關于高速公路運營財務管理模式的思考

梁福平

（東莞市路橋投資建設有限公司常虎高速公路分公司，廣東 東莞 523000）

本文對建立科學化、高效化的財務管理進行策略分析，高速公司在運營財務管理模式中起步比較晚，能夠吸收的經驗很少。本文通過結合廣東高速公路在財務中的管理現狀，對未來的規劃要求做出了革新，提出高速公路在財務運營中高效的管理模式。

一、樹立高速公路中財務管理的觀念

（一）全員參與觀念

高速公路在企業財會工作中是滲透性非常強、非常系統的一項工作，這就代表公路中的財務管理觀念不僅是財務部門的工作，更是每個工作人員的工作。財務管理在高速公路中的重要性不言而喻，全員必須有“全員參與”的意識，進行“上下互動、上下配合”的機制系統。

另外，在全員參與的觀念中，還需要具有人力資本的觀念。在現代企業的競爭環境中，最重要的是部門之間人才的競爭，“知識大腦”帶動經濟發展的時代即將到來，這將全面延展企業資本的經營范圍，人力資本、優秀的人才資源已經成為企業發展最為重要的要素。在企業的內部環境中，建立起良好的競爭環境以及合理的激勵制度，能夠將個人的競爭力與企業的利益進行緊密聯合起來，這能夠培養員工的良性競爭意識，調動員工的創造性以及積極性。

（二）成本—效益觀念

成本效益觀念主要的核心是企業通過相應的成本管理獲得公司效益的最大化，在經濟效益一定的情況下，要對成本進行最大程度的降低。按照效益——成本的觀念，實現資本籌集最小化，投資利益最大化[1]。

在成本——效益的觀念中，需要尊重現金至尊的觀念。現金是企業在發展中需要的“血液”，高速公路在企業中運營的主要特點是現金具有流動性，且流動的金額非常的大。因此，財務管理已經成為現金流量中最為重要的關鍵點。

（三）風險觀念

獲取收益是企業在市場經濟中出發的基本點，出現的風險一般都是由不可預測性以及不確定性引發的。伴隨著現在社會競爭的日益加劇，隨時都會有風險發生。在進行企業管理中，需樹立企業的風險控制意識，加強財務風險管理已經成為財務管理中非常突出的問題。因此，在進行企業的財務管理中建立相應的風險預警系統前，需要對風險意識進行識別，真正將企業中的財務損失降低到最小。

（四）資源合理配置觀念

資源往往指的是企業擁有的經濟資源以及人脈資源，二者都是企業擁有的資源。對資源進行合理性的配置可以通過對財務預算進行管理，促進企業中的財、物等進行協調性的搭配，真正做到企業中資源合理利用化的原則，實現企業的效益營收。

二、將“信息便捷、核算健全”作為企業財務管理機制的核心

（一）會計管理必須符合公司運營

財務管理將經營公路的運作方式作為企業核算中的管理核心以及要求。對企業財務狀況年度的分析作為高速公路企業在財務運營中的核心。精準的財務分析能夠對高速公路的運營情況進行客觀、完整地展示，為決策者提供公路財務運行中可靠的信息來源。將會計利潤的管理工作做成細致的規劃，主要包括對企業的成本核算以及收入核算，這也是財務管理中的一個重要部分。通過合理有效的會計管理，能對高速公路中的財務狀況進行及時地掌握，對高速公路企業中的盈利效果進行合理化的措施管理以及提供可實施的建議。

（二）完善內部會計報告體系

內部會計報告包括資金報告分析表、成本明細分析表、預算分析報告表等財務成果資料，內部會計報告體系在形式、內容上應符合高速公路行業發展的管理需求，既要促進內部管理能真正起到優化的作用，又要對《會計檔案管理辦法》以及《會計基礎工作規范》制度進行進一步的完善、對財務會計中的資料進行歸檔整理[2]。

三、建立“上下配合、管理到位”的全面財務管理機制。

（一）建立“一個中心”的財務管理機制

高速公路企業中的財務管理應該圍繞著企業的發展目標與戰略要求開展。相比較行業內其他公司，應該根據企業自身成長的類型，對企業發展的目標進行確定，再根據企業成本的管理水平，確定企業財務中的管理目標。

（二）加強信息化制度管理，構建公路財務信息系統管理，實現“數字化高速”

伴隨著當今社會信息化的發展，在高速公路上，投入的科技力量越來越大，在高速公路的收費系統、監控系統、供配電系統以及安全通信系統等等，大多都采用信息化電子技術進行管理，信息化制度管理程度非常高。在高速公路財務制度運營的過程中，需要不斷推進信息技術的改革建設，信息化的技術非常符合企業管理以及時代信息化的客觀要求。在當今信息化拘束發展如此快速的時代，企業對財務的信息化要求也變得越來越高，對信息處理的質量水平也越來越高。財務管理既需要對各種會計報表進行定期的管理編制，也需要在事前對會計工作進行核算、預測。在高速公路的管理中，需要對公路中的事中控制、事后分析等經濟活動進行非常多的信息數據采集，對信息進行分析整理。財務管理環境呈現的復雜多變性，使得傳統型的手工模式做很難再去滿足知識經濟時代中財務管理的需要，需要通過先進的現代化方法對財務管理工作進行推進，真正建立起符合企業財務信息管理的現代化系統[3]。

