淺談中小企業財務內部控制

王劍峰

（遼寧華錦商務酒店有限公司，遼寧 盤錦 124021）

中小型企業是市場經濟發展中的重要組成部分，雖然中小企業的規模比國企等大型企業要小，但對社會發展和國民經濟具有很重要的補充作用，而且能提供大量的工作職位，同時又能共同督促企業經濟上的增幅與技術能力的革新，在我們日后的企業發展中有著不可或缺的地位。現代企業內控制度是對企業經營活動科學化管理的一種方法，它的存在與企業的經營活動和管理有著不可分割的聯系。因財務管理工作是隸屬于企業管理中的，也是其企業管理工作中的重中之重，財務內控工作的效率也是檢測企業管理系統是否符合本企業當前的發展的模式，這是很關鍵的一個問題。所以，對于企業財務內控管理的最關注的問題，即是不斷地完善并且加強其財務內控工作的制約規則。

一、財務內控體系的重要性

伴隨著國內社會穩步的發展，不同行業都在各自行業的領域中競爭壓力越來越大，就中小企業而言，若想穩定本企業的發展，就應當加強財務內控制度，以此提高管理能力，保證企業生產進度，為企業日后穩步的發展打下了良好的基礎。

（一）企業的財務工作及審核制度

企業的經營目的都是為了盈利，而財務管理工作亦屬于財務工作的內容，其工作不僅僅包含資金分配。公司特性又使企業需建立對應本企業的內審財務制度，以此來減少在日常財務工作中出現的各種非常問題，避免出現資金方面的風險等。所以加強相關的財務內控制度，會更好地引導企業穩步向前，在規范員工的行為的同時，促使相關工作人員能自覺遵守國家相關管理和制度，增強在不同領域的影響及競爭力，使企業在良性循環發展的道路中穩步提升。

（二）企業財務內控屬于內部管理制度

企業中財務內控制度是受企業管理制約的，他是屬于企業管理的一部分，也可以說財務內控工作就是企業內部管理工作。員工需要將資金風險降低到一定安全程度，并有效運用財務內控管理制度，加強相關報表讀取人對企業現狀的了解和監督，對于企業后續的發展獲得經濟保障支持。此外，財務內控制度還可助企業獲取真實有效的信息，迅速地解決所遇到的問題，并在穩步的發展中提高行業地位。

（三）對企業的經營活動有效規范化

企業在不斷地發展過程中是有著較多的決策的，那么能否做出正確的決策，于企業的發展有著或好或壞的影響。是不是能設立適合自己企業的管理制度及規范，財務內控制度起著很大的作用。管理者需有效加強監督與核算，就企業在發展中信息的規范和有效提供保障，穩步提升企業監督的質量及效率，引導企業能夠走向更加長久穩定的發展環境里。

（四）穩步提升企業的效益成果

在企業管理中有效地控制財務成本，對其加強管理，無疑是對企業的全面管理是有益的，管理者應就當前發展來分析，根據現今市場的需求及員工的實際情況來看，制定出適合本企業發展的管理考核體系。并且通過財務內控管理機制，又可給企業管理者給予在資金預算方面、成本方面提供幫助，將企業不斷地向好的發面發展，從而也能給員工帶來好的影響，將自身的業務能力、水平增大提升空間，也為企業更好的發展打下良好的基礎，使企業得經濟效益趨近最大化。

（五）有助于提高企業內部管理水平

中小企業能夠在一定時間內發展迅速少不了企業財務內控制度的制約。企業的生產經營活動及成果皆可通過不同的價值在財務上有所反饋，然財務內控其實是為了企業的財務工作能夠更加貼合本企業的經營模式，進而規范性、合法化的順利步上正軌，且在提高企業經營效益的同時，達成企業的經營計劃目標。而建立健全財務內部控制機制，不單單可為企業提供財務保障，又可增強企業的競爭力，并且還可提高企業的經營活動及管理水平。

二、中小企業財務內控存在的問題

（一）缺乏合理的缺陷認定機制

從財務內控工作方面中找尋其系統中的缺陷，能否及時發現企業財務內控系統中的不足，又能否對其工作上的不足做到科學、合理的認定，則會導致中小企業在財務內控管理上不能被及時的發現，及客觀地評估，導致企業財務內控制度不能有效地進行分析和解決。

（二）內控管理認識不夠

更多的企業都想要有著好的發展，那么好的發展自然需要將企業的目光鎖定在拓展業務和擴大規模及經營范圍上，只有極少的企業會將本企業的工作的側重點轉移到財務內控工作方面，更多的企業對待不同性質的工作其重視程度也有著不同，工作重視不夠，工作質量放任，不能有效發揮相關工作的最大效用，也不能保證公司長期健康發展。

（三）財務內控管理制度有待完善

不同項工作中，風險防范是重要工作的內容之一，他對于內控工作可做出正確的預測和應對的引導，但由于企業內控體系和風險防范在工作上的契合度較低，致使企業無法及時、快速的應對可能面臨的財務風險和發展機遇。

