企業稅務管理中存在的問題及其優化對策探究

楊海龍 深圳市民富沃能新能源汽車有限公司

一、前言

社會經濟體制一直在改革，因此在發展中對公司稅收管理存在非常高的要求。縱觀企業稅收管理，其屬于一種合法以及科學的企業行為。稅收管理在國外的一些發達國家發展非常早，相對來講各方面都比較完善，但是在我國，經濟發展存在一定的特殊性，當前的稅收在管理方面不夠完善。在不斷發展中，市場經濟在持續進步，進而企業之間的競爭變得非常嚴重。因此，想要實施公司稅收管理改革存在非常重要的意義。目前，我們需要清晰的意識到我國企業在稅收管理當中存在的不足之處，并且要采取科學化的措施，以保障稅收管理在企業發展中發揮重要意義。

二、公司稅收管理的概述

企業稅收管理主要指的是按照各種各樣的法規設置的具體稅收政策，進而對于企業行業以及和稅收相關的行為實施規范化。企業當中的外部成本就等同于企業的稅負成本，風險系數非常高。因此，在控制以及管理企業稅收負擔成本當中一定要科學化，保障企業稅收風險得到降低，從而增加企業發展效益。企業稅收管理制定的過程中需要對于企業自身發展情況，發展特點以及經營狀況等進行考察，保障制定的管理制度和企業發展本身相適應，可以對于企業自身稅收行為實施約束，在不斷優化稅收管理計劃的過程中，進一步促進企業的發展[1]。

三、稅務管理原則

企業在對稅務進行管理的過程中，一定要設置具體原則來完成管理。第一，合法原則。企業在實施稅務管理的過程中，一定要保障其以及相關法律法規相適應，并且處在允許范圍。第二，誠實守信原則。企業在發展中需要主動性擔負經濟責任以及社會責任，不可以投機取巧，要做到腳踏實地。第三，重視成本收益原則。企業在發展中要全面以及科學控制稅收成本，保障自身在價格方面存在一定優勢。第四，提前籌劃原則。企業實施納稅之前，需要及時設計納稅工作以及做好具體工作安排，以避免滯后納稅等情況的出現[2]。

四、公司稅收管理制定的目標以及存在和意義

目前，非常多的企業在實施稅收管理當中，都會存在一些問題。如果在這個過程中需要保障管理水平的提升，就需要清楚的制定稅收管理的原則以及目標，這樣可以保障企業行業稅收管理更好的實施以及推廣。企業在進行稅收管理過程中需要制定具體目標，包含：準確征稅，稅收計劃以及規避風險等。在企業稅收管理當中，稅收籌劃占據非常重要的地位。實際上來講，這說明可以在遵守國家稅法以及不損害國家利益基礎上，使用科學化以及合理化的商業方法來使得稅收負擔得以減輕。

企業稅收是在國家允許范圍內實施的，其屬于合法以及合理化的一種行為。為了更好實施稅收以及降低稅收，納稅人需要不斷學習關于稅收管理的具體內容，可以聘請專業顧問完成稅收政策以及制度的分析以及討論，最終達到一種優惠的目的。在我國，經濟社會一直在持續發展，如果企業在發展中想要在市場競爭當中獲得一席之地，就必須組織以及實施高層次企業稅收管理。在公司稅收管理當中，對其實施不斷強化，可以在一定程度上保障稅收成本的降低。稅收成本主要包含這些方面，稅收懲罰成本以及稅收主體成本。對企業稅收管理不斷強化，非常利于企業產品結構的調整以及內部資源的合理化配置，并且可以使得企業當中管理者稅收法律觀念以及法律意識的提升，最終促進企業更好的發展[3]。

五、稅務管理存在的問題

(一)管理制度不夠完善

當前，在非常多的單位，其都沒有設置完善化的稅收管理制度，并且缺乏規范性，和現代化的稅收管理制度相差甚遠。除此之外，由于一些公司本身存在獨特性，造成公司在資本管理當中無法對于成本進行科學化以及合理化核算，并且關于會計折舊方面也存在一定的問題。這些情況的存在都造成資本核算當中不具備科學性以及準確性，與此同時，存在資本浪費行為，資本利用效率非常低下，損失比較嚴重。除此之外，由于系統本身不夠完整，問責制的實施也會比較困難的，最終使行政部門的具體稅收管理也遭受影響。當前情況下，仍然存在非常多的企事業單位不夠重視稅收管理制度，或者在稅收管理當中考慮問題不是非常的全面。特別是，公司審計部門只對于資金使用情況比較重視。而對于基金管理，基金安全以及評估等不夠重視，也沒有實施嚴格化管理[4]。

(二)缺乏執行權

當前情況下，非常多的金融企業以及稅務公司當中，管理人員都屬于兼職人員。他們在工作當中，對稅收管理實施過程中記賬，并且稅收管理也不夠科學化以及合理化，因此非常容易出現一系列的問題，比如：記錄不及時造成資金遺漏等問題的出現。除此之外，非常多的部門認為稅收管理是非常快捷以及簡單的，因此沒有對其管理人員實施專業性的技能以及素質培訓培訓，這些情況的存在都對企業稅收管理質量以及水平造成嚴重影響[5]。

