經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)防控的思考

李翠美

（廣東中坤資產(chǎn)評(píng)估土地房地產(chǎn)估價(jià)咨詢有限公司，廣東 江門 529000）

一、前言

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展不可缺少的一股力量，但是由于中小企業(yè)規(guī)模小、發(fā)展資金不足，常常會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)以致破產(chǎn)。基于此，如何有效防范和控制財(cái)務(wù)危機(jī)是當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)需要思考的重要問(wèn)題，只有解決這一問(wèn)題，才能保障中小企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更加充足的動(dòng)力。

二、我國(guó)中小企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的主要原因分析

（一）中小企業(yè)償債能力低

根據(jù)調(diào)查結(jié)果來(lái)看，在所有企業(yè)中，接近半數(shù)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率都超出了60%，甚至個(gè)別企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)達(dá)到100%，出現(xiàn)資不抵債的情況，由此可見(jiàn)，大部分中小企業(yè)的償債能力都存在嚴(yán)重的不足，這是導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的主要原因之一。

（二）負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理

通過(guò)對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)的分析來(lái)看，所有中小企業(yè)都不具備長(zhǎng)期借款，擁有短期借款的企業(yè)占比僅為三分之一左右，且借款額基本上不超過(guò)100萬(wàn)。由此可見(jiàn)，大部分中小企業(yè)都不是從金融機(jī)構(gòu)借款，調(diào)查之后發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)負(fù)債大多是由“其他應(yīng)付款”構(gòu)成的，這說(shuō)明我國(guó)中小企業(yè)的資金需求十分強(qiáng)烈，但僅有極小部分企業(yè)能夠從金融機(jī)構(gòu)方獲得借款，且能夠借款的額度也相對(duì)較小。

（三）融資恐懼

從各個(gè)中小企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)來(lái)看，有15%左右的企業(yè)不存在借款。所有企業(yè)都不具備長(zhǎng)期借款，即使是償債能力較高的幾個(gè)企業(yè)，也沒(méi)有短期借款，只有少數(shù)的長(zhǎng)期借款，而對(duì)于中小企業(yè)而言，其長(zhǎng)期存在著資金需求，但又不能從金融機(jī)構(gòu)中獲取資金，可見(jiàn)其存在著較為明顯的融資恐懼心理，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)提升，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（四）盈利水平低

一個(gè)企業(yè)的盈利能力對(duì)于企業(yè)發(fā)展的影響是十分顯著的，盈利能力越低的企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的概率越大。根據(jù)調(diào)查資料顯示，在50個(gè)企業(yè)中，處于虧損狀態(tài)的企業(yè)有7家，其余企業(yè)的營(yíng)業(yè)凈利率則處于1%～3%之間，可見(jiàn)盈利能力及其低下。受此影響，企業(yè)在新產(chǎn)品研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新方面所能投入的資金十分稀少，加之投資不確定性較強(qiáng)，因此大部分企業(yè)都選擇將資金投入到其他領(lǐng)域，導(dǎo)致企業(yè)逐漸落后于市場(chǎng)發(fā)展，最終被淘汰。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題分析

（一）缺乏財(cái)務(wù)意識(shí)

中小企業(yè)所掌握的資金較少，在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，企業(yè)管理層會(huì)將更多的精力投入到提升經(jīng)濟(jì)效益方面，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視嚴(yán)重不足，受此影響，工作人員的財(cái)務(wù)意識(shí)也十分缺乏。具體體現(xiàn)在兩個(gè)方面：其一，企業(yè)管理層在處理各項(xiàng)事務(wù)的過(guò)程中，最關(guān)注的是企業(yè)利益的最大化，加之企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)較為簡(jiǎn)單，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理并非必要。其二，受管理層輕視的影響，財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)逐漸下降，在實(shí)際工作中大多是敷衍了事，財(cái)務(wù)工作形同虛設(shè)，根本未發(fā)揮出應(yīng)有的財(cái)務(wù)管理功能。由于財(cái)務(wù)管理水平低下，導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生后難以得到有效緩解和遏制。

