中國注冊會計師協會2020年工作要點

2020年是全面建成小康社會第一個百年奮斗目標的收關之年，是總結“十三五”經驗、制定“十四五”規劃承上啟下的關鍵一年。2020年中注協工作的總體思路是：深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，和黨的十九大、十九屆二中、三中、四中全會精神，以習近平總書記關于注冊會計師行業要“緊緊抓住服務國家建設這個主題和誠信建設這條主線”的重要論述為指導，按照財政部黨組對注冊會計師行業工作的總體部署，深刻總結注冊會計師制度恢復重建40年來的發展成就經驗，開展會計師事務所“質量管理提升年”主題活動，推進審計準則體系和綜合監管機制建設，改進會員發展和服務，積極探索行業服務國家治理體系和治理能力現代化的新作用，以行業高質量發展新成果，迎接全面建成小康社會圓滿收官。

圍繞這一總體思路，2020年將重點做好以下工作：

一、加強制度設計和工作統籌，做好考試和行業人才培養工作

持續推進考試制度改革。全面梳理考試基本制度、組織管理制度、質量保證制度的實施效果，總結題庫建設成果和經驗，堅持“原理導向、職業導向、考生友好導向”，把握注冊會計師職業勝任能力要求，研究考試制度改革和試題命制及題庫規劃的規律，持續提升考試質量。

周密組織注冊會計師全國統一考試。牢固樹立考試萬無一失的工作目標。加強對考試違規、違法行為的打擊力度，修訂考試違規行為處罰辦法。積極應對報名數量增長與機位數量有限的矛盾，優化考試時間安排，提高考試組織工作效率。比照近年來“會計”科目考試經驗，對報名人數較多的“經濟法”“稅法”等科目，在部分考區每個科目分兩場安排考試，緩解考場和機位保障壓力。有序推進考試報名、機位編排、試題命制、試卷評閱、成績發布及復核等各環節工作，加強考試管理的安全體系建設，確保考試安全平穩實施。

加強行業繼續教育工作。編譯職業會計師國際教育準則1-8號，在此基礎上研究修訂《中國注冊會計師繼續教育制度》。固化繼續教育工作機制和經驗成果，針對新形勢、新制度、新技術、新業務培訓需求，制定實施2020年行業培訓計劃，辦好遠程教育、網絡直播、委托國家會計學院、送教援教、精準扶貧等培訓班次，同時結合行業和協會重點工作，開展提升審計質量、扶貧援教、誠信教育等專項培訓。繼續加強師資建設、整合教育資源，指導幫助地方注協和事務所開展培訓，擴大非執業會員繼續教育覆蓋面，推動海外會員參加網絡教育。

完善行業高端和后備人才培養。按照全國會計領軍人才培養工程調整改革部署，制定實施《中國注冊會計師協會會員培養（高端班）方案》。建立“以用促學、用中成才”的常態化機制，推動高端人才反哺行業，組織高端人才參與行業培訓、考試命題、行業重大課題研究、扶貧援教等工作。繼續舉辦注冊會計師專業方向院校師資高級研修班和學生實習項目。

二、加強審計準則體系和綜合監管機制建設，著力提升會計師事務所審計質量

深化準則國際趨同戰略中的互動原則，與時俱進完善專業標準體系。正式發布《中國注冊會計師職業道德守則》《中國注冊會計師協會非執業會員職業道德守則》。研究制訂會計師事務所業務質量管理、項目質量復核、對財務報表審計實施的質量管理、審計會計估計和相關披露、了解被審計單位情況并識別和評估重大錯報風險、對服務機構控制出具鑒證報告等6項新準則及應用指南，發布征求意見稿。持續推進銀行函證電子化進程，修訂銀行詢證函格式，以財政部、銀保監會聯合發文形式發布。研究制定注冊會計師反洗錢、反恐怖融資技術指引。

推進新審計準則和職業道德守則貫徹實施。持續推進新審計準則的實施，開展新修訂的職業道德守則的貫徹實施工作。跟蹤新修訂的職業懷疑、函證、關聯方、收入確認、貨幣資金審計等5項審計準則問題解答的實施情況。積極參與國際審計與鑒證準則、國際職業道德守則中相關議題的研究。加強對會計師事務所的技術援助和咨詢服務。

研究完善監管制度。根據國務院加強事中事后監管、構建以信用為基礎的新型監管機制等相關指導意見，針對會計師事務所執業許可“先照后證”等制度改革，研究制定加強從事證券服務業務事務所事中事后自律監管意見。積極探索建立綜合監管機制，與部監督評價局等研究建立聯合監管工作機制。

