中小企業財務風險防范探討

王潔瓊

（哈爾濱劍橋學院，黑龍江 哈爾濱 150000）

一、引言

中小企業的財務風險，一般情況下主要指的是，企業各個不同的財務活動，受到了很多難以預料的因素影響，致使財務收益以及預計的收益出現偏移的情況。這種情況很有可能會使企業蒙受非常大的損失，甚至會導致企業破產。所以相關工作人員對中小型企業進行財務風險考察以及防范是非常重要的，只有這樣，才能夠讓我國的重要型企業盡量規避風險，在市場上獲得更多的提高。

二、中小企業財務風險的管理現狀

中小企業的財務風險，一般情況下主要指企業的各項財務活動，在活動的過程當中，受到各種很難控制的因素影響，導致財務的收益，和預計的收益，相互之間產生偏離的情況，這樣的情況很有可能會使得企業蒙受極大的損失，甚至導致更加惡化的后果。在短時間內主要表現為，企業的財務資金流入方面比現金的流出更小，產生了資金周轉方面的困難。而長期方面的表現就是，企業的總資產其賬面價值，比總債務的賬面價值更低。因此，直接造成企業難以償還到期的債務，也就是資金鏈斷裂的情況，這會直接導致企業倒閉關門。比如某金融大鱷和其一手創辦的集團，曾經創下了旁人難以匹敵的輝煌的業績，甚至，在福布斯中國富豪榜上創下佳績，在之后，其產業在不斷地擴張，將飲料業當作基礎，先后投資了酒店以及農副產品，甚至投資了房地產和旅游等相關行業，之后又進軍了能源領域，但是因為集團的擴張過快，導致財務的窟窿變得更大，甚至入不敷出，導致旗下的產業大幅度變賣，而公司目前也已經倒閉了，此金融大鱷從此不知去向。根據銀監會的統計，不難發現，在一年之中，甚至有數萬家中小型規模的企業倒閉，其中很多都是因為經營虧損導致了財務危機，而出現了關門大吉的情況。所以不難發現，中小企業財務風險狀況是非常重要的，究其根本性的原因，主要有以下幾個方面[1]。

（一）投資過快過雜

中小型的企業，尤其是一些民營企業，大部分都是從較為散亂的勞動密集型的企業所發展起來的，如果市場的形式比較好，就會積累更多的原始資本，有很多企業主都會有一種，想將自己的投資做得更大的沖動，甚至會舉債，大幅度的圈地，并且擴張廠房以及增加設備。還有一些企業主更加傾向于投資更多的行業，比如我國的某省，其中小型企業的信貸，甚至在增長速度方面，高達每年22%，比全國平均值高了很多，其中還包括有企業的拆借，以及民間借貸。這種做大方式是超出常規的，雖然發展勢頭非常可喜，但是其背后隱藏著的風險是不可小覷的。如果市場突然遭遇的變化，或者在實際操作的過程當中產生了問題，就很容易會出現現金流的危機，從而使企業陷入資金困境當中。

（二）融資成本高

中小型企業當中，因為生產經營所產生的資金，銀行是不可能全面給予借貸的，雖然銀行也會批下來一些貸款，但是貸款的利率相對比較高。在利率更高情況下，甚至利率會上浮了80%左右，如果企業是擔保貸款，費用就會增加得更多，還需要增加平均達到兩到三個百分點的擔保費率。有很多企業通過銀行進行融資，相對較為困難，因此，必須要向民間進行借貸，這樣的借貸在很多地方，每個月的利率甚至比銀行要高十倍之上，這是一種成本非常高的融資，很有可能會讓企業的財務費用大幅度增加。按照某省的中小型企業局進行統計，不難發現，全省規模的中小型企業的財務費用增長，在一個月之內，就達到了一個非常高的數字，而利息的凈支出增長甚至達到了50%左右。因為財務費用極高，因此楊生產成本有所提升，有很多企業主都認為，一個月能夠收獲的利潤甚至難以填補利息。

（三）外部要素壓力大

外部要素主要包括有政策導向等相關要素，這些要素都是企業非常難以準確的預見以及控制的。這些年來，國家的稅收政策有所調整，節能減耗的硬指標以及原材料的上漲等各方面，都讓中小型企業在生產經營的過程當中面對著極大的沖擊。中小型企業如果使用的是一種比較傳統的理財方法，那么面對這樣的沖擊是很難抵擋的，我國有很多企業主以及財務管理人員，在風險意識方面教育缺乏，思維模式也比較落后，管理體制不夠健全，因此遇到沖擊的時候很難及時應對，這就會導致財務危機的產生。

三、控制以及防范中小型企業財務風險的建議

（一）提高企業內部治理力度

中小型企業，特別是一些民營企業，其中都存在著內部的治理不夠健全的現象。特別是很多中小型企業的集團式管理現象較為嚴重，權力大多集中于一個人，其他的一些管理人員都已經幾乎參失去了參與決策的職能，這樣的管理一旦出現任何問題，都很有可能會導致極為嚴重的財務風險。所以，必須要對于這樣的管理方式有所警惕，要能夠及時吸取更多的失敗的管理經驗，根據我國《消防法》律法規的具體要求，盡量建立起一個更加健全的治理結構，使法人治理更加科學有效。同時，也要盡量讓股東會有所完善，使董事會能夠擁有一定的制約機制，要吸收更多的高級管理人員，同時也要讓工程技術人員能夠參與到企業的決策當中去，使企業的高層決策能夠更加科學，民主，同時也可以帶領企業，步入到一個更加穩定的發展道路當中去[2]。

