建立企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系的相關(guān)思考

趙素芳

（中國煤炭地質(zhì)總局，北京 100038）

一、引言

企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系的應(yīng)用使得企業(yè)在一定程度內(nèi)能夠保持良好的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為日后企業(yè)長久性發(fā)展打下良好基礎(chǔ)，因?yàn)槠髽I(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系的合理與否直接關(guān)系著企業(yè)投資決策水平與投資效益，而企業(yè)投資決策水平和投資效益又直接決定了企業(yè)當(dāng)下的發(fā)展以及未來的長久性存亡。如何在不斷的摸索中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、揭示項(xiàng)目失誤的原因，以減少投資風(fēng)險(xiǎn)、提高決策水平為出發(fā)點(diǎn)，建立健全的監(jiān)督機(jī)制，將投資項(xiàng)目日常管理進(jìn)行一定的改善，建立完善的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系，提高企業(yè)整體投資項(xiàng)目管理水平，這些都是企業(yè)當(dāng)下急需要解決的問題。

二、企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)以及管理體系的基本內(nèi)容

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)主要是指某一企業(yè)的某一項(xiàng)目在已經(jīng)實(shí)施并且運(yùn)營一段時(shí)間后，企業(yè)會(huì)制定相關(guān)的評(píng)價(jià)計(jì)劃，隨后派專門的人員對(duì)這一項(xiàng)目的項(xiàng)目目標(biāo)、實(shí)施過程、效果、作用影響來進(jìn)行客觀的分析，具體的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料。結(jié)合實(shí)際情況與主要影響因素將這些數(shù)據(jù)歸納整理后上交給管理部門。這是一種項(xiàng)目管理的先進(jìn)方法，同時(shí)也是一種技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是以現(xiàn)代系統(tǒng)工程與反饋控制的管理理論所支撐的。企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)主要包括技術(shù)評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)以及社會(huì)影響評(píng)價(jià)。企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系主要包括項(xiàng)目后評(píng)價(jià)計(jì)劃制定、成立項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作小組、明確項(xiàng)目后評(píng)價(jià)內(nèi)容、開展后續(xù)評(píng)價(jià)工作、收集資料和市場(chǎng)調(diào)研反饋以及編寫工作等等，這是全面圍繞投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理內(nèi)容所組合而成的一個(gè)環(huán)環(huán)相扣、每一道工序都缺一不可的系統(tǒng)。

三、企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)遵守的原則

（一）保證評(píng)價(jià)的獨(dú)立性、及時(shí)性

要保證投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)在工作的過程中不受外界任何的干擾，全程保證公平、公正、客觀，這樣能夠在一定程度保證企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)具備很強(qiáng)的獨(dú)立性。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作完成后，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告要交由企業(yè)決策層和投資項(xiàng)目管理部門進(jìn)行審核，在遞送的過程中要保證時(shí)效性，確保總結(jié)出的數(shù)據(jù)經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蛑С之?dāng)時(shí)的項(xiàng)目研究成果，可以為日后的新項(xiàng)目發(fā)展提供有力的數(shù)據(jù)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)。

（二）保證評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的科學(xué)合理

評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的科學(xué)合理性與企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容、方法有著密切聯(lián)系，以企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容和方法為出發(fā)點(diǎn)，將設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)、項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)效益后評(píng)價(jià)指標(biāo)統(tǒng)籌管理，建立合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，便于日后的定量分析評(píng)價(jià)。

（三）注重評(píng)價(jià)成果應(yīng)用

企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)成果的最大價(jià)值在于為日后的開發(fā)項(xiàng)目決策工作提供數(shù)據(jù)經(jīng)驗(yàn)，要想能夠真實(shí)有效地為日后的決策提供有力經(jīng)驗(yàn)就要保證企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)能夠及時(shí)地反饋到?jīng)Q策層，決策層對(duì)后評(píng)價(jià)結(jié)果數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，以便指導(dǎo)下一步的開發(fā)投資工作，企業(yè)在每開發(fā)一個(gè)新投資項(xiàng)目時(shí)，就可以通過參考過去各類項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)結(jié)論來助推接下來的開發(fā)投資工作。

