經濟“新常態”背景下中小企業財務危機防控的思考

李翠美

（廣東中坤資產評估土地房地產估價咨詢有限公司，廣東 江門 529000）

一、前言

在經濟發展新常態下，中小企業已經成為我國國民經濟和社會發展不可缺少的一股力量，但是由于中小企業規模小、發展資金不足，常常會出現財務危機以致破產?；诖?，如何有效防范和控制財務危機是當前我國中小企業需要思考的重要問題，只有解決這一問題，才能保障中小企業的平穩發展，為我國經濟發展提供更加充足的動力。

二、我國中小企業出現財務危機的主要原因分析

（一）中小企業償債能力低

根據調查結果來看，在所有企業中，接近半數企業的資產負債率都超出了60%，甚至個別企業的資產負債率已經達到100%，出現資不抵債的情況，由此可見，大部分中小企業的償債能力都存在嚴重的不足，這是導致財務危機發生的主要原因之一。

（二）負債結構不合理

通過對負債結構的分析來看，所有中小企業都不具備長期借款，擁有短期借款的企業占比僅為三分之一左右，且借款額基本上不超過100萬。由此可見，大部分中小企業都不是從金融機構借款，調查之后發現，中小企業負債大多是由“其他應付款”構成的，這說明我國中小企業的資金需求十分強烈，但僅有極小部分企業能夠從金融機構方獲得借款，且能夠借款的額度也相對較小。

（三）融資恐懼

從各個中小企業的負債結構來看，有15%左右的企業不存在借款。所有企業都不具備長期借款，即使是償債能力較高的幾個企業，也沒有短期借款，只有少數的長期借款，而對于中小企業而言，其長期存在著資金需求，但又不能從金融機構中獲取資金，可見其存在著較為明顯的融資恐懼心理，使得財務風險持續提升，進而引發財務危機。

（四）盈利水平低

一個企業的盈利能力對于企業發展的影響是十分顯著的，盈利能力越低的企業發生財務危機的概率越大。根據調查資料顯示，在50個企業中，處于虧損狀態的企業有7家，其余企業的營業凈利率則處于1%～3%之間，可見盈利能力及其低下。受此影響，企業在新產品研發和技術創新方面所能投入的資金十分稀少，加之投資不確定性較強，因此大部分企業都選擇將資金投入到其他領域，導致企業逐漸落后于市場發展，最終被淘汰。

三、中小企業財務管理方面存在的問題分析

（一）缺乏財務意識

中小企業所掌握的資金較少，在經營管理的過程中，企業管理層會將更多的精力投入到提升經濟效益方面，對財務管理工作的重視嚴重不足，受此影響，工作人員的財務意識也十分缺乏。具體體現在兩個方面：其一，企業管理層在處理各項事務的過程中，最關注的是企業利益的最大化，加之企業生產經營較為簡單，認為財務管理并非必要。其二，受管理層輕視的影響，財務人員的管理意識逐漸下降，在實際工作中大多是敷衍了事，財務工作形同虛設，根本未發揮出應有的財務管理功能。由于財務管理水平低下，導致中小企業的財務危機發生后難以得到有效緩解和遏制。

（二）工作人員的專業素質不足

在中小企業財務管理工作中，風險管理是一項十分重要的內容，其效果直接影響著財務危機發生的概率。由于企業上層的不重視，很多中小企業中都未設置專門的財務管理機構，即使有，其中工作人員的專業素質也無法達標，甚至很多都不是財務相關專業的人員。此外，還有一些企業中，財務管理人員身兼數職，在財務工作方面投入的精力較少，或是直接忽略此工作。風險意識不足使得財務管理人員無法及時準確的分析并掌握潛在的風險以及可能到來的財務危機，對財務工作態度懶散，缺乏警戒意識。

（三）管理制度不完善

如今，很多中小企業的財務管理制度均存在著或多或少的漏洞，具體表現在三個方面：首先，管理內容和管理流程不規范，由于財務工作的定義較為廣泛，使得財務人員在工作中對自身工作缺乏精準的定位，盲目性較強。同時由于缺乏規范流程的指導，很多員工在工作時都存在違規操作現象。其次，由于制度松散，缺乏約束力，以至于工作人員的工作積極性普遍偏低，不僅嚴重影響了財務管理部門的工作，同時這種影響也逐漸滲透到企業其他部門，影響企業的整體運營效果。再次，財務部門和其他部門之間缺乏有效聯動，導致財務管理工作往往處于被動地位，所掌握的資料信息常常處于不準確或是不完整的情況，無法實現對財務風險、危機的有效預測和防控。企業運營是一個系統性工程，若是部門和部門之間缺乏聯動，相互隔絕，將嚴重影響企業運營效率。