（二）工作人員的專業(yè)素質(zhì)不足

在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)十分重要的內(nèi)容，其效果直接影響著財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的概率。由于企業(yè)上層的不重視，很多中小企業(yè)中都未設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，即使有，其中工作人員的專業(yè)素質(zhì)也無(wú)法達(dá)標(biāo)，甚至很多都不是財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)的人員。此外，還有一些企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理人員身兼數(shù)職，在財(cái)務(wù)工作方面投入的精力較少，或是直接忽略此工作。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足使得財(cái)務(wù)管理人員無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確的分析并掌握潛在的風(fēng)險(xiǎn)以及可能到來(lái)的財(cái)務(wù)危機(jī)，對(duì)財(cái)務(wù)工作態(tài)度懶散，缺乏警戒意識(shí)。

（三）管理制度不完善

如今，很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度均存在著或多或少的漏洞，具體表現(xiàn)在三個(gè)方面：首先，管理內(nèi)容和管理流程不規(guī)范，由于財(cái)務(wù)工作的定義較為廣泛，使得財(cái)務(wù)人員在工作中對(duì)自身工作缺乏精準(zhǔn)的定位，盲目性較強(qiáng)。同時(shí)由于缺乏規(guī)范流程的指導(dǎo)，很多員工在工作時(shí)都存在違規(guī)操作現(xiàn)象。其次，由于制度松散，缺乏約束力，以至于工作人員的工作積極性普遍偏低，不僅嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理部門的工作，同時(shí)這種影響也逐漸滲透到企業(yè)其他部門，影響企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效果。再次，財(cái)務(wù)部門和其他部門之間缺乏有效聯(lián)動(dòng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作往往處于被動(dòng)地位，所掌握的資料信息常常處于不準(zhǔn)確或是不完整的情況，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、危機(jī)的有效預(yù)測(cè)和防控。企業(yè)運(yùn)營(yíng)是一個(gè)系統(tǒng)性工程，若是部門和部門之間缺乏聯(lián)動(dòng)，相互隔絕，將嚴(yán)重影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，對(duì)于潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)若是不能做到有效防范控制，任其發(fā)展，最終必然會(huì)釀成財(cái)務(wù)危機(jī)。現(xiàn)今，大部分中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)工作都相對(duì)疏忽，在風(fēng)險(xiǎn)防控方面投入的精力和資金也相對(duì)較少，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作也難以得到有效落實(shí)，一旦風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，必然會(huì)影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

四、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)防控的有效策略

（一）實(shí)施精細(xì)化管理、強(qiáng)化自主意志

針對(duì)現(xiàn)今很多中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作都不甚重視的情況，想要真正的改進(jìn)財(cái)務(wù)工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的有效防控，就必須從根本觀念上做出改變，從管理層入手，由上自下的普及財(cái)務(wù)管理的重要性以及財(cái)務(wù)危機(jī)所能帶來(lái)的危害。另一方面則要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理中的危機(jī)防控意識(shí)，全面貫徹落實(shí)精細(xì)化管理，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行層層細(xì)化和落實(shí)，提高財(cái)務(wù)工作人員的自主意識(shí)。此外，加強(qiáng)管理者和工作者之間的溝通，明晰財(cái)務(wù)工作概念和危機(jī)防控要點(diǎn)，做到相互配合。

（二）提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，一個(gè)合格的財(cái)務(wù)管理人員必須具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和危機(jī)防控意識(shí)，同時(shí)還應(yīng)掌握與此相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和素養(yǎng)。對(duì)此，廣大中小企業(yè)應(yīng)該雙管齊下，一方面加強(qiáng)外部專業(yè)人才的引入，經(jīng)過(guò)筆試、面試等層層篩選，吸納高素質(zhì)專業(yè)人才。另一方面則要健全內(nèi)部人才培養(yǎng)機(jī)制，全面提高內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，通過(guò)開(kāi)設(shè)講座、交流會(huì)、外派深造等方式掌握更多的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控方面的知識(shí)。而在財(cái)務(wù)管理人員自身，則要緊跟時(shí)代步伐，積極主動(dòng)地搜尋一些專業(yè)性書(shū)籍文獻(xiàn)進(jìn)行學(xué)習(xí)，掌握財(cái)務(wù)工作相關(guān)的理論知識(shí)和法律規(guī)范。

