大數據時代商業銀行管理會計分析

李政宏

（廣西大新農村商業銀行股份有限公司，廣西 崇左 532300）

大數據時代發展時代，要想在今后的市場競爭占據優勢，商業銀行在注重營銷績效管理的同時要保證整個銀行的管理會計監督和服務水平兼顧發展。利用大數據進行管理會計，使商業銀行對自身的經營狀況落實全面的監控，借助先進技術制定風險防范計劃，最大程度地規避經營風險，從而促進商業銀行持續健康發展。

一、管理會計概述

管理會計是會計的一部分，顧名思義是財務會計基于單位內部管理需要提供服務。將部分信息與企業的財務、經營活動有機地融合在一起。在企業的規劃、決策、控制與評價等方面，管理會計的管理活動是企業管理中不可缺少的一環。有別于財務會計，財務會計主要服務于企業內部核算和外部會計信息披露的需要，主要關注財務信息，反映的是已經發生的財務信息。但管理會計主要是為企業的管理工作服務，管理會計關注著財務信息和非財務信息，它將兩者有機地結合并加以應用，管理會計參與企業經營管理的始終。因此，在商業銀行中，管理會計是必不可少的，能夠幫助商業銀行實現可持續發展，特別是在大數據時代，對于促進商業銀行轉型具有重要作用。

二、商業銀行管理會計應用中存在的問題

（一）缺乏精細化管理工具

在大數據時代背景下，商業銀行面臨的市場競爭更加激烈。傳統的運營管理模式難以適應大數據時代發展需要。有些商業銀行在制定管理會計制度時，更多地強調理論規制，忽略了實踐規制，例如只有制度，沒有流程指引，無法將理論與實踐深度融入。目前的市場環境幾乎每時每刻都在發生著變化，一些商業銀行的管理者在對客戶營銷等方面過于粗放，缺乏貼身服務，也就不能做出精確的判斷，這對商業銀行的發展會產生一定的負面影響[1]。一些商業銀行在開展業務時，會先開展業務再進行成本計算，導致中途調整，這更不利于商業銀行的發展。

（二）管理會計專業人才不足

管理會計專業人才是保證管理會計順利進行的一個重要因素，但幾乎所有的商業銀行都缺乏既懂財務又會經營的專業管理會計人才，至于那些擁有超前的思想理念，又有豐富的工作經驗的管理會計人員更是鳳毛麟角。目前許多管理會計人員未經過崗前培訓，對數據的敏感性和分析能力都比較薄弱。同時，由于對數據分析工具的運用不夠熟練，導致許多管理會計信息得不到合理利用，使管理會計無法發揮應有的作用。

（三）管理會計基礎信息不完善

要使管理會計在商業銀行中能有效地展開，就必須對數據進行系統化的分析，這也是管理會計的基礎信息。部分銀行由于財務人員素質跟不上或財務管理系統的局限造成了財務信息不完整或基礎信息不準確。導致商業銀行的經營狀況并難以通過財務基礎數據充分反映。一方面財務信息不完整導致商業銀行不能充分利用財務數據進行分析決策，從而導致商業銀行管理效率低下。另一方面在各種政策制定過程中，由于財務基礎信息缺乏個性化支持，對商業銀行的定價決策產生影響。會計不能有效地掌握銀行業務需求，從而影響管理會計服務服務質量。

三、大數據時代提升商業銀行管理會計工作水平措施

（一）重視管理會計工作

在大數據時代，信息數據處理技術的運用，不僅能顯著提高數據處理效率，而且還能使企業的綜合管理水平不斷提高[2]。同時，也給商業銀行帶來了新的問題。要正確運用大數據技術，將其與管理會計工作有機地結合起來，充分發揮其在管理會計方面的優勢。應把重點放在商業銀行管理者學習和運用大數據技術上，讓他們認識到大數據對管理會計工作的價值。通過例會的方式向全體員工闡明大數據技術和會計服務結合的重要性，同時利用講座的方式對全體員工進行大數據技術和業財融合知識培訓。