（四）風險評估不到位

風險評估是企業財務管理的重要內容，對于潛在的財務風險若是不能做到有效防范控制，任其發展，最終必然會釀成財務危機?，F今，大部分中小企業對財務工作都相對疏忽，在風險防控方面投入的精力和資金也相對較少，導致財務風險評估工作也難以得到有效落實，一旦風險爆發，必然會影響到企業的正常運營。

四、經濟新常態下中小企業財務危機防控的有效策略

（一）實施精細化管理、強化自主意志

針對現今很多中小企業對財務管理工作都不甚重視的情況，想要真正的改進財務工作，實現對財務危機的有效防控，就必須從根本觀念上做出改變，從管理層入手，由上自下的普及財務管理的重要性以及財務危機所能帶來的危害。另一方面則要強化財務管理中的危機防控意識，全面貫徹落實精細化管理，對財務工作進行層層細化和落實，提高財務工作人員的自主意識。此外，加強管理者和工作者之間的溝通，明晰財務工作概念和危機防控要點，做到相互配合。

（二）提高財務管理人員的專業素質

在現代企業經營發展的過程中，一個合格的財務管理人員必須具備財務風險管控和危機防控意識，同時還應掌握與此相關的專業知識和素養。對此，廣大中小企業應該雙管齊下，一方面加強外部專業人才的引入，經過筆試、面試等層層篩選，吸納高素質專業人才。另一方面則要健全內部人才培養機制，全面提高內部財務管理工作人員的職業素養，通過開設講座、交流會、外派深造等方式掌握更多的財務管理和風險防控方面的知識。而在財務管理人員自身，則要緊跟時代步伐，積極主動地搜尋一些專業性書籍文獻進行學習，掌握財務工作相關的理論知識和法律規范。

具體地說，在經濟新常態下，想要提高財務管理人員的專業素質，就必須要對相關的規章制度進行完善，在制定股權制度的基礎上對創新型人才進行引進，同時減少人才的流動，以技術創新為基礎，促進企業增長方式的轉變，對企業的核心競爭力進行提升，另外還需要對政府平臺進行利用，對創新人才進行培養。中小企業在對政府組建的平臺進行利用的過程中，應加強對財務管理人員的培訓，不斷更新其技術知識，提升其技能，為中小企業的發展打下堅實的基礎。最后，中小企業還應該對工作環境進行優化，充分意識到創新人才對企業發展的作用，在優化工作環境后，能夠為人才作用的發揮提供保證，在條件允許的情況下應該讓財務管理人員多參與各類相關的經貿活動，從而提升其專業素質。

（三）對財務管理制度進行完善

科學完善的財務管理制度是中小企業財務危機防控的有力支撐，想要完善財務管理制度應從以下幾個方面入手，對財務管理內容、流程進行明確，并做好責任劃分。根據企業實際情況對財務管理內容進行明確，編制一套完善的工作流程，闡明涉及的環節和部門，對各自所承擔的責任進行細致的劃分，并通過相應的獎懲機制對工作人員進行激勵和約束，保障財務工作的有效落實。其次，注重企業文化建設，培養團隊合作精神，加強各部門之間的溝通交流。

（四）健全風險預警機制

加強對企業財務風險管控的重視，構建完善的風險預警機制，通過風險預測、評估、控制等一套完整流程盡可能地消除風險或是將風險造成的影響降到最低。必要時要聘請專業機構對企業財務工作進行分析，做好風險預測，并設置監督機制對財務工作進行監督，實現風險的及時發現和控制。

（五）優化資金結構

優化資金結構較為重要，較為必要，較為合理，應對國家政策進行落實，國家已經推出了對中小企業進行扶持的政策，對于符合條件的企業來說，其完全可以對相應的基金或補貼進行申請，同時可通過地方政府設立的具體基金項目對資金投入不足的問題進行解決，提升中小企業的創新投入比例。此外，需要對證券市場進行引導，放寬條件，讓部分發展較好的中小企業上市，通過股票市場能夠對權益性資本進行籌集，以此來對資本結構進行優化，增強資金投入。

企業應對創新式的金融工具進行使用，使用金融工具能夠對資金進行籌集，同時通過企業負責人培訓來不斷地學習融資知識，利用互聯網金融的服務模式提升中小企業的融資創新能力，為其發展奠定基礎。最后，國有商業銀行需要對商業銀行信貸機制進行完善，在落實國家對中小企業扶持政策的基礎上，探索中小企業設置的貸款額度，在滿足風險控制的前提下加大貸款力度，給予中小企業以支持。通過科學合理地運用財務杠桿作用，最大限度地對財務危機進行防控。

五、結語

綜上所述，在經濟發展新常態下，財務工作對于中小企業發展的重要性越來越高，為了實現對財務危機的有效防控，中小企業應健全財務管理體系，培養高素質管理人才，強化風險管控，營造良好的企業內部環境。