技工院校加強部門預算管理五部曲

李冬梅

（山東水利技師學院，山東 淄博 255013）

部門預算是預算編制、執行、監督三位一體的管理框架，是三個環節相互獨立、相互制約、相互促進的預算管理機制，能夠解決預算資金約束力不強、管理滯后、預算執行不到位、監督不深入等一系列問題。為了規范和加強部門預算管理，有效利用預算資金，提高財政資金使用效益，達到預算績效目標，為學校教學科研的正常開展打好基礎，本文對技工院校在制度建設及預算的編制、執行、監督等方面的做法進行簡要論述，以期在加強預算管理方面提供可行性建議。

一、加強制度建設

規章制度是教師工作的依據、準繩，在執行國家政策制度的基礎上，技工院校應逐步完善和修訂有助于預算執行管理的制度文件。主要包括《預算管理辦法》《政府采購管理實施辦法》《政府采購項目合同履約及驗收管理辦法》《經費支出管理辦法》《部門年度績效考核辦法》《年度預算項目實行項目管理責任制的暫行規定》《預算執行管理暫行辦法》《督查督辦事項考核辦法》《預算績效管理細則》等。

二、抓好制度執行

為了使制度能被接受、執行、熟練運用，技工院校財務處應在學院黨委大力支持下，定期開展預算執行制度宣講，使制度成為全院每位中層干部的必修課，使每位責任人形成責任意識，明確預算執行的方向路徑。技工院校應按照預算管理的要求，把預算執行的管理責任明確和落實到具體責任部門，信息層層傳遞，責任層層壓實。預算執行的重要事項要集體決議，監察部門依據《督查督辦事項考核辦法》下督辦單，明確時間節點，跟蹤各督辦事項的進展，督辦事項反饋及處理與部門考核、績效工資掛鉤，最終影響部門及個人評優、績效工資發放。這些制度的實施能夠強化預算執行的責任意識，保證預算執行的效果。

三、推進項目庫管理

依據山東省財政廳關于印發《山東省省級預算項目庫管理辦法[試行]》通知，山東水利技師學院制定《年度預算項目實行項目管理責任制的暫行規定》，充分發揮項目庫建設管理作用，改進項目管理方式，強化績效目標導向，增強預算統籌能力。項目庫實行三年中期項目管理，項目成熟一個入庫一個，所有項目均從項目庫中選取，力爭把“好鋼用在刀刃上”。這樣，可以保證項目實施的效益和項目預算執行的進度。

四、發揮會計信息化助力作用

技工院校在更新會計信息化軟件時，應充分考慮國家實施全面預算績效管理的要求，把合同管理和指標管理融入財務管理軟件，將合同簽訂與指標管理結合對應起來，對合同執行、項目執行實行在線監控。第一，合同管理模塊的運用。合同管理包括合同錄入、合同處理、合同提醒、合同明細臺賬、合同變更登記簿、合同執行情況表。合同一旦簽訂，應將合同信息提前預置系統，與賬務處理模塊相鏈接。這樣，能夠快速查詢合同執行情況，并對未按合同執行的項目進行提醒，這有利于給合同責任部門及時提供信息，推進預算執行進度。第二，指標管理模塊的運用。指標管理模塊包括明細指標編制、明細指標調整登記簿、明細指標變更、明細指標調劑、控制規則、明細指標執行情況表等。年初建賬時，財務處應根據部門預算安排的項目，分別按項目名稱、預算方案、部門經濟科目、指標來源、資金來源、功能科目、責任部門等編制明細指標，預置財務核算系統，業務發生時從預置系統的指標中搜索到指標，實現項目支出與預算掛鉤，實時查詢各預算項目的執行狀況。資金來源可以結合年初預算對不同來源的資金進行規范預置，分清資金來源。財務處可以通過控制規則對項目超預算支出設定禁止、提醒等，在每一筆涉及支出的會計分錄錄入中即時獲取本條指標的資金使用狀況。指標管理模塊的運用應與單位預算掛鉤，能詳細獲取項目預算執行情況、預算變更情況等。財務部門可以多維度分析預算執行狀態，為單位管理提供及時有效財務信息。

五、錘煉業務素質與能力

第一，準確預測資金來源，合理安排預算資金，從“根”上促進預算執行。只有準確預算收入，才能合理安排支出規模。技工院校由于收入不確定，所以在安排支出預算時應優先安排人員剛需、政采和能夠較早形成支出結算的項目。學費、住宿費收入實現時間一般在9月份，可以用來安排冬季取暖費和下半年的績效工資。經營收入除了安排必要經營支出，一般用于安排公務用車、公務接待、公款參觀學習和出國（境）考察支出。第二，編制《年初預算執行表》，早籌劃、早準備，保證項目順利有序進行。部門預算批復后，立即發通知給單位各責任部門編制《年初預算執行表》，學院編制《年初預算執行表》的口徑是所有資金（包括財政補助資金、非財政資金、結余結轉資金等）安排的項目。項目分部門分明細，按照時間節點安排支出進度并注明采取的相應措施和辦法。編制完成并經黨委會研究通過的《年初預算執行表》是學院考核各責任部門項目執行情況的依據，并且與部門考核和績效工資掛鉤。第三，根據國庫支付系統下達的財政資金《指標明細表》編制《分項目的指標明細表》。將本年預算編制中具體的支出內容與國庫中的支付指標對應起來，用于國庫資金支付錄入人員和審核人員的支付指標，避免財政支付時用錯指標。第四，每月編制預算執行情況表。逐月編制預算執行進度表，與年初各部門上報的預算執行進度計劃表和本單位年初預算對比，加強預算執行過程控制，分析預算執行情況，為領導提供可靠的財務信息和管理建議。第五，編制可用資金測算表，及時做好預算調整。一般到10月底或11月初大部分預算收入和項目支出已經實現或者可以測算，基本支出執行情況大勢已經明朗。此時，技工院校可根據當年預算執行情況，對結余的資金如何安排使用，給資金缺口如何調劑提供可行性方案，并按流程進行預算調整。

總之，技工院校可通過規章制度的完善、執行和落實，項目庫作用的充分發揮以及會計信息化建設中合同模塊、指標管理、會計核算的綜合運用，使預算績效管理、預算執行進度可查可控，預算精細化、計劃性管理程度大大提高，為學校教學科研工作的正常開展打好基礎。