（二）構建管理會計信息化系統平臺，創造價值

有些商業銀行為了提高競爭力，會特別重視對信息技術的利用，將大數據技術應用于管理會計，建立科學、先進的管理會計信息系統平臺，制定合理的規章使用制度。首先，商業銀行可以利用大數據技術收集客戶的資料，并將客戶資料納入自己的信息數據庫，為新產品開發和市場營銷做前期準備。其次，商業銀行應運用大數據技術做好市場調研工作，通過分析客戶的消費和收益狀況，為銀行業務開展提供有效的參考。再次，商業銀行通過大數據對客戶資料進行分析整理，并及時處理掉對商業銀行沒有價值的客戶資料，為有需求的客戶提供不同的服務。

（三）完善管理會計運行機制

完善現有的管理會計運行機制，特別是規范管理，是商業銀行提高管理水平的一項重要措施。商業銀行可以根據實際工作情況，制定管理會計運行制度，其中應蘊涵對大數據技術的使用過程規范，還可借鑒國內外優秀銀行的管理經驗，進一步完善自己的管理會計工作機制。管理會計的職責應當進一步明確，為高層領導制定科學的決策機制。把管理會計精細化，在實際工作中合理運用會計管理工具和方法，使商業銀行的經營管理活動更好地展開。還要把各管理會計的工作環節設計得更細致，確保工作中的每一個環節都不出問題，同時把責任落實到個人身上，明確每一個人的職責。此外，商業銀行還應合理配置資源，切實提高商業銀行的經營水平，完成財務機制和業務機制融合。

（四）加大數據的建設

為了保證商業銀行的有效運作，必須加強大數據的建設。管理信息是建設大數據的保證，因此商業銀行應特別重視管理信息，并能敏銳地從管理信息中發現問題。如果管理會計工作人員能及時了解這些信息所反映的問題，就能進一步調整以適應市場的需求。例如，商業銀行在面對市場利率波動時，應根據自身的特點和其他方面做好規劃，以確保銀行在快速變化的市場中占據優勢。這都需要商業銀行在準確的信息基礎上做出準確的判斷，因此，保持信息的完整、準確是商業銀行發展的重要內容。為此，應從引入先進的財務數據管理工具入手，降低人為因素對數據記錄的影響。

（五）探索管理會計多元化應用

對管理會計的多元化運用進行探索，可以使商業銀行更有價值，增強市場競爭力。可從以下幾個方面入手：第一，可以先從預算管理角度入手，商業銀行應制定科學的考核評價體系，認真做好各項工作的前期預算工作，并運用管理會計工具對工作中出現的問題進行分析，提出切實有效的解決辦法，以提高業務水平。在預算完成后，還要對預算工作進行評估，查漏補缺，進一步完善控制機制，對每一金融產品的資金使用情況進行監督[3]。第二，可以從資本管理的角度出發，商業銀行應對資金配置進行集中控制，注重過程分析控制，同時也要完善資源分配，定期引導。第三，可以從定價的角度出發，在政策導向下，可以建立一個收益預算模型，并利用該模型對業務部相關產品的投入費用和銷售情況進行指導。對事件中的整個過程進行實時監控，并根據實際情況隨時進行調整。應對事后進行監督評價，每月對利率執行情況進行分析。第四，可以從績效管理的角度出發，建立一套科學、完整的績效考核體系，并落實到各個部門，以保證績效考核制度的全面實施。

四、結束語

綜上所述，商業銀行要適應大數據時代的發展，必須提高管理會計的自身水平，對管理會計進行改革和創新，財務融入業務管理。財務管理者應對商業銀行管理會計中存在的問題具有充分的認識，并通過人才培養、健全管理會計運行機制、組織財務和業務互學互教等手段不斷完善和改革管理會計。這樣才能使管理會計更好地服務于商業銀行的發展，通過管理會計實現業財高度融合，為商業銀行創造最大的價值，促進商業銀行有效創新、健康、穩步發展。