談企業資金管理存在的問題及對策

何文霞

（身份證號，44058219841213＊＊＊＊）

一、資金管理在企業發展中的重要性

（一）資金管理是企業可持續發展的重要保障

企業可持續性發展，除了核心競爭力以及資源外，更需要靠財務管理作為手段把握企業往戰略目標方向發展，而作為財務管理重點之一的資金管理對企業影響重大。企業要具有市場競爭力，應適時根據市場變化而及時調整經營策略，資金管理則應及時隨之調整滿足企業資金需求，否則調整后的經營策略未達到預期效果，甚至無法開展，致使企業市場競爭力下降。

（二）資金管理是企業良性運轉的重要保障

資金貫穿企業各個環節，除了經營性資金還有籌資性資金、投資性資金，因此資金管理需具有全面性，若某個環節管控不當，則可能會影響整個企業資金鏈正常運作，甚至資金鏈中斷，企業破產。

（三）資金管理可以較好地反映企業運營是否健康

加強資金管理可以提高資金運轉能力、提高資金使用效率，在確保企業正常運營和資金鏈安全基礎上，對閑置資金加以利用，增加資金收益水平。加強資金管理可以減少資金風險，并且良好的資金償付能力可以向社會傳遞企業發展良好的信息，提高商業信譽，為企業獲取更多資源。

二、企業資金管理存在的問題和不足

（一）資金管理制度不健全，管理流于形式

部分企業管理者資金管理意識淡薄，企業的資金風險、資金成本未曾重視。因此，企業往往缺乏資金管理制度，資金使用和控制無章可依；或建立了資金管理制度但有章不循，但在資金使用過程中隨意性大，資金實際使用與計劃差距大。此類企業通常在資金使用方面是遇到問題解決問題，缺乏資金事前計劃、事中控制、事后分析，使資金風險大增、資金成本過高。

（二）資金風險管控存在缺陷

一是資金支付審批流程不嚴謹。未建立支付審批制度或未按制度執行審批的企業，通常審批流程單一、同一業務審批流程不一致，在緊急支付時，存在總經理一人審批甚至口頭審批即付的情況，給企業帶來很大的資金風險。

二是融資、投資缺乏項目全過程管控。往往有些企業未按預算執行，為了企業運營、投資項目臨時融資，由于融資時間緊急，未做融資方案或融資方案未充分論證，獲取融資的成本高，資本結構不合理，融資款缺乏款項用途、進度跟蹤，事后未進行分析，使融資項目存在較大風險。在投資項目上，未對投資項目做可行性研究，或為了可行而做可行性研究，未能識別項目投資風險；投資項目未進行過程管理，項目是否按預期完成資金投入和回收，項目進度是否如期，缺乏過程管理可能使項目偏離方向、項目收益未達到預期。

三是決策缺乏有效的信息依據。企業管理者的正確決策依賴于有效的信息來源，一旦信息不全面或錯誤則影響決策判斷，有效的信息來源于信息系統和資金管理人員分析提煉的數據。若企業信息系統不完善，內部信息傳遞不通暢、不及時、內容不完整，則管理者難以快速準確決策。若企業資金管理人員，戰略意識不足，未有資金于戰略上的統籌觀，只關注局部資金使用，未能做好資金分析，為管理者提供全面、準確的資金管理決策依據，則影響管理者決策判斷。

四是預算管理不到位。預算資金管理可以幫助企業規避運營中的資金風險，提升企業效益。仍有企業未建立全面預算或預算管理流于形式，企業資金的使用無章可循或未按預算執行，資金使用缺乏統一籌劃，企業使用資金隨意性大、資金占用不合理，容易造成企業資金冗余、短缺的風險，進而增加臨時融資和影響投資可能性，增加資金成本或喪失投資收益的機會。

（三）資金使用效率低下

一是企業資金分散。資金分散是導致資金使用效率低下的主要原因，資金分散主要表現在：其一，銀行賬戶多。企業為辦理銀行業務隨意設立銀行賬戶，企業資金分散于各賬戶中，有限的資金無法有效的利用，使企業資金緊缺，加大企業融資增加資金成本，形成企業資金分散和資金集中管理的矛盾局面。其二，盲目投資。企業管理者如熱衷市場熱點，則投資項目多，資金分散至各個投資項目，無法集中使用，降低資金使用效率。

二是企業管理者不重視資金使用效率。企業管理者是高風險偏好者，企業投資項目多，且未對投資項目做充分的可行性研究，盲目進行投資行為，致使資金投入大、回收期長、收益低，資金使用效率低、風險大。低風險偏好管理者，則銀行賬戶保留大量資金，資金使用率不高，收益低。