具體地說(shuō)，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，想要提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，就必須要對(duì)相關(guān)的規(guī)章制度進(jìn)行完善，在制定股權(quán)制度的基礎(chǔ)上對(duì)創(chuàng)新型人才進(jìn)行引進(jìn)，同時(shí)減少人才的流動(dòng)，以技術(shù)創(chuàng)新為基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，對(duì)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行提升，另外還需要對(duì)政府平臺(tái)進(jìn)行利用，對(duì)創(chuàng)新人才進(jìn)行培養(yǎng)。中小企業(yè)在對(duì)政府組建的平臺(tái)進(jìn)行利用的過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，不斷更新其技術(shù)知識(shí)，提升其技能，為中小企業(yè)的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。最后，中小企業(yè)還應(yīng)該對(duì)工作環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，充分意識(shí)到創(chuàng)新人才對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用，在優(yōu)化工作環(huán)境后，能夠?yàn)槿瞬抛饔玫陌l(fā)揮提供保證，在條件允許的情況下應(yīng)該讓財(cái)務(wù)管理人員多參與各類相關(guān)的經(jīng)貿(mào)活動(dòng)，從而提升其專業(yè)素質(zhì)。

（三）對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善

科學(xué)完善的財(cái)務(wù)管理制度是中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)防控的有力支撐，想要完善財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手，對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容、流程進(jìn)行明確，并做好責(zé)任劃分。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容進(jìn)行明確，編制一套完善的工作流程，闡明涉及的環(huán)節(jié)和部門，對(duì)各自所承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行細(xì)致的劃分，并通過(guò)相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制對(duì)工作人員進(jìn)行激勵(lì)和約束，保障財(cái)務(wù)工作的有效落實(shí)。其次，注重企業(yè)文化建設(shè)，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)合作精神，加強(qiáng)各部門之間的溝通交流。

（四）健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重視，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)估、控制等一套完整流程盡可能地消除風(fēng)險(xiǎn)或是將風(fēng)險(xiǎn)造成的影響降到最低。必要時(shí)要聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行分析，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，并設(shè)置監(jiān)督機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制。

（五）優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)較為重要，較為必要，較為合理，應(yīng)對(duì)國(guó)家政策進(jìn)行落實(shí)，國(guó)家已經(jīng)推出了對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行扶持的政策，對(duì)于符合條件的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其完全可以對(duì)相應(yīng)的基金或補(bǔ)貼進(jìn)行申請(qǐng)，同時(shí)可通過(guò)地方政府設(shè)立的具體基金項(xiàng)目對(duì)資金投入不足的問(wèn)題進(jìn)行解決，提升中小企業(yè)的創(chuàng)新投入比例。此外，需要對(duì)證券市場(chǎng)進(jìn)行引導(dǎo)，放寬條件，讓部分發(fā)展較好的中小企業(yè)上市，通過(guò)股票市場(chǎng)能夠?qū)?quán)益性資本進(jìn)行籌集，以此來(lái)對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，增強(qiáng)資金投入。

企業(yè)應(yīng)對(duì)創(chuàng)新式的金融工具進(jìn)行使用，使用金融工具能夠?qū)Y金進(jìn)行籌集，同時(shí)通過(guò)企業(yè)負(fù)責(zé)人培訓(xùn)來(lái)不斷地學(xué)習(xí)融資知識(shí)，利用互聯(lián)網(wǎng)金融的服務(wù)模式提升中小企業(yè)的融資創(chuàng)新能力，為其發(fā)展奠定基礎(chǔ)。最后，國(guó)有商業(yè)銀行需要對(duì)商業(yè)銀行信貸機(jī)制進(jìn)行完善，在落實(shí)國(guó)家對(duì)中小企業(yè)扶持政策的基礎(chǔ)上，探索中小企業(yè)設(shè)置的貸款額度，在滿足風(fēng)險(xiǎn)控制的前提下加大貸款力度，給予中小企業(yè)以支持。通過(guò)科學(xué)合理地運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿作用，最大限度地對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行防控。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，財(cái)務(wù)工作對(duì)于中小企業(yè)發(fā)展的重要性越來(lái)越高，為了實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的有效防控，中小企業(yè)應(yīng)健全財(cái)務(wù)管理體系，培養(yǎng)高素質(zhì)管理人才，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，營(yíng)造良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。