證券公司財務會計向管理會計的轉型分析

徐潔

（中泰證券股份有限公司，山東 濟南 250001）

一、引言

證券公司在新時期的發展面臨技術創新等諸多考驗，實現財務會計向管理會計的轉型，可以為證券公司更好地提升市場競爭力提供有力支持。因此，很多證券公司都已經將會計轉型作為發展戰略的重要組成部分。

二、證券公司財務會計向管理會計轉型的重要意義

（一）會計轉型可以促進證券公司風險防控制度的完善

證券公司在技術創新的大背景之下，面臨著復雜的風險考驗，實現風險防控制度的創新可以使會計轉型工作得到更高水平的推進。實現財務會計向管理會計的轉型，可以使證券公司的風險管理工作價值得到更高水平的顯現，尤其可以使風險管理性質的舉措獲得更加有效的創新，為風險管理工作開展形式的優化提供有力支持。在會計轉型工作實施的過程中，風險控制性質工作的難度將得到有效的控制，阻礙證券公司發展的因素可以更大程度上明確自身價值，因此，在風險控制性質工作獲得足夠關注的情況下，管理會計將可以顯現出防控風險的突出優勢，符合證券公司實際情況的風險防控制度也將在這一過程中得到更加合理的構建。在證券公司風險防控制度構建的過程中，實現風險管理平臺的構建可以使制度的建設和應用擁有更加理想的條件，在這種情況下，實現財務會計向管理會計的轉型，有助于風險因素控制舉措的優化調整，實現資產安全管理方式的創新優化。

（二）會計轉型可以促進證券公司治理結構的改良

證券公司優化治理結構是確保證券公司在新的市場環境中實現可持續發展的關鍵，在財務會計向管理會計工作轉型的過程中，證券公司將實現治理結構的進一步創新，會計轉型工作也將在這一過程中凸顯出更大的價值。在財務會計向管理會計轉型的過程中，證券公司現有的治理結構將無法全面的適應市場競爭考驗，只有實現分別管理，才可以保證各部門的獨立性和自主性，并為公司治理結構的進一步創新提供理想的基礎條件。會計轉型工作在推進的過程中，協調合作機制的建設將擁有更加理想的條件，因此，證券公司會進一步通過改良治理結構的方式實現對市場競爭考驗的有效應對，從而提升內部風險因素的總體控制治理。證券公司在探索新型治理結構的過程中，對于權力的分配尺度難以實現有效地把控，因此，進行不同經營環節嚴密性建設，是會計轉型人員較為關注的問題。從提升客戶滿意度的角度出發，對證券公司的治理舉措有效性進行建設，可以使證券公司更加充分的實現治理結構的創新，并使符合證券公司內部控制工作創新發展的各項舉措更好地獲得客觀因素的支持。

（三）會計轉型可以提升證券公司的綜合性競爭力

在財務會計向管理會計轉型的過程中，證券公司的會計工作運行能力將受到積極影響，尤其在國內金融市場開放程度日漸提高的情況下，會計轉型工作將可以擁有更加理想的基礎性工作實施條件，證券公司將可以在這一有利基礎之上實現競爭優勢的有效構建。在國內的金融市場高速發展的有利條件之下，資本市場將帶來較大的競爭壓力，證券公司只有充分認識到金融領域競爭格局的變化特點，并制定符合會計行業特征的舉措，才可以為證券公司的競爭力建設提供有利支持。在會計轉型推進的過程中，證券公司的經營理念將得到進一步的創新，在新型經營理念的影響之下，證券公司將憑借差異化服務創新實現對綜合競爭力的有效構建，從而更好地適應新時期的市場競爭考驗。財務會計向管理會計的轉型還可以使管理會計工作的優勢得到更加充分的顯現，尤其在證券公司構建核心競爭力的需求較為迫切的情況下，管理會計工作將可以在提升證券公司競爭優勢方面發揮更大的作用。

三、證券公司財務會計向管理會計轉型存在的不足

（一）會計人員專業素質培育工作缺乏有效創新

目前，部分證券公司在制定專業人員技能培訓策略的過程中，對于證券公司會計轉型公司的總體需求缺乏完整的分析，雖然具備對會計人員專業能力的關注，但在制定具體的會計工作者業務素質培育方案的過程中，無法實現對會計工作轉型戰略的創新處理，難以在會計人員業務素質培育方面取得積極進展。部分證券公司在處理財務會計向管理會計轉型工作的過程中，對于會計工作人員工作地位的設定情況重視程度不足，沒有從會計人員專業水平和思維轉換能力建設的角度實現會計人員培育策略的優化設計，導致會計工作人員的思維轉換存在不足，難以在財務價值管理方面取得積極成效。部分證券公司缺乏對大數據等信息技術資源的關注，沒有在制定會計人員專業素質培育方案的過程中，根據技術創新的特點進行專業素質培育方案的創新調節，導致會計人員的素質培訓方案無法將新型技術納入其中。部分會計人員的素質培訓工作對于財務專業人士的責任建設情況缺乏有效的關注，尤其對于財務賬目登記管理等舉措的價值認知存在不足，導致財務會計向管理會計的轉型工作在推進的過程中，無法實現對組織溝通性質工作的創新優化，也使得會計專業人員的培訓工作難以有效地積累運行經驗。