（二）完善企業財務風險管理機制

企業的財務風險管理，是一種相對較為典型的，屬于企業管理的一個關鍵環節。不僅僅是需要管理以及使用資金，同時也要及時給財務的數據進行記錄，要讓財務上可以更加明確，最為重要的就是，要能夠及時捕捉市場的變化所帶來的一些并不確定的因素，盡量有一定預見性的，并且通過合理的步驟，使用更加有效的防范措施，防止有可能會產生的風險損失，以及盡量緩解正在遭受的一些風險損失。財務的風險管理，首先需要完成的，就是企業的管理者以及相關的財務管理人員，要能夠建立起一個更加正確的，對財務風險方面的認知，同時也要構造一個更加科學，合理的財務管理方面的制度。要能夠充分的涵蓋企業的生產經營過程當中的每一個環節，使企業在生產經營的過程當中，事先擁有計劃，在事后也要能夠進行詳盡的分析。其次，就是要嚴格的控制企業，在經營管理過程當中比較合理的籌資結構，要讓企業擁有一定的負債率，避免出現急功近利的現象。同時，企業也要防止盲目舉債，要能夠盡量讓資金的支出更加科學合理。同時，也要控制資金的分流，讓資金的流向能夠更加明晰。再次就是要建立起一個財務風險預警方面的機制，主動對市場發展的動態進行分析和討論，并且要了解外部的信息，和企業自身的財務狀況相互結合起來，更加具有預見性地提出一些防范的措施，盡量提前處理有可能會產生的財務風險[2]。

（三）大力實施技術創新

目前我國的中小型企業，其中大部分的產品屬于來料加工，或是對國外市場上的產品進行模仿，出口的大多都是以一種將貼牌加工為主的自主性的產品，自主品牌相對比較少，市場競爭的風險比較大[3]。但是仍然有一些企業對于這方面的市場非常熱衷，甚至大幅度增加投資，不斷地擴張規模，通過薄利多銷的方式，讓企業的收益能夠實現。但是，很多企業卻沒有了解市場多么殘酷，一旦外部的環境產生了很大的改變，那么這種薄利多銷的產品牌一般情況下都會受到極大的擠壓，從而使企業出現非常大的損失。當然，也有一些企業已經關注技術創新方面的問題，將市場當作導向，不斷地對自己的產品進行更新換代，通過這樣的方式能夠贏取市場的主動權。無論市場出現什么樣的狀況，都可以及時抓住先機，從而使其獲得更多的提高。比如某企業一直以來都只是給空調企業做風機配件的一個小型工廠，但是這些年來一直都在堅持自主創新，通過不懈的努力，已經生產出了可以進行空氣動態消毒的設備，以及具備消毒，還有除塵功能的，多種不同的中央空調。因為其產品的特性是比較明顯的，節能環保的特征讓這個企業，成了國內外風機市場當中的佼佼者。今年雖然全球都遭遇了非常嚴峻的經濟形勢，可是這個企業的銷售額甚至增長了30%左右，利稅增幅甚至高達140%，在市場上取得了巨大的成功。而某軸承企業，因為著眼于開發科技量更高的滑動軸承，成了在這個行業當中經濟利潤最高的一個企業，銷售額甚至以每年40%左右的速度不斷的遞增。所以不難發現，中小型的企業如果可以充分利用產學結合的道路，引入更多的人才，同時大量地進行技術創新，使產品知識的附加值有所提高，那么就可以充分的抵御市場當中的風險，以及財務當中的風險。所以政府要能夠讓中小型企業，了解創新的重要性，并提供更加積極的環境，加大財政等各方面的扶持力度[4]。

（四）加大政府扶持力度

中小型的企業融資非常難，費率也很高，這會直接導致企業的現金流很緊張，甚至造成資金鏈斷鏈。所以必須要盡量緩解這樣的矛盾[5]。首先就是要深化引起融資相互之間的合作，引導中小型企業進行誠信建設，同時政府要加大對金融機構中小型企業貸款風險的補償以及獎勵力度，使二者可以相互合作，互利共贏。其次就是要完善監管力度，使中小型貸款擔保機構的補償政策變得更加全面，提高擔保機構的抗風險能力以及擔保實力。再次就是要積極的推進小額貸款的公司以及科技風險投資公司的建設，政府可以加大政策的扶持以及監管，吸引更多的民間資金，從而使中小型企業的需求可以落實，提高企業抗風險的能力[6]。

四、結束語

綜上所述，我國的中小型企業在目前激烈的市場競爭下，面臨著極大的財務風險。所以要能夠積極地了解自身管理的現狀以及問題，并且采取更加有效的方式解決這些問題，比如可以讓企業內部治理的力度有所增加，同時要能夠盡量完善財務風險管理方面的機制，盡量實施技術創新，以及政府也要提高扶持力度，從而促使我國的中小型企業，能夠在目前的經濟環境中獲得更多的提高。