國際收支統計申報業務相關問題解答

[釋疑]

Q：間接申報中交易性質的確定原則是什么？即如何確定交易編碼？

A：交易性質的確定原則如下：

（1）對于境內居民通過境內銀行與境外（或境內）非居民發生的收入和支付款項，按照境內居民的資金來源和資金用途來確定交易性質。

（2）對于境內居民通過境內銀行與境外居民發生的收入和支付款項，按照境外居民的資金來源和資金用途來確定交易性質。

（3）對于境內非居民通過境內銀行與境外（包括居民與非居民）發生的收入和支付款項，交易性質統一申報在“822030-境外存入款項／調出”項下。

Q：何種情況下可以不用填寫紙質涉外收付憑證？

A：以下情況下可以不用填寫紙質涉外收付憑證：

（1）采用銀行提供的電子單據方式進行申報的，可以不用填寫紙質涉外收付憑證。

（2）采用網上申報方式通過數字外管平臺進行涉外收入網上申報的，可以不用填寫紙質《涉外收入申報單》。

（3）對于代發工資類業務，居民機構可通過電子“申報信息清單”的模式，替代逐張填寫《境外付款申請書》辦理間接申報。

（4）對于境內非居民通過境內銀行與境外（包括居民與非居民）發生的收入和支付款項，境內銀行可以不用填寫和打印相關紙質涉外收付憑證。

Q：目前涉及集中和還原申報的業務有哪些？

A：目前涉及集中和還原申報的業務主要有：“跨國公司跨境集中運營中涉及的經常項目收支”“第三方支付機構”“期貨公司有關保稅貨物”和銀行金融服務發展而成為集中申報主體的業務等四類。對上述四類業務，應在跨境交易環節，對實際收付數據和還原數據進行申報。

Q：擔保履約業務如何申報？

A：擔保履約可分為內保外貸履約和其他形式的擔保履約業務，二者申報的原則不同：

（1）內保外貸履約。若境內企業作為擔保人，則境內企業應在對外付款時，根據其與境外被擔保人（境外主債務人）之間是否存在直接投資關系進行申報；若境內銀行作為擔保人履約付款，則進行直接申報，不進行間接申報。在后一種情況下，若存在境內反擔保人，則境內反擔保人履行反擔保義務向境內銀行付款，需進行間接申報。

（2）其他擔保履約（除內保外貸外）。若基礎交易為居民與非居民之間的交易，則應按照該基礎交易性質進行申報；若擔保履約的基礎交易為居民與居民之間（擔保方為非居民）或者非居民與非居民之間（擔保方為居民）的交易，則擔保履約款為應收應付款。

Q：轉讓信用證和代開信用證如何申報？

A：轉讓信用證遵循“誰收款、誰申報”的原則，代開信用證遵循“原始經辦行申報”的原則，即：

對于可轉讓信用證，由轉讓人全額收取貨款后再向受讓人劃撥的，應由轉讓人進行全額申報；由銀行直接將款項分別劃入轉讓人和受讓人賬戶的，應由轉讓人和受讓人分別進行國際收支統計間接申報，并應申報在貨物貿易相應項下。

對于境內一家銀行（A）委托境內另一家銀行（B）對外開立信用證的情況，申報主體應當在代理開證行（B）對外支付信用證款項時，應通過其委托開證行（原始經辦行A）辦理間接申報。代開保函、保付加簽等貿易融資業務的，參照代開信用證進行申報。

Q：如何區分退款和錯匯款，各自應如何申報？

A：退款是指由于交易信息與合同不一致、交易被撤銷、銀行誤操作等原因而導致的資金原路退回或以其他途徑退回的情況。如果原資金匯出業務中，境內付款人已就匯出資金進行了間接申報且境外收款人已入賬，或原資金匯入業務中境內收款人已經入賬并進行了涉外收入申報，則應對該筆退款進行申報處理，在相應憑證的“退款”一欄打鉤，交易性質應當與原匯出／匯入款項的交易性質相對應，交易附言應注明原匯出／匯入款項的申報號碼并注明“退款”字樣。如原資金匯入業務中境內收款人未入賬，或原匯出業務中境外收款人未入賬，則按照錯匯款處理，境內收付款人無需就該筆資金的匯入和匯出進行涉外收付款申報，原來已經申報的匯出和匯入數據可進行刪除處理。

Q：相關銀聯卡交易如何申報？

A：居民持卡人使用銀聯卡在境外ATM提現、POS消費、通過銀聯退回銀行卡的POS消費退款，以及非居民持卡人使用銀聯卡在境內ATM提現、POS消費，和通過銀聯退回銀行卡的POS消費退款，持卡人無需進行間接申報，銀聯國際有限公司應通過境內銀行將其銀行卡清算相關的涉外收付款申報在“223029-其他私人旅行”項下。

對于不通過境內銀行進行的銀行卡跨境清算業務和網絡支付跨境清算業務（包括境內非銀行支付機構受理境外錢包的轉接業務），分別由銀聯國際和境內非銀行支付機構在與境外進行涉外收付時，以自身名義通過合法清算機構作為技術通道接入國際收支網上申報系統，就每日跨境清算交易進行間接申報。

Q：境內居民與境內銀行間的外匯貸款或相關費用若發生跨境交易如何申報？

A：境內銀行向境內居民發放國內外匯貸款，且由銀行直接劃款至境內居民境外賬戶，該交易實際由兩筆交易構成：第一筆是境內居民與境內銀行間的境內交易，無需申報；第二筆是境內居民的境內外同名賬戶間的跨境劃轉，應由境內居民按其資金用途的實際交易性質進行申報。

境內機構或個人因支付境內銀行費用或者歸還境內銀行貸款而向境內銀行境外賬戶支付的款項無需申報。該交易實際由兩筆交易構成：第一筆是境內機構或個人與境內銀行的交易，第二筆為境內銀行境內外資金的劃轉，均無需申報。