基于大數據背景下的社會綜合治稅平臺構建研究

魯明

（淶水縣財政局，河北 保定 074199）

隨著我國經濟社會和大數據等科技信息的飛速發展，企業以及個人的收入呈現多樣化，僅憑借稅務部門和以往對稅源監控及管理的傳統模式難以做好對社會上所有領域的龐大涉稅數據信息的歸集和分類工作，無法有效核查出違法的避稅、偷稅以及逃稅行為。所以，要想在大數據背景下實現對稅收的有效治理就必須在政府的統一的組織、協調和領導下推進社會綜合治稅平臺構建。

一、大數據背景下的社會綜合治稅平臺構建存在的問題

（一）數據采集沒有統一的口徑

涉稅數據信息是從不同的部門以及不同的信息系統集中起來的，這就決定了稅收數據信息具有分布廣泛且分散、數量龐大的特點，也會使第三方的涉稅信息難以有統一的口徑。如納稅人的編碼問題，納稅人在繳納生活中必需的水、電及氣時會被相關部門安排上不同的編碼以用來區別于其他納稅人，這也就是納稅人的身份識別碼。而所在地區的稅務部門將會以統一的社會信用代碼作為納稅人的身份識別碼，不同部門對同一個納稅人有不同的身份識別碼，會對稅收信息的對應和統一造成很大的困難。對于銷售問題，其他多數部門在統計收入數據時采用的都是含稅收入數據，稅務部門則與之不同，采取的是不含稅收入的數據。另外，各部門之間沒有一個比較完善的工作管理機制為信息交換和共享提供服務，導致信息在交互時受到時間的限制，在傳遞時很難做到及時，這就會使交換的信息極易失去自身的實際效果，不能反映部門的真實稅收，影響其利用價值。

（二）業務和技術難以做到有效融合

目前存在著無法有效利用大量的數據信息資源，而導致其被閑置的情況。出現這種情況主要有兩部分原因：一是稅收信息由于在采集后無法做到及時傳遞與應用導致失去利用價值。二是對于涉稅信息的整合能力以及應用能力不能滿足有關要求。涉稅部門經常有難以將業務與技術做到有效融合的問題，在進行設計相關軟件時沒有建立在充分考慮基層工作的基礎上，無法有效銜接。這會導致很難在海量的稅收信息中篩選出有價值的涉稅信息，且不能將采集來的涉稅信息應用于稅收管理工作當中。

（三）管理機制很難做到高效運行

相關的管理機制雖然已經建立但還是很難做到高效運行，主要有兩方面的原因。一方面，稅務部門難以與其他部門協同合作。當前有很多地區都開展社會綜合治稅工作，各地方稅務部門也相應地進行了很多鋪墊以及實踐工作，各地方政府也按照法律法規采取了許多保障措施。但有不少協稅護稅部門缺乏對社會綜合治稅的正確認知，認為治稅征收僅是稅務部門的工作內容，與自身沒有關系，也就沒有行動上的配合與支持。當前的涉稅信息主要依靠稅務部門來進行采集和處理，其他部門缺乏協同合作的意識。各單位因缺少相應的激勵及約束的制度，導致不能將涉稅數據信息及時提供給稅務部門，甚至還會出現提供的涉稅數據信息太過模糊，缺乏實用價值的情況，這會影響稅務部門開展相關征管工作。另一方面，未做好社會綜合治稅平臺的后期工作。社會綜合治稅平臺后期的開發、維護以及動態監督等工作還未得到有效執行。政府建成社會綜合治稅平臺之后，會將其投入到海量的涉稅數據信息采集、管理以及篩選中，同時還要保障涉稅數據信息時刻處于安全狀態，這就對平臺的軟件以及硬件有極高的要求。但是政府部門由于受到經費不足、平臺管理人員的專業水平較低等因素的限制，不能確保平臺的設備以及團隊的專業性，導致社會綜合治稅平臺后期有關工作無法落實。

二、大數據背景下的社會綜合治稅平臺構建的完善措施

（一）完善改進社會綜合治稅平臺的保障機制

保障機制足夠完善能夠促進社會綜合治稅平臺的構建，以下是對社會組織保障、制度保障以及經費保障這三種機制的完善措施。第一，社會組織保障。政府稅務部門應該積極做好推動社會綜合治稅平臺構建的推動工作，深入了解其他部門的稅收信息，理解大數據智能管理理念，與當前的社會信用體系建設規劃等有效結合，從而制定出先進完善的平臺管理方案，盡量做到減少重復建設工作。此外還需成立常設機構，用于日常管理，這樣能夠有效發揮政府的帶頭作用。第二，制度保障。為了保障稅收管理平臺的高效順暢運行，需要建立協調溝通聯系機制。為使各項工作更加規范化，應建立相應的開發維護以及安全等環節的工作機制、獎懲機制以及考核機制。在制定考核辦法時，需要政府作為主導發揮自身的作用來制定相應的考核辦法，社會各個組織按照考核辦法獎勵在稅收信息工作上做得較好的單位，批評懲戒違規違法或工作不力的部門，這樣能夠發揮約束和激勵作用，為社會綜合治稅平臺的構建帶來積極影響。第三，經費保障。社會綜合治稅平臺的后期開發以及維護等都需要政府的經費投入。因此在對財政支出進行預算時，加大對平臺后期工作的投入，保證經費供給能夠維持平臺的正常運轉。