高速公路企業從上到下需要達成相應的共識：企業的價值以及利益需要通過財務數據進行顯現，因此，財務不僅僅指的是對憑證報表的簡單審核，財務需要對企業中生產的每一個環節進行滲透。在基層的單位考核中，有70%的數據依靠的是財務寶報表中的數據，在績效評價的系統中，往往都是靠數據進行說話，這樣，不僅能夠提高企業中財務管理的水平，更能夠保證財務部門能夠接收到公路公司決策者最新的經濟動態以及指標，對資金的流動方向進行了解；財務通過數字化以及信息化的管理，能夠隨時掌握公司管理層面在經營中的各種動態。

（三）推行預算管理

在財務管理部分，需要對財務預算工作進行兩個方向的開展：

1．建立、管理財務信息系統。

財務信息管理系統能夠大大提高會計在核算中的速度，減少會計中出現的失真現象，減少傳統會計中由于核算在企業資金信息傳遞中出現的時間與空間問題，當經濟業務產生時，能夠及時地反映出已經及時處理過的會計信息，能夠實現信息的實時追蹤，對企業的經營現狀進行全面、及時地理解，不斷地提高決策者在工作中的工作效率。

在信息管理系統中，需要做到：一是財務部門需要改變原來財務信息中簡單的加工方法，對財務信息進行采納收集，促進信息的加工利用程度，建立起完整的數據綜合分析庫，定期匯報財務分析報告，對動態變化的趨勢進行反映，根據指標中最大允許范圍，及時地發出預警信號，為財務預算系統提前提出相應建議，起到真正的未雨綢繆的作用。二是在進行財務信息管理系統的設置中，可以通過對現代信息技術的應用，對電子系統進行創建，減少人為操作中出現的欺詐以及舞弊的現象，真正做到信息化財務管理。同時要加強財務人員的專業素質以及業務水平的提高與培養[4]。

2．建立完善財務預算的六項制度。

（1）對財務預算工作進行進一步的完善，對責任制度進行執行，明確部門的責任中心與職權等等。

（2）建立財務預算內部報告制度，公路管理公司中的財務預算需要遵循“時間及時、形式靈活”的原則，對財務中的執行結果以及動態進行掌握，能夠及時地對領導班子的執行進度、完成占比、單位預測目標進行報告，保證能夠對目標進行及時的完成。

（3）建立預警機制，通過現代信息技術中監控的手段以及預算情況，進行科學預警機制的設置，規定合理化的預警范圍，進而采取積極的預警信號措施。

（4）建立財務結果質詢制度。對每個季度的預算進度與實際結果之間的差異進行答辯解釋。

（5）建立財務預算分析制度。定期對財務預算實際執行情況進行剖析，及時掌握公司內部各業務環節的開展情況，針對財務管理執行中存在的差異性，能夠客觀分析財務問題產生的原因，有利于準確地提出財務管理中存在問題的改進措施。

（6）建立監督檢查制度。通過對審計定期以及不定期的檢查以及監督，對執行中存在的財務預算問題進行糾正，真正維護預算中本身具有的嚴肅性。

（四）對高速公路進行財務控制管理

1．會計系統控制

會計系統控制主要指的是完善財會人員各個崗位的責任制度進行完善管理。高速公路在企業管理工作中運營的重點內容是對收費站的管理，而收費員在收取通行費時因各種原因造成的長、短款，會直接影響高速公路的收入。因此，提高清點財務一線人員處理收費員工班結束產生的長、短款以及收取路產賠償等資金業務的能力，是提高財務管理的一項最為基礎的工作，確保數據源頭的準確性，從而達到內部會計管理控制的目的。

2．實物保護控制

建立實物清查制度，對現金、存貨以及固定資產等實物進行保護、定期盤點，真正做到對資產進行管理，確保會計與出納互相分析，真正實現實物保護控制。

3．職工素質控制

職工素質主觀的含義為意愿以及職工能力兩個方向。職工需要具有相應能力，又能夠吃苦耐勞，這樣的員工叫作企業中高素質的員工。同時對員工素質的控制上，還可以通過工作規范、考核獎懲、崗位輪換等方法提高員工工作的積極性，為企業打造一支高水平、高素質的人才隊伍奠定基礎。

4．風險防范控制

在公路中的財務管理中，需要注重對風險的控制。公司中的風險主要包括投資風險、結算風險以及擔保風險等等，因此，企業需要對風險中的防范機制不斷地進行完善，提高企業抵御風險的能力。

5．內部報告控制

企業在編制一系列內部會計報告時，需對財務狀況進行完整、真實地反映，所提供的資料包括經營分析報告、資金分析報告、資產分析報告、分析往來報告、預算分析報告以及財務分析報告等等，讓管理者掌握全面的控制信息。

6．內部審計控制

內部審計主要指的是企業內部對各個部分中控制系統以及經營活動進行獨立活動的評價，通過對程序以及政策的貫徹，真正建立起資源的合理運用，達到企業目標的實現。在高速公路財務理管措施中，應該重點對財務收支以及預算執行情況進行內部的檢查、審計和監督。

四、結束語

綜上所述，在高速公路運營過程中，在思想上需全員樹立財務管理觀念，圍繞“信息便捷、核算健全”開展內部會計管理工作，將內部會計管理作為主要的調控手段。推進信息化建設，爭取實現“數字化高速”。另一方面，須嚴格執行財務預算管理，主要從管理財務信息系統及完善財務預算管理制度兩方面著手。加強財務控制管理，能夠對財產安全起到保護的作用、能提高財務信息可靠性的作用。總之，在高速公路運營中，必須加強有效的財務管理，對公司中的內部機制進行把控。