（四）采用混合價(jià)格法

混合價(jià)格法應(yīng)用比較廣泛，其計(jì)算方法簡(jiǎn)單易行，在項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作中提供了很大的便利。具體做法是采用兩種不同的價(jià)格應(yīng)用到項(xiàng)目投資總額以及生產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入的計(jì)算過程中，這兩種不同的價(jià)格被稱為項(xiàng)目建設(shè)期資本貨物價(jià)格以及生產(chǎn)期資本貨物價(jià)格，在分別將兩種不同的價(jià)格帶入到兩種情境下所得出的結(jié)果都具有很大的參考價(jià)值，還能夠在很大程度上將市場(chǎng)條件下企業(yè)投資項(xiàng)目的投資效果體現(xiàn)出來。

四、當(dāng)下企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系存在的問題

（一）只注重“評(píng)”工作的開展

在企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系應(yīng)用的過程中主要目的是為了提高未來項(xiàng)目投資管理水平，要想達(dá)到這一目的就要將在不斷的摸索中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)作為主要的工作重點(diǎn)，自始至終都要做到嚴(yán)格監(jiān)督控制，而不是只是參照體系管理中的要求來開展所謂的“評(píng)”的工作，而是要將“評(píng)、幫、改”三點(diǎn)內(nèi)容相結(jié)合，以求達(dá)到最終的工作目的以及全方面促進(jìn)當(dāng)下企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系的不斷完善。但是就目前情況來看，絕大多數(shù)的企業(yè)在開展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作過程中將“評(píng)”的工作部分化為了工作重點(diǎn)。

（二）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)不充分

前面已經(jīng)說過，建立企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系的主要目的是為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為日后項(xiàng)目投資提供優(yōu)良的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)以及對(duì)策建議，但是就目前情況來看，絕大多數(shù)的企業(yè)中評(píng)價(jià)通常只注重單個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)，沒有將單個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)擴(kuò)展至多個(gè)項(xiàng)目，就是說沒有做到舉一反三，沒有從表層評(píng)價(jià)深入到深層次評(píng)價(jià)，這些情況意味著企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理的面向范圍小、跨越層次小、推廣強(qiáng)度差、轉(zhuǎn)變不夠深刻，對(duì)于整體企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系的綜合性發(fā)展造成了阻礙。

（三）反饋機(jī)制不完善

反饋機(jī)制在整個(gè)企業(yè)投資項(xiàng)目管理后評(píng)價(jià)體系工作過程中有著非常重要的作用，反饋機(jī)制的完善與否與評(píng)價(jià)結(jié)果能否準(zhǔn)確無誤的反饋到?jīng)Q策部門并為下一個(gè)項(xiàng)目提供經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)有著非常重要的關(guān)聯(lián)，如果有一個(gè)完善的反饋機(jī)制，那么就意味著能進(jìn)一步促進(jìn)管理體系的健全發(fā)展。

五、完善企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系的對(duì)策

（一）完善項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的管理制度

在企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理工作開展過程中首先最重要的是明確工作職責(zé)，企業(yè)當(dāng)下實(shí)際發(fā)展情況與未來的發(fā)展目標(biāo)都是企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理工作開展的依據(jù)。企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)實(shí)施的辦法要圍繞企業(yè)當(dāng)下實(shí)際發(fā)展情況與未來的發(fā)展目標(biāo)而設(shè)立。在這一工作開展的過程中，要保證企業(yè)對(duì)所屬各單位項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作實(shí)行統(tǒng)一管理，這一統(tǒng)一管理內(nèi)容包括：評(píng)價(jià)、檢查和考核。此外要明確項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的管理制度，確保項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的每一步具體工作內(nèi)容都能按照計(jì)劃進(jìn)行，穩(wěn)固的落到實(shí)處。在所有的工作進(jìn)行過程中，負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督工作的是企業(yè)投資管理部門。

（二）明確投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的范圍

一般來說，新增投資項(xiàng)目進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作的時(shí)間范圍是在項(xiàng)目投產(chǎn)后半年內(nèi)。在進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作時(shí)要明確投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的工作范圍，這一工作范圍包括投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)計(jì)劃和完成時(shí)間、投資項(xiàng)目當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況等。一般來說，企業(yè)所屬單位制定本單位的投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作計(jì)劃的頻率為每年一季度，在將每年一季度的投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)年度工作計(jì)劃表整理完畢后，要盡快報(bào)送企業(yè)投資管理部門進(jìn)行備案。具體單位工程投資項(xiàng)目在二百萬元以上，需要開展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主要數(shù)據(jù)為單項(xiàng)工程在80萬元以上，單臺(tái)設(shè)備購置在30萬元及以上。投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作開展的時(shí)間范圍在項(xiàng)目開展的六至12個(gè)月之內(nèi)，最大期限為18個(gè)月。

