強化企業內部控制、提高企業風險防范能力

唐娜

（大連東軟熙康綜合門診部有限公司，遼寧 大連 116021）

企業為了實現長足發展，必須建立有效的企業內部控制體系，發揮好其對于企業發展的基礎性作用。對于現代化企業而言，市場環境不斷變化，為了使公司內部控制體制跟緊時代發展潮流，確保內控制度的可持續發展，企業必須不斷更新并優化其內部控制管理水平，然而，現階段企業的內部控制體系仍然不完善，存在著許多問題。企業應結合實際發展狀況，剖析內部控制體系存在的問題，構建反饋機制，對內部控制體制不斷完善和強化，并優化相關管理措施，從而提高企業內部控制管理水平以及企業風險防范能力。

一、企業內部控制的概念及意義

企業內部實施內控管理的組織人員包括董事會，證監會，經理層以及全體員工，企業內部控制是由這些人員協同合作實現降低企業日常經營資源消耗，提高企業內部管理的過程。企業內部控制的主要目的在于保障企業日常經營活動的合理合法，資產安全，財務報告信息完整，并逐步提高公司經濟效益，實現企業戰略目標，從而實現企業長足穩定發展。企業內部控制要遵循一定的標準，其中包括內控，經營，管理，戰略，報告等目標的要求，企業需要對這些目標進行綜合考慮判定企業內部控制的有效性。對于現代化企業而言，實現有效的企業內部控制的主要意義在于保障企業內部資產和資源的安全性完整性，以及確保會計資料的正確性和可靠性。著眼在制定管理制度，應當要實現上下協調和互相制約的作用，因此建立完善的內部控制制度十分重要，做好內部控制管理工作，能夠確保企業開展各項相關例行工作，當出現意外事件時，管理人員也可以按照制度來參與到管理工作中，對于提升企業管理水平起著重要的積極的促進作用。

二、企業內部控制方面存在的問題

企業開展內部控制工作的主要目的是對企業自身和業務水平進行控制，并建立一套完善的科學合理的內部控制體系，然而，目前在我國很多企業不能很好地做好風險管控和防范工作，其根本原因在于企業沒有明確的經濟效益和成本管理的目標。對于企業員工而言，實施或執行企業內部管理控制工作是一項比較有壓力的工作，這樣會約束和限制員工的發展，而企業內部管理人員往往不愿對內部管理水平進行調控，久而久之，企業員工的發展管理理念逐漸落后，企業內部管理控制無法發揮其實際效能。

在企業實際管理控制工作中，進行管控的員工往往是財務會計，對公司各項業務活動實現嚴格的審核和管控，由單一的員工或者單獨的部門完成內控工作，其最終結果往往缺乏客觀性和獨立性，從而阻礙企業內部管理控制水平的提升。一些企業盡管具備較為完善的管理組織架構，然而大部分組織人員仍然缺乏完備的風險防控意識和相關知識，對風險防范的重視程度也不足，從而導致企業部內部風險防范能力水平普遍偏低。

當前大部分企業為了擴大企業規模，獲得巨額利潤，會采用對各種項目進行投資的方式擴大企業的整體發展，如果投資過程中出現問題，導致資金鏈斷裂，會給企業內部財務活動帶來嚴重危險，另外，企業在進行投資之前一般會對企業自身財務狀況和規模結構進行分析，但如果其自身存在一些問題，那么企業內部的財務風險依然得不到有效控制，不利于企業的長期穩定發展。

三、完善企業內部控制的措施

企業管理現代化推動了企業內部控制制度的產生，進行有效的內部控制不僅能優化企業的資源配置，為企業正常生產經營保駕護航，而且能提高企業防范內部及外部潛在風險的能力。

（一）完善組織人員架構

權責清晰的組織人員架構四實現合理有序的企業內部控制的前提條件，為此應在組織機構設置和人員配置上進行優化，企業應做到將董事會與公司總經理團隊進行分置，避免人員及職責內容重疊，工作內容并不相通的職務進行分離。例如，一些企業單位的業務流程一般包括授權，簽發，核準，執行和記錄，其中每一項任務都應設置不同的人員或者相關部門實施，確保工作內容不重疊，從而充分發揮內部控制的作用。

（二）健全管理制度

在考慮到企業成本效益的前提下，應盡可能實現企業內部控制管理的全覆蓋，在此基礎上，重點關注風險較高的業務領域，包括資金管理，重要資產管理，核心技術管理，稅費管理等，規范的控制管理制度是企業長遠發展的保障，因此企業應根據實際的發展需求和戰略目標，建立健全相關的內部控制管理制度。

（三）健全會計系統控制

通過會計系統審核控制來監督管理公司的各項業務活動，并進行記錄，分類和整理，為了更好地發揮會計系統控制的作用，企業應建立健全會計系統規范和管理制度，對于不同職務特別是不相容的職務要使其互相制約，并及時對企業各項財務活動進行內部審計。

（四）合理利用信息系統

信息科技的高速發展，使得現代化企業實現信息系統內部控制成為可能，企業內部控制管理工作效率大大提高，在此基礎上，企業應進一步優化企業內部控制，充分利用信息系統，從而不斷加強內部控制，提升企業風險防范能力。企業實現信息系統控制的內容包括兩方面，一方面是對企業內部控制系統的轉化，在信息化時代，企業應充分發揮信息技術的優勢，創新管理理念，實現內部控制由人工轉向智能化，企業實現智能化管理主要是借助信息技術，使信息系統控制成為連接企業生產管理的脈絡，從而促進企業的可持續發展。另一方面，通過建立新型的信息管理系統，減少人為管理帶來的各種弊端，提升管控工作效率。

（五）強化內部審計控制

審計控制是企業內部控制的重要環節，也可以看作企業內部控制的另外一種表現形式，企業的審計控制可以在一定程度上反映企業的內部控制水平，并且能夠預測企業未來發展方向，它可以作為企業綜合發展水平以及各項項目是否符合規范制度的評價標準，因此，企業應充分重視審計控制工作，不斷優化審計控制從而提升內部控制效果。

（六）完善員工激勵機制

員工激勵機制對于企業發展起著至關重要的作用，對于激發員工工作積極性，促進員工個性化發展具有重要意義，因此新時期企業應進一步完善員工激勵機制，從而保障企業內部控制管理工作的有效開展。從某種意義上來說，企業進行內部控制的最終目的是實現企業各部門有條不紊地運行，發揮各自職能，并協調好各部門之間的關系，通過立足員工發展，建立健全員工激勵機制，實現企業的長期穩定發展。企業可通過優化管理人員，發揮好企業領導的帶頭作用，對于一些不遵守規章制度，態度不端正的員工進行懲罰，鼓勵對公司內部控制管理以及各項工作開展做出突出貢獻的員工，給予嘉獎，為企業員工樹立典范，激發員工工作積極性，從而使企業內部控制發揮實效。

四、結束語

現階段，企業正處于全球化經濟發展的大環境下，企業迎來發展機遇的同時，也面臨著企業財務風險不斷提高的問題，在這種情況下，如果企業不具備良好的風險防范能力，將會阻礙企業的健康發展，因此，企業應采取有效措施，不斷強化內部控制，提高風險防范能力，保障企業的穩定可持續發展。