財務共享下的人工智能應用實踐

葛斌，王旭峰

財務共享下的人工智能應用實踐

葛斌，王旭峰

（中國聯合網絡通信有限公司上海市分公司，上海 200240）

數字時代已經來臨，基于互聯網的信息應用，一方面對企業精細化管理提出了挑戰，另一方面驅動企業管理模式創新。作為企業管理能力提升的先行者，財務共享服務下的智能技術的應用將成為提高企業管理水平的重要里程碑。重點通過財務領域的AI實踐，探討AI與財務之間的關聯及應用拓展等，促進財務職能轉型、財務人員升級。

財務共享；人工智能；互聯網；集團管控

1 財務數字化轉型背景

消費互聯網向產業互聯網變革的過程中，對企業精細化管理提出了更高的要求。構建智慧型精細化的企業管理首先要提高企業智能化水平，財務管理作為企業經營的核心組成部分，其智能化水平是企業智能化水平的標志。

智能化是企業數字化轉型的最終目標，而財務共享中心建設是實現企業數字化轉型的重要環節，是企業財務智能化的關鍵平臺。財務共享的終極目標能實現管理規范化、強化集團管控；優化業務流程，節約成本；有效執行財務政策，優化財務部門結構，使財務價值提升；整合企業財務數據、經營數據，使企業商業預測和決策支撐能力提升，實現新的商業盈利模式等。然而就目前中國的財務共享現狀而言，財務共享服務中心更多承載是統一業務流程和業務標準、消除冗余、提升效率的職能。財務共享服務中心的財務處理過程標準化、流程化，為人工智能技術的應用提供了廣泛的可操作空間。

人工智能（Artificial Intelligence，縮寫為AI），人工智能的研究是高度技術性和專業性的，各分支領域都是深入且各不相通的，因而涉及范圍極廣。對于依托財務共享模式進行企業財務管理轉型的企業，人工智能最容易發揮效用的地方在交易型財務處理，即財務核算職能。

在人工智能技術下，會計核算方式將發生革命性變化，對會計行業產生巨大的沖擊，新的人工智能會計崗位即將誕生，人工智能會計可以深度介入會計系統的各個環節，改變會計信息系統的數據輸入模式、審核模式，并更大程度地解放會計在日常工作中的重復勞動。

2 人工智能在財務領域的應用實踐

財務共享中心所承載的核算職能一般包括憑證的初核、復核、付款等，應收及應付款管理，內部部門核算，項目管理，預算管理以及期末編制會計報表等內容，在財務電算化軟件的基礎上財務核算的效率得到非常大的提升，但更多的是流程的優化，并無法代替會計的工作。

隨著人工智能引入財務核算領域，如何將AI與財務有機的結合，使AI更好地服務財務、提高財務核算效率，將更多的財務人員從基礎核算、基礎審核的工作中解放出來，將更多的精力投入到財務數據分析、財務管理方面，是每一個財務人員應思考的問題。

會計憑證的處理流程：業務人員發起→業務部門負責人審核→財務初核→財務復核→出納核對付款。

人工審核的主要內容：發票的真偽、金額是否與合同的進度款一致，合同主要條款規定、其他支撐依據（到貨簽收單、驗收報告等），在實際工作中，財務人員要翻閱相應的紙質附件并詳細核對相關信息后才能進入下一階段。

人工智能會計是人工智能技術深度介入會計系統的數據輸入環節，由此改變會計信息系統的數據輸入、審核模式，并更大程度地解放會計工作中的復雜勞動。人工智能化后的財務核算流程為：在財務的初核環節引入人工智能機器人，機器人根據事先制定的規則——財務核算分類、流程梳理、制定不同類別的審核規則、規則標準化、驅動業務發起的標準化，最終實現財務核對、審核的智能化，最終實現自動數據傳送，銀行賬戶自動付款，全流程可實現自動化、高效化。

筆者通過自身企業的應用實踐，對現有流程的梳理，制定了自動審核、交叉驗證規則，實現了以下智能化應用場景。

場景一：以企業工程類付款為基礎，通過梳理后形成設備類、施工類、設計及監理類、其他共四大類付款事項。經梳理分析前三類具備AI智能財務審核的基礎，其特點為均簽訂合同（合同系統），工作量大（月均2 100筆），合同條款標準，附件均可統一、規范。