(三)稅收風險應對機制不完善

盡管對于一些公司來講，其在一定程度上已經意識到實施稅收管理存在非常重要的意義，并且按部就班的實施了稅收工作，但是縱觀公司的實際管理情況，發現其設置的稅收風險管理機制不夠科學以及完善。主要可以在這些方面進行體現：公司稅收管理的概念以及重點不夠突出，為了使得納稅額持續減少，甚至使用了避稅技巧。如果他們的這一行為不被稅務部門所承認以及認可，那么他們就會存在犯罪的風險，并且稅收風險也非常大。在稅收當中存在非常多的優惠政策，一些公司對于稅收相關政策的理解存在一定的偏差，所提供的具體信息缺乏邏輯性，不夠完整，不存在準確性。盡管他們可以在短時間內獲得一定的稅收優惠政策，但是其存在的風險也非常大。在發展中，對增值稅發票的使用非常廣泛以及充分，偽造發票已經成為了過去式[6]。稅務局可以在大數據系統的基礎上對于整個發票的流通過程進行全面的了解以及掌握，然后檢查以及判斷業務是否存在真實性。對于企業來講，發票報銷的風險就會大大增加，那么在這種背景之下，一定要使用針對性以及有效的措施避免“真實發票以及虛假業務”等行為的出現。

六、公司稅收管理的優化措施

(一)明確以及統一企業稅收管理制度

當前情況下，企業在實施稅收管理當中，進一步明確稅收管理制度是非常必要的，與此同時，需要和企業具體情況相結合，進而保障資產購置的完善化。在工作交接以及移交方面，需要科學化以及合理化控制。比如：需要實施定期檢查，特別是內部規章制度要不斷完善化。還需要設置一個相對比較完善以及完整的資金交接管理系統，并且在企業內部對于稅收管理系統進行保障，使其更加合理化以及規范化，通過使用合理以及科學的管理方式，對稅收管理的科學化發展起到促進作用。一般來講，在實施稅收管理當中，需要從這些方面對其實施研究以及分析。首先，需要按照企業的具體需要對資金實施合理以及科學控制。與此同時，在采購當中，設置科學化以及合理化的采購計劃是非常必要的，不可以出現盲目的情況，并且要保障采購計劃存在針對性。其次，在實施稅收管理當中，弄清相關負責人也是非常必要的，這樣才可以及時的掌握公司資金的實際動態，并使用針對性的方法對不同類型的資金實施合理以及科學管理，避免出現一些不必要的支出，這樣也可以在一定程度上促進企業的經濟效益提升。最后，不管是負責稅務管理的參與人員還是管理人員，他們都需要踏實做好本職工作，并且還需要設置一個比較固定的賬戶，并完成購買時間的詳細記錄[7]。

(二)改善企業稅收管理

在當前企業稅收管理當中，需要重視稅收管理工作的開展，保障企業資金預算的科學化以及合理化，與此同時，有效安排收支，以促使企業的實際運作情況得以充分顯示。在公司稅收管理開展當中，現金的編制以及預算編制屬于核心部分，這樣可以對稅收管理的有效性進行保障。除此之外，關于當前的企業，在生產當中一定要保障科學性以及合理化的生產，這樣可以減少內部稅收，避免出現資金浪費，提升資金回收效率，并且企業會獲得高度滿意。

(三)設置完善的稅務風險預防體制

在企業發展中，想要進一步規避企業當中的稅務風險，企業需要設置科學以及完善化的稅務風險預防體制，通過完善的內控制度以及稅務風險排查制度，可以保障企業當中的稅務風險得以有效控制。具體措施主要包含這些方面：采取科學化以及合理化的手段，保障稅務自查制度的完善化，要學會自查企業繳稅納稅當中是否存在一些不良以及違法違規等行為，如果存在這種情況，一定要對其不合理納稅行為進行更改，使得企業當中存在的納稅風險降低。關于企業目前存在的現狀以及經營模式等實施詳細的研究以及分析，在計算企業稅負率時，保障其更加合理，關于稅負率當中存在的異常狀況，需要專職人員對其進行分析，并提出針對性的解決措施，并且要提供稅務報告，這一點是非常必要的，以保障管理層實施組織結構以及經營模式的不斷調整。在收集涉稅信息時，需要和行業內的具體稅務信息相互結合，并且使得企業內部以及外部的具體稅法情況實施詳細的比較，科學化以及合理化評估企業納稅行為，在企業自身權益獲得保障的過程中，也要保障涉稅風險的降低[8]。

七、結語

總之，在企業發展當中，企業稅務管理占據非常重要的地位。目前，經濟一直在發展，企業在這種背景之下也在持續進步，因此我們更加需要詳細了解以及掌握企業的具體稅務管理情況，分析其過程當中是否存在一些問題，企業要意識到實施稅務管理存在的重要作用，在自身情況考察的基礎上設置一定的稅務管理模式，對其不斷升級以及優化，使得存在的問題更好解決，最終促進企業的加速發展。