計的工作流程，與風險管理人員共同進行，對企業財務與業務中存在的風險進行評估分析，然后結合各自部門的工作經驗，探討風險的應變策略[3]。其次，明確整合后的工作流程，強化企業的內部監督，可以有效地避免因個人利益對企業財務報表造假的情況發生，降低企業的財務風險，這也是企業風險管理中的重要內容。最后，監督機制要確保內部審計與風險管理的相互依存和相互促進，在整合過程中實現協同發展，促進企業內部管理水平的提升，進一步實現企業的可持續發展。

(四)注重采用先進的風險識別技術

眾所周知，企業的發展容易受社會經濟發展環境的影響，在當前的經濟體制下，不少企業在發展中都存在潛在的風險因素，如果不能準確的識別，制定有針對性的風險應急預案，將會給企業的發展帶來不良的影響，所以內部審計要注重采用先進的風險識別技術，在做好內部審計的本職工作基礎上，對企業發展進行全面的分析和規劃，借助先進的風險識別技術，洞悉企業發展中可能存在的制約因素和風險因子，制定有利于企業發展的戰略目標，應用科學的工作方法，進行風險的分類，掌握精準的數據信息，為企業未來的發展指明方向。在內部審計與風險管理的整合過程中，兩個部門要進行相互磨合，從實際的工作中積累經驗，不斷優化企業風險管理流程，實現風險控制的最終目標，促進企業的健康發展。

五、結語

綜上所述，在多變的市場經濟體制下，面多激烈的市場競爭環境，企業要抓住每一個發展機遇，勇于直面發展中的挑戰，兼顧企業的內部環境和外部管理，提高內部審計與風險管理意識，借助先進的風險管理理念和風險識別技術，結合企業發展的實際情況，進行內部審計與風險管理的協調和整合，制定系統的工作流程，建立完善的管理機制，切實落實企業的風險管理，積極配合，排除發展中潛在的風險因子，為實現企業的可持續發展奠定基礎。