（三）規(guī)定投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的內(nèi)容

在投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作開展過程中要明確投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，確保無一遺漏。將投資項(xiàng)目概況、投資項(xiàng)目實(shí)施過程評(píng)價(jià)、投資項(xiàng)目建設(shè)過程評(píng)價(jià)、投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià)、投資項(xiàng)目環(huán)境和社會(huì)效益評(píng)價(jià)、投資項(xiàng)目可持續(xù)性評(píng)價(jià)、投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)結(jié)論以及主要經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)評(píng)價(jià)全部包含其中，全方位地對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行深層次的評(píng)價(jià)研究，以求獲得最全面、最完善的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，為日后科學(xué)決策提供有力經(jīng)驗(yàn)。

（四）建立投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)方法及指標(biāo)體系

在企業(yè)投資項(xiàng)目實(shí)施的過程中會(huì)涉及多項(xiàng)指標(biāo)，這些指標(biāo)也是投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)過程中需要涉及的參考數(shù)據(jù)。這些評(píng)價(jià)指標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施過程中的評(píng)價(jià)指標(biāo)、投資項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)效益后評(píng)價(jià)指標(biāo)、投資項(xiàng)目建設(shè)環(huán)境與社會(huì)效益后評(píng)價(jià)指標(biāo)，從整體上來看，這些指標(biāo)包括生產(chǎn)能力，工程質(zhì)量，工期指標(biāo)，污染排放，投資費(fèi)用，融資市場(chǎng)靜態(tài)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，環(huán)境控制指標(biāo)，實(shí)際達(dá)標(biāo)情況及單位投資就業(yè)率指標(biāo)。在準(zhǔn)確參考各類指標(biāo)建立投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系后還要考慮到應(yīng)用對(duì)比的分析評(píng)價(jià)方法。在項(xiàng)目開展過程前會(huì)確立一個(gè)項(xiàng)目指標(biāo)，這一項(xiàng)目指標(biāo)中包括可研報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)。隨著項(xiàng)目開展進(jìn)程的推進(jìn)，項(xiàng)目實(shí)際情況所反映的指標(biāo)會(huì)與立項(xiàng)時(shí)所確定的直接指標(biāo)存在一定的差距，這時(shí)就需要采用對(duì)比的方法分析兩種指標(biāo)之間存在的偏差和變化，在分析的過程中主要涉及前后對(duì)比、有無對(duì)比和橫向?qū)Ρ龋页龃嬖谄詈妥兓脑颍鶕?jù)原因探討解決的辦法，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為日后投資工作的開展打下良好的基礎(chǔ)。

（五）運(yùn)用投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)成果

在投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作開展的過程中，要時(shí)時(shí)警醒開展此項(xiàng)工作的主要目的是為了通過參考過去同類項(xiàng)目后評(píng)價(jià)結(jié)論，采納以往的成功經(jīng)驗(yàn)、總結(jié)過去失敗的教訓(xùn)，為再開展新的同類型的投資項(xiàng)目提供有力的經(jīng)驗(yàn)。所以要盡可能的運(yùn)用投資項(xiàng)目后的評(píng)價(jià)成果提升管理部門決策能力、減少投資風(fēng)險(xiǎn)、提高整體公司的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)成果還需要管理部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行科學(xué)審查，在進(jìn)行科學(xué)審查后要應(yīng)用到新的投資研發(fā)工作開始前，所以在一定程度上還能夠展現(xiàn)相關(guān)人員的審查能力以及前瞻分析能力。

六、結(jié)語

通過上述對(duì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)以及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系的分析，我們可以知道項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理是對(duì)于企業(yè)投資項(xiàng)目的開展有著很大利處的、一種先進(jìn)的投資項(xiàng)目管理方法。企業(yè)在開展投資項(xiàng)目過程中能夠根據(jù)以往的投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)來總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高決策水平，減少投資過程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)以及不可控因素。在企業(yè)未來的發(fā)展過程中，應(yīng)該切實(shí)認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作的開展對(duì)于企業(yè)整體發(fā)展的重要影響，清晰地認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理工作進(jìn)行的原則，不斷地通過實(shí)踐來摸索完善項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系的措施，以求找到最切實(shí)有效的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系經(jīng)營模式，真實(shí)的發(fā)揮這一體系的優(yōu)良作用，促進(jìn)企業(yè)在未來的生產(chǎn)經(jīng)營中投資工作的順利開展。