（二）證券公司會計計量模式的設定缺乏合理性

部分證券公司在進行會計計量模式具體設計的過程中，對于計量模式的構建條件和確認基礎缺乏有效的研究，沒能結合證券公司的實際情況實現對各類計量要素的價值識別，導致會計計量模式在具體建設的過程中，難以實現對會計工作判斷依據的有效創新，也使得會計計量模式建設所需的各項協調舉措難以得到創新處理。部分會計計量模式的構建工作對于證券公司的各項成本構成和支出情況關注程度不足，尤其對于現有成本的形成原因和變化趨勢缺乏科學的總結分析，導致市場價格和現金流量等關鍵性信息無法得到成熟有效的構建，難以在會計計量模式的創新應用方面實現對證券公司發展戰略的有效構建。部分證券公司的會計計量模式設計工作缺乏對會計計量屬性構成特點的關注，尤其對于財務會計向管理會計轉型過程中，數據信息的應用特征缺乏足夠的關注，無法在數據信息的價值得到有效識別的基礎上，更好地滿足會計計量模式創新的實際需要，也使得會計計量模式所具備的突出價值無法得到體現。

（三）會計融合體系的建設不夠成熟

實現會計融合體系的成熟化構建是保證財務會計向管理會計有效轉型的關鍵。但是，部分會計轉型工作在制定實施戰略過程中，對于會計融合體系的建設狀況缺乏有效的關注，在進行會計融合體系具體建設方案設計的過程中，未能實現對用戶多元化需求的有效掌控，難以為浪費現象的有效規避提供幫助。部分會計融合體系在建設過程中，對于會計工作的運行短板重視程度不足，雖然進行了財務會計向管理會計的轉型探索，但對于影響會計工作目標構建水平的因素缺乏足夠的重視，無法為會計融合體系的成熟有效構建提供完整的支持。

四、證券公司財務會計向管理會計轉型的具體策略

（一）提高會計人員專業素質培訓工作的創新水平

在制定證券公司會計專業人員素質培育具體策略過程中，必須加強對工作思維轉化情況的關注，尤其要對證券公司在新時期市場環境中所面臨的各類競爭壓力進行分析，使會計轉型工作在實施的過程中，能夠更加精準的滿足會計專業創新發展的實際需要，為會計人員專業素質的高水平培養提供完整的支持。證券公司一定要將會計工作思維轉化作為會計人員培訓工作的重點，從財務會計向管理會計轉型的實際情況出發，對影響會計工作轉型質量的各方面因素進行總結，使會計人員專業素質的培訓舉措可以得到更加成熟的構建處理，為會計人員業務素質的高水平培育提供較為理想的條件。會計人員的培訓方案在設計過程中，要對證券公司在新形勢下所面臨的具體問題具備足夠的關注，在進行會計人員素質培育具體方案構建的過程中，有效實現對財務工作處理機制的成熟構建，以便會計人員可以在業務素質培育策略的構建方面取得積極進展，確保證券公司難以在會計人員專業素質的具體培育過程中，實現對會計工作難點的有效處置。會計轉型在推進的過程中，還必須對大數據等新型技術資源的發展普及趨勢具備足夠的關注，尤其要對影響證券公司競爭實力的技術因素加以分析，以便能夠在制定會計人員培訓方案的過程中，更好地滿足證券公司的創新發展需求，實現培訓工作的重要價值。

（二）提高證券公司會計計量模式的設定合理性

證券公司在制定創新發展的具體策略過程中，要將會計計量模式創新作為重點關注的問題，尤其要對影響會計轉型效果的各方面因素進行價值識別，使符合證券公司綜合性發展需求的舉措可以更大程度上凸顯出自身價值，為會計計量模式的進一步優化創新提供幫助。在進行會計計量模式細節設計過程中，證券公司一定要對財務會計向管理會計轉型過程中的客觀條件進行總結分析，尤其要對影響會計計量模式價值的因素進行全面的總結考察，使會計計量模式的建設能夠更加充分的滿足證券公司的發展需要。會計計量模式的設計工作還必須實現對數據信息實際應用情況的研究，尤其要對影響會計計量模式具體操作需求的因素加以分析，使會計計量模式可以擁有更加理想的設計條件。證券公司的工作人員還必須實現對權責發生制構建情況的研究分析，尤其要對影響現金流規模的各類因素進行總結考察，使符合會計計量模式構建和確認需求的因素可以得到更大程度的完善，進而實現證券公司的創新發展。

（三）提高會計融合體系的建設成熟度

證券公司在制定財務會計向管理會計轉型的具體策略過程中，一定要對會計融合體系建設所具備的多方面作用加以研究，尤其要對影響會計融合體系綜合性建設質量的因素進行創新考察，使符合會計融合體系實際建設需求的舉措可以得到有效構建。會計融合體系在具體建設的過程中，要加強對會計目標轉型情況的研究分析，尤其要對影響企業常態化運行價值的因素進行綜合性考察，為財務會計向管理會計的有效轉化提供有利條件。

五、結論

實現財務會計向管理會計的轉型，可以為證券公司的創新發展提供有力支持。在當前證券公司面臨的競爭考驗日漸復雜的情況下，實現對財務會計向管理會計的轉型，并制定會計工作的創新發展策略，對確保證券公司在新時期的創新發展，具有重要積極意義。