（二）完善社會綜合治稅平臺的軟件設計

政府在構建信息共享平臺時應該充分利用數據庫管理軟件和流行應用軟件的優勢來進行設計。主要從六個重要部分進行完善。

1．統一檢索標識。檢索標識能將檢索的主題概念以及信息需求的名稱及代碼表達出來，起到化繁為簡的作用。各部門可以利用檢索標識將所需的較為繁瑣的信息查找出來。政府稅收信息交換平臺的基礎就是檢索標識的統一，例如在建立數據庫時將上述的水電氣部門對納稅人的標號、納稅人的身份證號以及統一社會信用代碼作為檢索的主要標識，并對應起來，也就是說，通過不同的編碼可以準確找出相應的納稅人的信息。

2．規范信息格式。政府部門應該將所有部門中使用頻率較高的數量單位以及時間格式等信息元素制定出統一的標準信息格式，在進行信息上傳之前必須轉化成所制定的格式。政府需要求提供信息部門在使用頻率較低的信息元素后必須做出相應的說明，這樣使用部門在引用時更加便利，從而提高工作效率。

3．一致統計口徑。政府需將統計口徑進行一致規定，主要是一致統計方法以及統計范圍。若是統計不一致就會導致同一指標會計算出不同的結果。例如在計算時有兩種口徑的有含稅增值稅收入和不含稅增值收入、稅前工資和稅后工資等。政府需用不同的字段區分不同的口徑指標，而應用相同字段代表同一個口徑，這樣便于進行數據庫分析，做好社會綜合治稅平臺的信息處理工作。

4．確保信息來源的可追溯性。政府執法部門可依照各部門所提供的信息作為法律依據進行相應的行政處罰。所以政府應該在信息交互時做好記錄工作，其內容有信息提供部門、錄入的工作人員以及信息的審核人員等標明，缺一不可，有助于使用部門在引用信息時更為快捷地對信息來源進行調查了解，這樣不僅能幫助固定信息證據，還能作為數據質量考核以及責任追究的依據。

5．保障信息共享的安全。政府部門應該對各部門的相關法律和《中華人民共和國個人信息保護法》進行深入研究，按照法律規定做好所接收信息的保密工作和查詢信息的授權工作，從而使個人隱私以及商業秘密等都能得到法律的有效保護。在保障信息安全時充分利用先進技術手段，從而使信息共享平臺更加安全，進而使社會更容易接受。

6．簡化應用操作。提高工作效率以及質量是建立社會綜合治稅平臺信息化的主要目的。有很多單位以及大量的用戶在使用政府構建的信息共享平臺，因此，它應該滿足大眾的合理需求。政府在設計軟件時要做到設計人性化，盡量簡化操作，界面應為大多數用戶接受，這樣才能使不同層次和水平的操作人員都能用較短時間就可以進行操作。

（三）完善社會綜合治稅平臺信息的實踐和應用

稅務部門可充分利用社會綜合治稅平臺的加工、分析信息的能力將有效信息投入到使用中，更科技化、更精細化管理稅務。完善社會綜合治稅平臺信息可從以下兩點入手：第一，創建風險分類應對模塊，實現稅收信息的征收管理核查三合一流程作業。將社會綜合治稅平臺中各部門所提供的涉稅信息以及金稅三期系統內企業的申報信息以及指標參數等按照稅種的不同以及行業的不同分開，然后進行精細化對比得出結果。按照風險從高到低的等級順序將不同類別的分析結果發送給稅務部門，稅務部門再開展管理稅源以及評估納稅等風險排查工作。完成此項工作后把最終處理結果以及主要風險點等有效信息按照納稅人的身份識別號碼進行歸集分類等制成信息檔案并建立查詢窗口，將其反饋給各個部門。這樣可以有效加強稅收信息的日常管理和監控流程。第二，創建信用管理模塊，提升全民的繳稅意識。政府有關部門聯合起來一同創建社會信用管理模塊，制定納稅的信用等級并以此為依據對納稅信用度高及稅收貢獻較大的納稅人進行一定獎勵，并將獎勵措施以及稅收貢獻信息等聯合公布出來，獎勵措施可以是物質激勵或者相應的政策傾斜。政府制定稅收信用黑名單定期對企業或部門開展稅收情況核查，并將偷稅、逃稅以及騙稅的違法企業或個人列入在內，按照誠信缺失的程度不同，進行相對應的行政處罰，還可采取限制出行、銀行限制貸款等措施，違法的成本提高可在一定程度上勸誡納稅人使其遵守稅收有關法律。獎勵與處罰共同實行，能夠切實提高納稅人的繳稅意識和社會認同度，這樣能夠為建設誠信社會帶來積極影響。

三、總結

大數據背景下社會綜合治稅平臺的構建起到解決政府征集和管理信息不對稱的問題，實現對稅收信息的精細化管理等作用，能夠為社會進步做出很大貢獻。本文從完善改進社會綜合治稅平臺的保障機制、軟件設計、實踐和應用等方面提出了幾項具體措施，希望能為社會綜合治稅平臺的構建提供參考。