嚴格上市公司年報審計監管。完善年報審計約談機制，針對資本市場熱點和公眾關注的問題設計約談主題，繼續采取現場、書面和電話約談方式，同步在中注協網站、會刊、微信公眾號等發布約談信息。發布年報審計情況快報。總結年報審計的情況特點，完成年度分析報告。

組織開展執業質量檢查。制定從事證券服務業務的事務所執業質量檢查方案，修訂檢查手冊和工作指引。按照“雙隨機、一公開”要求抽取被檢查事務所，按照“好中選優”的原則選聘專、兼職檢查人員。圍繞“系統風險檢查理念和技術”培訓檢查人員。對第一輪檢查后的整改情況進行逐項核實并作出結論。修訂懲戒、申訴委員會工作規則，研究修訂會員執業違規行為懲戒辦法。加強對被檢查會計師事務所的整改幫扶。加強對地方注協執業質量檢查工作的指導和支持。

三、總結行業發展成就經驗，積極改進會員發展和服務工作

研究制訂行業“十四五”發展規劃。通過調研座談、課題研究、會議論壇等多種形式，深入分析注冊會計師制度恢復重建40年來的發展成就，特別是總結“十三五”期間行業管理經驗和發展規律，為未來五年乃至更長時期行業發展規劃提供依據。對接國家“十四五”規劃，廣泛征集各地注協和會計師事務所未來發展目標原則、任務計劃、措施保障等意見建議，啟動注冊會計師行業“十四五”發展規劃編制工作。以會計服務示范基地和業務指導目錄為抓手，進一步加強對中小會計師事務所的業務指導和培訓，研究推動事務所新業務拓展和做強做大做精做專。編發注冊會計師行業發展報告白皮書和行業發展研究資料。

推進優化行業執業環境。積極參與《注冊會計師法》《會計法》等行業相關法律法規的修訂制訂，深入開展研究工作，積極反映行業訴求。針對新《證券法》實施對注冊會計師行業產生的深遠影響，制定實施專項工作方案，加強與有關部門溝通協調，有針對性地開展宣傳、培訓和政策解讀，及時研究解決事務所遇到的技術問題，做好新《證券法》貫徹落實工作。在行業低價競爭、不當限制執業、執業責任鑒定、執業責任保險等問題解決方面，加大政策研究和對外協調力度，促進形成相關制度規范。深化實施行業誠信教育工作，結合“質量管理提升年”和行業制度恢復重建40周年，開展誠信教育系列活動。

創新會員管理服務工作。修訂會計師事務所綜合評價和排名辦法，發布2020年評價排名前百家信息。研究修訂注冊管理相關制度。開展注冊會計師任職資格檢查工作。指導各地注協做好會員發展工作。開發非執業會員電子證書系統。開展第四批資深會員的評定。

加大行業信息化建設力度。根據信息技術發展與應用新趨勢，在評估總結行業信息化“十三五”規劃實施情況的基礎上，編制行業信息化“十四五”規劃，為深化實施行業信息化戰略提供頂層設計。全面推進注協機關協同辦公系統建設，組織中注協協同辦公系統正式上線運行，統籌地方注協協同辦公系統建設。開展行業管理信息系統升級建設與運行維護，形成行業管理服務網上綜合平臺，完善行業誠信信息監控體系。完成協會網站系統前后臺升級改版。啟動行業數據標準的研究制定，促進會計師事務所與軟件服務商的供需對接，持續提供法律法規庫和經濟數據庫服務。

積極開展行業對外交流合作。根據2020年度外事計劃，做好接待來訪和組織出訪工作。組織協調行業代表參加國際會議及其他重要外事活動，擴大與國際和地區境外會計職業組織的交流與合作。組織行業代表參加海峽兩岸及港澳地區會計師行業交流研討會（香港）、第20屆CAPA大會（斯里蘭卡）。積極參與國際會計師聯合會（IFAC）、亞太會計師聯合會（CAPA）等行業國際性、區域性組織有關政策事務研究，為在國際及區域組織任職的行業代表提供技術和人員支持。及時更新行業涉外有關信息，譯介國際及境外會計研究文獻。做好駐港聯絡處的工作，加強與駐港各會計職業組織的聯絡，發揮駐港聯絡處在香港的窗口和橋梁作用。

