優(yōu)化全面開放新格局下貨物貿(mào)易外匯監(jiān)管框架

在全面開放新格局下，貨物貿(mào)易發(fā)展呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)，給現(xiàn)行貨物貿(mào)易管理帶來諸多挑戰(zhàn)。鑒此，筆者認(rèn)為應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化貨物貿(mào)易外匯監(jiān)管框架。

全面開放新格局下貨物貿(mào)易的交易特點(diǎn)

個體化。貨物貿(mào)易交易中，個人交易主體逐漸增加，方式多種多樣。從貨物跨境運(yùn)輸方式看，包括報關(guān)進(jìn)出口、快遞進(jìn)出口、個人攜帶進(jìn)出境等；從資金結(jié)算方式看，包括境內(nèi)外刷卡結(jié)算、第三方支付、個人年度限額內(nèi)結(jié)售匯等形式。個人貨物交易具有金額低、筆數(shù)多、增長快的特點(diǎn)，已逐步成為貨物貿(mào)易管理中不可忽視的一部分。

電子化。隨著電子商務(wù)平臺的廣泛發(fā)展，境內(nèi)外主體通過電子商務(wù)平臺達(dá)成交易的情況越來越普遍。電子商務(wù)平臺在為境內(nèi)外主體提供商品展示平臺的同時，也成為境內(nèi)外主體訂立協(xié)議、控制貨物流和資金流的中介，主體可以通過電子商務(wù)平臺，實(shí)現(xiàn)對跨境交易的電子化控制。同時，境內(nèi)外主體交易中，單據(jù)電子化趨勢明顯，如網(wǎng)簽合同的廣泛使用，加大了業(yè)務(wù)辦理中審核單據(jù)原件的難度。

高頻化。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化趨勢的發(fā)展，境內(nèi)外主體間的交易異常活躍，交易頻次呈現(xiàn)高速增長態(tài)勢。自貿(mào)區(qū)、保稅區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)的發(fā)展，進(jìn)一步促進(jìn)了區(qū)內(nèi)企業(yè)之間、區(qū)內(nèi)企業(yè)與境外企業(yè)、區(qū)內(nèi)企業(yè)與境內(nèi)區(qū)外企業(yè)交易的發(fā)生。貨物貿(mào)易這一交易高頻化特征，對外匯局事后監(jiān)測核查提出了新的要求。

資本化。受本外幣匯差、利差等因素的影響，出于節(jié)約成本、增加利潤等目的，企業(yè)調(diào)節(jié)境內(nèi)外資產(chǎn)配置的愿望日趨強(qiáng)烈。而隨著貿(mào)易便利化的發(fā)展，企業(yè)利用關(guān)聯(lián)公司通過轉(zhuǎn)口貿(mào)易、貿(mào)易信貸等方式實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外資產(chǎn)配置的情況不斷增加。企業(yè)借助貨物貿(mào)易渠道進(jìn)行跨境資產(chǎn)配置的行為，要求外匯局在促進(jìn)貿(mào)易便利化的同時，做好風(fēng)險防范與應(yīng)對。

現(xiàn)行管理中存在的問題

數(shù)據(jù)采集效率不高，難以滿足事后監(jiān)管的需要。一是企業(yè)報告數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。受企業(yè)人員流動及業(yè)務(wù)素質(zhì)等因素的影響，企業(yè)報告數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性不足，錯報、漏報、遲報的情況較多。二是外匯局檔案數(shù)據(jù)采集成本高。外匯局通過貿(mào)易外匯收支名錄登記、變更程序采集企業(yè)檔案信息，企業(yè)需要持確認(rèn)書、營業(yè)執(zhí)照等材料到外匯局現(xiàn)場辦理。這種數(shù)據(jù)采集方式增加了企業(yè)往返外匯局的次數(shù)，弱化了政策便利化的效果。三是銀行數(shù)據(jù)存在分類不細(xì)、要素不全、關(guān)聯(lián)性差等問題。如貿(mào)易融資數(shù)據(jù)未區(qū)分進(jìn)口、出口融資，出口收匯無合同號信息，貿(mào)易融資數(shù)據(jù)與貿(mào)易收付匯數(shù)據(jù)無法關(guān)聯(lián)等。四是海關(guān)數(shù)據(jù)共享性不足，關(guān)鍵要素缺失。如貨物貿(mào)易管理中，用于表明貨物實(shí)際運(yùn)出/入境的船名、提單等要素未得到有效采集。