（四）缺乏完善的內控管理體系

因企業財務內控制度在企業不可撼動的位置，更應安排相關人員進行內控管理，但企業規模的有限，也易出現人力短缺的情況，那么也給企業內控的實施也帶來了難度。企業的財務內控人員不具備相關的專業知識，由各部門的不同人員組合而成，通常組合形人員不能夠更好地配合，也容易造成不同的矛盾在工作上。

（五）相應財務內控人員不足

因不同類型的企業在財務工作上見解不同，對其重視程度自然不能畫等號，也正是企業重視不夠，將財務內控人員拼湊而成，監管人員又身兼多職，難以保證管理工作的效果。所以提高內控人員的專業素質，擴招相關的職位，甄選其應征者是非常重要地，不能讓專業人才的匱乏，對企業的后續發展帶來拖后腿的影響。

三、對企業財務內控制度的相應對策

（一）確立財務內控制度的相關規定

第一，企業財務內控還需堅守合法性。在國家相關法律法規的有效監督下，實施企業的財務內控制度，并與相關的規章制度都在財務法律法規的約束下。

第二，財務內控制度要保證一定的完整性。當企業的財務內控制度相對健全完善的情況下，越能被企業發覺其重要性并有效發揮，一套相對完善的企業內控制度，不單單是財務工作上面，也與其他有關部門的相關規定都是相輔相成的存在。

第三，財務內控工作需貼合本企業的經營模式。企業所制定的相關規定是應該符合實際企業情況的，和游戲是同理，要遵守彼此的游戲規則，反之不可能有執行力，也不可能有存在的價值，企業在建立財務內部制度時，必須結合自身的經營發展情況才有可操作性。

第四，堅持財務內控制度的適應性。這些因素的出現，都需要企業財務內部制度及時地調整和補充，如隨著社會經濟不斷地變化，相關政策也在隨之變動，企業在各自專業的領域不停地升級等。

第五，財務內控制度應當保證一致性。在企業內控部門實施其工作時候，規定是具有連續性的，而且除去合理化的調整，需要提升高度穩定、持續有效地執行下去，并且企業的財務內控制度絕不可是短期行為。

（二）增強企業財務內控人員的工作意識

為了能夠更好地推動企業的財務內控工作，加強相關管理人員的內控意識，端正其自身心態，完建企業財務內控相關制度，如此才能與企業的管理系統有更好的磨合。在從事財務內控工作的同時，應對企業的經濟活動與內控工作相結合，通過對企業經營現狀和財務內控的分析，將問題提出并解決，這樣才能促使企業持續穩定發展下去。

（三）加強企業財務內控制度的建設

對于財務內控工作的認知，大多都有著不同程度的理解，因理解的偏差，長期對此工作的忽視，致使企業對此項工作的重視程度不高。所以我們必須扭轉對企業財務內控工作的認識，并其針對企業財務內控工作的加強并提高企業工作的位置。對認知進行有意識的轉換，要重視把它做好。當然，在企業存在問題時，快速并及時地找到，這也是解決企業當前問題的關鍵，對制度方面亦是如此，針對企業能否迅速發覺相應制度中所存在的問題，并及時地提出，這也是必要條件之一。

（四）完建企業的財務內控風險制度

以盈利作為目標，建立健全的財務風險防范機制是尤為重要的。企業應給與財務內控工作支持，完善財務防范系統，使兩者完美融合。當企業對財務內控工作進行集中管理時，我們應針對風險進行加強防范，規避因個人因素容易誘發的企業風險，降低承受風險的程度，否則當工作日益受到冷落和忽視，問題會越加嚴重化。可見，完建企業財務內控管理制度是必要的。

（五）完善監督職能

當前中小企業不僅需增設監督部門及人員，制定相關管理制度，增強監管人員的工作意識，以明確到各個責任人，還需針對財務工作進行全方位的監督，給財務人員帶來緊迫感，加強其工作態度與職業意識，發揮實際作用。就現下企業的情況，靈活運用監督職責，并針對財務工作及流程有效地實施。

（六）針對企業發展模式培養相關人才

在企業不斷地發展進程中，員工是不可替代的中堅力量，員工若具有負能量的精神，將對日后的發展帶來很大的阻礙。正因企業對財務內控工作不夠重視，以致相關工作人員專業化程度不高，業務素質不夠，也會對企業后續發展帶來影響，所以對于管理人才的培養是值得企業提高重視的。

四、結語

總的來看，在中小企業不斷地發展進程中，財務內控制度都存在著不可或缺的地位，中小企業想要更好的發展也必然少不了財務內控制度的推動，所以對于企業的財務內控制度要有效地發現問題，解決問題，并增強企業內控人員的內控意識，從而越加重視內控制度的建立，不斷地完善企業的內控容易出現的風險，要將工作的側重點進行轉移，將人才培養的問題擺到前面，從而能夠更好地在企業財務內控工作上有著強勁的助力。