AI智能財務機器人實施前的準備工作：規范業務側的付款發起標準、附件標準、制訂合同條款與實際付款比例的審核標準、合同規定的付款依據與上傳電子附件關鍵字段的匹配標準、發票稅率與合同稅率及稅法規定稅率的審核標準。實施后，效率提高50%以上。

場景二：差旅費自動審核，在差旅平臺與報賬平臺處理的各個環節，梳理審核節點，將差旅標準、出差補助計算標準、出差地點差異補貼標準等多個標準制定自動審核規則，將復雜的人工計算由機器人自動計算并審核，審核效率提升70%以上。

場景三：直接從業務系統獲取交易數據，提取其中的個性化開票需求數據，比如合并開票、分拆開票、開票特殊備注等，自動生成待開打票，傳遞給稅控系統自動開票。實施后，效率提升60%以上。

在上述場景中，智能AI機器人通過財務人員賬號登錄各個系統，根據內置的規則模擬鼠標、鍵盤，完成原本由人工執行的重復性任務和工作流程，不需要改變現有應用系統或技術，使原先耗時、操作規范化、重復性強的手工作業，以更低成本和更快速度實現自動化，實現365 d×24 h的全實時支持。

筆者認為，通過以上場景的實踐，可以進一步拓展至報賬前端及其他場景，例如預先分析單據中的報銷標準，將不符標準的標準為“問題單據”，提示業務部門領導審批；按照內部管理要求，出具日常的數據分析報告；通過內置取數邏輯和納稅調整項，自動生成納稅申報表……

3 財務轉型與價值創造

財務發展的三大趨勢：財務領域專家發揮參謀作用，設計企業流程，解讀政策，制訂標準，進行政策合規性“管控”；業務伙伴深入業務前端，實現業財融合，提供定制化解決方案；標準服務提供者（共享服務中心）作為服務支撐部門，為管理者和員工提供優勢服務，提高工作效率，幫助前兩者擺脫事務性工作。

基于財務共享模式下的智能財務平臺，將帶來3方面的深入變革：從業務層面看，智能財務共享平臺有助于業財深度融合，讓業務人員懂得他們的每一個動作都會對財務產生結果；從財務層面看，智能財務共享平臺讓財務人員深入業務的全流程，進而理解做賬背后的業務邏輯；從管理層面看，財務數據信息的集約化、標準化、透明化使得管理者心中有一本“明白賬”，這為下一步管理會計更好地發揮規劃、預測、決策、控制、評價等功能提供了真實、可靠、準確的信息，進而讓分析更精準、管理更高效。

基于以上原因，財務職能的轉型勢必推進財務人員的轉型，財務人員將形成鮮明的兩極分化，高層和底層的人員需求增多，而介于中層的人員需求減少。而底層人員最終會由于智能化技術的廣泛應用而被替代，因此，財務人員要從簡單的記賬審核升級為企業的管理與顧問，工作重點是價值創造，財務人員需要識別并控制業務和運營中的潛在風險，向管理層提供前瞻性的決策支持。財務人員的總體能力需求也逐漸提高，財務人員需要具備全局視角、組織與策劃能力、學習和推廣能力、專業判斷和綜合決策能力、協作能力和適應環境能力等。

4 小結

由AI實踐解放出來的財務人員，可以更多地參與到前端的業務支撐、財務管理工作中，在公司整體效益提升、業務發展支撐、財務風險防控等方面投入更多的精力，實現真正的財務價值管理，推動公司財務效益穩步提升。從基礎的會計核算人員逐步轉型為管理會計人才，也是符合互聯網經濟下對財務管理人員的需要。智能機器人的引入推動了更加快速、高效的轉化，讓更多的財務人員從煩瑣的財務基礎勞動中解放，讓財務人員更多地享受到互聯網、大數據時代下智能化的紅利，讓財務人員為公司創造更大的價值，真正體現出財務價值創造。

［1］李彥宏.智能革命：迎接人工智能時代的社會、經濟與文化變革［M］.北京：中信出版集團，2017.

［2］舍恩伯格.數據資本時代［M］.北京：中信出版集團，2018.

2095－6835（2020）10－0154－02

TP18

A

10.15913/j.cnki.kjycx.2020.10.069

〔編輯：張思楠〕