監(jiān)測預(yù)警精準(zhǔn)度不高，加大了核查工作的難度。一是用于預(yù)警的指標(biāo)數(shù)量少。雖然系統(tǒng)設(shè)置了購付匯率、收結(jié)匯率等監(jiān)測指標(biāo)，但實(shí)際用于預(yù)警的僅限總量差額、總量差額率、貿(mào)易信貸報告余額比率、資金貨物比四個指標(biāo)，無法反映企業(yè)貿(mào)易收支的全貌。二是預(yù)警規(guī)則單一。現(xiàn)行預(yù)警規(guī)則是：總量差額和總量差額率同時超過閾值區(qū)間，或貿(mào)易信貸報告余額比率超過閾值區(qū)間，或資金貨物比超過閾值區(qū)間。上述預(yù)警規(guī)則未考慮資金貨物規(guī)模、貿(mào)易信貸報告金額等反映企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)規(guī)模的指標(biāo)，造成部分小規(guī)模企業(yè)頻繁被預(yù)警，而大中型企業(yè)則總量核查正常，不符合“抓大放小”的管理原則。三是指標(biāo)時間跨度過長。目前的監(jiān)測預(yù)警結(jié)果，僅表明企業(yè)過去12個月的貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)存在異常，預(yù)警結(jié)果過于模糊，無法指向企業(yè)的具體交易。外匯局事后核查中需要對企業(yè)過去12個月的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面了解，加大了外匯局事后核查的工作量，也加重了企業(yè)配合工作的負(fù)擔(dān)，降低了核查工作效率。

管理措施難以執(zhí)行，弱化了風(fēng)險管理效果。一是跨境人民幣結(jié)算弱化了B/C類企業(yè)分類管理效果。跨境人民幣結(jié)算中未對企業(yè)進(jìn)行分類管理，造成外匯管理中將企業(yè)列入B/C類監(jiān)管后，企業(yè)繞道跨境人民幣結(jié)算規(guī)避外匯分類管理措施，造成外匯分類管理形同虛設(shè)，無法發(fā)揮對異常企業(yè)的風(fēng)險控制。二是部分分類管理措施難以執(zhí)行到位。如按規(guī)定，B類企業(yè)不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同，意在縮短B類企業(yè)收匯期限，降低交易風(fēng)險；但執(zhí)行中，部分B類企業(yè)提供的合同顯示的收款期限為90天以內(nèi)，但實(shí)際收款日期已經(jīng)超過出口日期90天，企業(yè)給出的理由是，境外客戶未按合同要求付款。在這種情況下無法認(rèn)定企業(yè)是否違規(guī)。三是對超長貿(mào)易信貸、單邊轉(zhuǎn)口貿(mào)易等風(fēng)險業(yè)務(wù)，缺少有效的管理手段。企業(yè)通過預(yù)收貨款、預(yù)付貨款、單邊轉(zhuǎn)口貿(mào)易進(jìn)行跨境資金擺布的，現(xiàn)行貨物貿(mào)易管理中缺少有效的制約手段。如企業(yè)將境外關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金通過預(yù)收貨款方式調(diào)入境內(nèi)使用，再通過預(yù)收貨款退匯方式償還，只要收付款時間間隔不超過180天，則無需到外匯局登記。

優(yōu)化監(jiān)管框架的建議

第一，建立多方參與的大數(shù)據(jù)采集機(jī)制。對外貿(mào)易參與主體包括經(jīng)營主體、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、服務(wù)企業(yè)等。不同參與主體掌握信息的側(cè)重點(diǎn)不同，而外匯局作為事后監(jiān)管部門，只有全面掌握參與主體的信息才能夠了解交易的全貌，進(jìn)而開展監(jiān)測核查工作。為此，一是應(yīng)建立與監(jiān)管部門的信息共享機(jī)制。對外貿(mào)易監(jiān)管部門包括商務(wù)、海關(guān)、稅務(wù)等，由于對外貿(mào)易的飛速發(fā)展，可能存在原來并不重要的信息在監(jiān)測核查中發(fā)揮了新的作用，因此監(jiān)管部門信息共享中應(yīng)堅(jiān)持最大化原則，避免信息共享內(nèi)容不充分，造成信息使用效率低，制約事后監(jiān)測核查工作的開展。二是建立與服務(wù)企業(yè)的信息交換機(jī)制。對外貿(mào)易中的服務(wù)企業(yè)包括銀行、電子商務(wù)平臺、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)等。外匯局可針對不同企業(yè)提供服務(wù)的特點(diǎn)，確定專業(yè)化的信息采集要求，如從銀行采集結(jié)售匯、收付匯、融資、賬戶收支等數(shù)據(jù)；從電子商務(wù)平臺采集訂單、貨物流、資金流等數(shù)據(jù)；從外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)采集企業(yè)貨物流、資金流等數(shù)據(jù)。三是建立與經(jīng)營主體的信息互動采集機(jī)制。經(jīng)營主體是對外貿(mào)易的直接交易主體，是交易全程的參與者和主導(dǎo)者，了解具體交易的來龍去脈，因此對經(jīng)營主體的信息采集應(yīng)是有針對性的。針對異常業(yè)務(wù)的專業(yè)化信息需求，一方面降低企業(yè)報告工作的壓力；另一方面，要滿足異常業(yè)務(wù)監(jiān)測核查的需要。四是建立信息質(zhì)量控制機(jī)制。針對貨物貿(mào)易專屬管理信息，建立信息質(zhì)量核查機(jī)制，定期開展信息質(zhì)量核查，確保基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，更好地服務(wù)于事后監(jiān)測核查工作。