四、全面推進行業黨建群團工作，擴大行業社會價值的影響力和認可度

深入推進行業黨建群團工作。組織全行業深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，把理論武裝擺在首位，鞏固“不忘初心、牢記使命”主題教育成果，落實行業黨建工作責任，探索建立健全行業黨內監督制度，進一步加強事務所黨組織制度化、規范化建設，切實發揮黨的領導在促進行業發展中的引領和保障作用。落實中央統戰部、共青團中央各項工作部署，推進行業統戰工作實踐創新基地建設，做好行業代表人士服務團工作，完善行業代表后備人才庫，加強事務所基層團組織體系建設，開展“五四評優”“青年文明號”“青年專家服務團”等品牌活動。

開展“質量管理提升年”主題活動。聚焦提升會計師事務所審計質量工作目標，制定主題活動年實施方案，指導各地梳理事務所質量管理的經驗做法和警示案例，開展黨日黨課、學習培訓、論壇報告、宣誓倡議、公益服務等系列活動，對活動情況進行督促指導和交流促進，做好優秀經驗做法的總結宣傳，推動主題活動與深化行業黨建工作、倡導誠信執業、履行社會責任等業務工作有機融合、相互促進。

提升行業宣傳影響力。圍繞注冊會計師制度恢復重建暨行業改革發展40周年主題，堅持普遍參與、形式多樣、勤儉節約的原則，組織開展座談（研討）會、專題講座、主題征文、公益活動等，利用多種渠道拓展行業宣傳，提升行業影響力和認可度。舉辦行業史料陳列館公眾開放日。制作并展示行業發展宣傳片。加強行業輿情監控，針對行業突發事件，及時回應并發出行業聲音。充分發揮中注協網站、微信公眾號、會刊及主流財經媒體的宣傳陣地作用，積極拓展新媒體宣傳渠道。辦好《中國注冊會計師》雜志，推送會刊電子版。繼續向全國中小會計師事務所贈閱專業報刊。

五、完善治理機制建設，不斷提升中注協工作質量

完善注協治理機制。貫徹落實堅持中注協黨的全面領導的章程表述，健全黨組織參與重大問題管理和決策的工作機制。堅持行業民主協商、民主決策，充分發揮理事會、常務理事會、監事會的決策和監督作用，以及專門（專業）委員會的議事和專業咨詢作用。進一步提高信息化服務保障工作水平，加強理事、常務理事、監事與秘書處之間的聯動。落實黨中央、國務院關于減輕企業稅費負擔的政策精神，鞏固近年來會費減負成果，支持行業應對新冠肺炎疫情、信息化建設和創新發展，中注協從2020年起連續3年減半收取本級會費，支出不足部分由歷年會費結余安排，同時繼續嚴格會費的使用和管理。

加強中注協機關黨建和內部管理。落實《中央和國家機關基層黨組織建設質量提升三年行動計劃（2019-2021年》《財政部黨組關于加強和改進財政部黨的建設的實施辦法》，在黨建工作創新、制度標準落實、整治突出問題上下功夫，持續推進中注協機關黨的建設。牢固樹立艱苦奮斗、勤儉節約的思想，堅決落實過緊日子要求，集中資源支持行業發展。加強注協機關廉政建設和反“四風”工作，嚴格遵守中央八項規定精神，完善內控制度體系。持續開展定點扶貧工作，不折不扣做好確保脫貧攻堅完成的幫扶任務。

加強對地方注協的工作指導。深化落實《財政部辦公廳關于進一步加強地方注冊會計師協會 地方資產評估協會相關工作的通知》，加大對地方注協體制建設等重點工作的指導幫扶。加強中注協與地方注協的信息溝通和工作協調，總結地方注協黨建和業務工作優秀經驗做法，加強宣傳報道，樹立模范典型，積極開展注協系統交流互動和學習借鑒。

加強注協干部隊伍建設。深化干部人事制度改革，為干部職工創造人盡其才的成長成才環境。完善注協機關績效報告和評價制度，提高服務效能和服務質量。強化教育與培訓，辦好“學習大課堂”，組織干部實習培訓工作，舉辦全國注協秘書長領導力培訓班。

最后，2020年1月爆發的新冠肺炎疫情將不可避免地對行業工作造成重大影響，要認真貫徹落實習近平總書記系列重要講話指示精神和黨中央、國務院決策部署，按照財政部黨組對注冊會計師行業的總體要求，眾志成城、共克時艱，統籌推進疫情防控和行業工作，實現全年的目標任務。