三是資金閑置與短缺現象并存。企業資金也會出現閑置與短缺共存的現象，賬戶資金短缺但應收賬款、存貨等資產卻長期居高不下。出現這種情況的原因：其一，未做好應收賬款和原材料庫存的周轉管理，應收賬款催收不及時、催收責任不明確，為擴大銷售增加營收，未對客戶信用情況評估隨意賒銷，使應收賬款金額大、賬齡長，甚至出現死賬、壞賬；原材料大批量采購，未結合生產計劃，使原材料大量積壓和損壞。其二，未做好資金使用計劃，企業在使用資金時，未能提前做好資金計劃、將經營凈現金流和投資凈現金流相結合、充分考慮企業資金情況，盲目使用，使企業資金充足時未能有效利用，資金短缺時立馬融資，大大降低資金使用效率。

三、企業資金管理存在的問題對策

（一）健全資金管理制度

健全企業資金管理制度是企業實施資金管理的基礎，沒有資金管理制度，企業實施資金管理等于沒有了執行方向和標準。資金管理制度是否健全，取決于企業管理者的資金管理意識和風險意識，企業管理者的意識直接決定了資金管理的有效性。因此在健全企業資金管理制度之前，企業管理者應先樹立正確意識，可通過定期組織管理者參加資金管理培訓，提升資金管理意識，提高對資金風險的判斷力和應變能力，及時發現資金風險并規避風險。

資金管理制度的內容涉及資金使用的全方面，要實施系統性資金管理，則需要一套健全的資金管理制度。包括：支付審批管理制度、現金管理制度、銀行管理制度、大額資金管理制度、融資管理制度，等方面規定。當企業已具有健全資金管理制度，需設立專人監管資金使用是否按制度執行，避免制度流于形式。

（二）加強資金風險管控

一是加強資金管理意識和支付管理。企業管理者需加強資金管理意識，參與到資金管理培訓，結合企業戰略目標、資金狀況合理規劃投資項目，結合企業資本結構合理選擇融資渠道，按照企業資金管理制度嚴格執行資金使用標準，支付流程標準化，使企業按照戰略目標可持續發展。加強企業員工資金管理意識的宣傳，特別是資金管理崗位，選擇具有相關從業能力和資金管理意識的人員上崗，時刻保持資金安全敏感性，為管理者及時提供準確客觀的資金數據信息和資金分析，做到企業資金管理意識全員化，資金管理制度全員執行。

二是加強融資、投資項目管理。融資時，應結合企業發展計劃和投資計劃做好融資規劃，結合企業運營資金、投資資金的凈流量測算資金狀況做融資決策；若確認融資，應結合企業資本結構，選擇合適的融資方式，控制企業資產負債率；應拓寬融資渠道，選擇安全、成本低的融資方式；同時，企業應加強擔保、反擔保審批管理。投資時，應選擇符合企業發展方向投資項目，做好項目調研和分析報告，以效益為核心進行決策，確保資金保值增值；項目實施時，應做好過程管理；項目完成后，完成資金使用情況審計，做到項目從前期論證到過程控制及效果評審的全過程監督和審計，確保項目投資預期效益實現。

三是加強信息系統建設。企業可利用信息化技術，建立一個業務和財務信息共享的ERP系統，財務可擺脫繁瑣的數據二次加工，提高數據準確性和實效性。利用信息化加強存貨、應收賬款管理，建立客戶信用評價系統，避免不良客戶與公司的再次交易，提高資產周轉率減少不良資產。利用信息化系統審批，可減少人為因素導致審批流程不完整，減少資金支付風險。

四是加強資金預算管理。全面預算是推進企業實現戰略目標的管理活動，資金預算管理是全面預算的重要部分，加強資金預算管理是預算活動得以持續運轉的保障。資金預算應與企業發展戰略一致，合理規劃戰略投資和日常運營所需資金，一旦資金預算得以確定，資金的使用應嚴格按預算執行，不得隨意更改資金用途，并定期做好預算資金分析，資金使用的是否在預算范圍內、資金使用效率和合理性分析。

（三）提高資金使用效率

一是資金集中管理，提高資金使用效率。目前較多采用的是結算中心的資金集中管理模式，如規模較大的符合條件的企業也可采用財務公司的模式。成立結算中心，可進行資金的集中、結算、調撥和運籌，有利于了解資金的存量、流量，通過存量盤活，合理調配成員企業結余資金用于資金短缺企業，實現企業資金效益最大化；成員企業間通過內部網上結算，可減少財務費用，減少資金劃撥時間，提高資金周轉速度。

二是做好資金存量控制，提高資金使用效率。確定合理現金存量，才能使企業資金效益最大化，減少資金融資成本。加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬和賬款跟蹤管理，實行應收賬款考核，對客戶信用評級管理，避免產生壞賬，減少資金風險，提高資金周轉率。加強存貨管理，準確預估生產所需庫存量，做好采購和生產計劃，降低存貨庫存量，實行存貨量考核，提高存貨周轉速度，減少資金占用。

四、結束語

綜上所述，企業資金管理關系著企業健康可持續發展，應重視資金管理，正視企業存在的資金管理問題，積極主動尋找解決方案，提高資金管理意識，建立資金管理制度，加強資金風險管控，提高資金使用效率等一系列措施建立資金管理體系，控制企業資金風險、將企業資金效益最大化，從而發揮企業整體效益最大化，提高企業競爭力。