第二，構(gòu)建立體開放式監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)體系。從監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)體系的用途出發(fā)，以滿足宏觀形勢分析和微觀異常發(fā)現(xiàn)為根本目的，構(gòu)建指標(biāo)層次豐富、預(yù)警規(guī)則科學(xué)合理的監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)體系。一是建立開放式的指標(biāo)體系。在現(xiàn)有指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)對外貿(mào)易發(fā)展和日常監(jiān)測核查經(jīng)驗(yàn)，及時補(bǔ)充新的監(jiān)管指標(biāo)，不斷豐富指標(biāo)構(gòu)成，加大對科學(xué)有效的監(jiān)測指標(biāo)的推廣使用，以不斷完善的指標(biāo)體系來適應(yīng)日益發(fā)展的對外貿(mào)易監(jiān)管需要。二是建立縱向聯(lián)系機(jī)制。將宏觀、中觀分析與微觀分析結(jié)合起來，在反映宏觀、中觀變化的同時，提供造成這種變化的微觀主體名單，以便于外匯局的監(jiān)測核查能直指造成總量變化的微觀主體，再通過對微觀主體的調(diào)查，深入了解宏觀形勢變化的原因。三是制定篩選結(jié)果明確的預(yù)警規(guī)則。改變現(xiàn)行異常企業(yè)篩選規(guī)則，建立異常類型明確的企業(yè)、業(yè)務(wù)篩選規(guī)則。如對180天以內(nèi)大額退匯異常企業(yè)、轉(zhuǎn)口貿(mào)易單邊交易異常企業(yè)、貿(mào)易信貸期限異常業(yè)務(wù)等，要設(shè)置科學(xué)、合理的篩選規(guī)則，提高篩選結(jié)果的準(zhǔn)確性和針對性；同時，要發(fā)揮核查人員的主觀能動性，提供核查人員自主選擇指標(biāo)、確定閾值的篩選功能，充分利用核查人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行特定目的篩選，促進(jìn)核查工作的創(chuàng)新發(fā)展。四是建立針對不同參與主體的預(yù)警指標(biāo)體系。在完善對企業(yè)的監(jiān)測預(yù)警機(jī)制的基礎(chǔ)上，針對銀行、電子商務(wù)平臺、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)，分別設(shè)置監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)，強(qiáng)化對各方參與主體的監(jiān)測預(yù)警功能。

第三，制定風(fēng)險可控的本外幣一體化管理措施。外匯管理的根本目的是防范跨境資金流動風(fēng)險。在貨物貿(mào)易管理中，應(yīng)將銀行作為主要抓手，按照穿透管理原則，貫徹風(fēng)險管理措施。一是堅(jiān)持風(fēng)險導(dǎo)向管理。首先是對企業(yè)按照風(fēng)險等級分類。不同業(yè)務(wù)、不同交易模式、不同行業(yè)類型等的企業(yè)，會具有不同的風(fēng)險，如轉(zhuǎn)口業(yè)務(wù)風(fēng)險高于進(jìn)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險，長期貿(mào)易信貸風(fēng)險高于短期貿(mào)易信貸風(fēng)險，批發(fā)零售貿(mào)易型企業(yè)風(fēng)險高于實(shí)業(yè)型企業(yè)風(fēng)險等。可根據(jù)企業(yè)行業(yè)類型、貿(mào)易方式、結(jié)算習(xí)慣及現(xiàn)有業(yè)務(wù)狀況，計算確定企業(yè)風(fēng)險等級。其次，要求銀行對業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制。銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險控制要求，劃分不同客戶、不同業(yè)務(wù)風(fēng)險等級，并確定相應(yīng)的審核措施；同時，要求銀行針對發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)風(fēng)險，采取行之有效的控制措施，提高涉外銀行的風(fēng)險管理水平。應(yīng)明確對涉外銀行的內(nèi)控制度建設(shè)要求，以及內(nèi)控制度中應(yīng)包括的主要內(nèi)容，確保各涉外銀行的內(nèi)控制度能夠有助于有效識別風(fēng)險、管理風(fēng)險和規(guī)避風(fēng)險。二是以銀行為抓手進(jìn)行穿透式管理。銀行在涉外業(yè)務(wù)辦理中應(yīng)穿透交易形式，了解境內(nèi)外主體關(guān)系，關(guān)注交易主體間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并評估交易定價的公允性；要了解境內(nèi)外主體交易的目的是否存在通過貿(mào)易信貸、轉(zhuǎn)口貿(mào)易等進(jìn)行跨境資金擺布的行為；關(guān)注融資資金用途是否存在虛假融資、借助貿(mào)易渠道融資的問題。三是堅(jiān)持本外幣一體化管理。要統(tǒng)一本外幣分類管理的政策設(shè)計，在分類原則、管理措施、監(jiān)管期限等方面，實(shí)現(xiàn)本外幣統(tǒng)一，從源頭上限制企業(yè)規(guī)避監(jiān)管的空間，防范企業(yè)規(guī)避分類管理的風(fēng)險。