精準服務促發展著力穩住經濟基本盤

◎文/劉 怡

一、助力國計民生，產業發展呈現新格局

隨著支持復工復產、復商復市的政策措施力度的不斷增強，全市經濟運行呈現逐步復蘇態勢，企業銷售形勢明顯向好，生產經營逐漸步入正軌。統計數據顯示：2020年1月至6月，全市規模以上工業增加值、固定資產投資、限額以上批發和零售業銷售額、外貿出口總額等主要經濟指標雖然仍處于下降區間，但降幅較前5個月均有所收窄。

（一）經濟運行逐步恢復，稅收降幅連續收窄

2020年1月至6月，本市增值稅累計開票金額同比下降13%，降幅較一季度收窄14.9個百分點；購進發票金額同比下降9.1%，降幅較一季度收窄16.7個百分點。從單月情況看，6月份全市重點稅源企業銷售開票金額同比增長6.6%，首次實現疫情以來單月銷售額正增長；購進發票金額同比增長12.7%，連續三個月實現正增長且增幅不斷擴大。重點稅源企業上半年入庫稅收1075.5億元，占全市稅收的64.3%。從稅收走勢看，各月稅收同比增幅分別是3.9%、-29.9%、-33.8%、-45.6%、-4.8%、7%，波動幅度大于全市稅收增幅15.8%、-23.3%、-30.8%、-25.6%、-20.2%、-14.6%，單月稅收降幅穩步收窄，稅收呈逐步企穩回升趨勢。（詳見圖1）

（二）增值稅減收影響整體增幅，土地稅收下滑較大

重點稅源企業增值稅2020年1月至6月累計入庫稅收262.4億元，同比減收206.2億元，下降44%，拉低全市稅收收入增幅11個百分點。企業所得稅完成392.7億元，下降19.1%，拉低全市稅收收入增幅5個百分點。消費稅完成109.7億元，下降6.4%。土地房屋交易受疫情及同期一次性等因素的影響，房產土地類稅種普遍大幅下滑。其中，契稅完成1.4億元，下降79%；土地增值稅完成28.7億元，下降23.5%；房產稅完成15.4億元，下降11.7%；城鎮土地使用稅完成3.1億元，下降13.6%。這四個稅種合計拉低全市稅收收入增幅1個百分點，其他稅種合計完成262億元。（詳見圖2）

（三）行業間稅源質量差別較大，行業位次變化不一

第二產業中資源型、壟斷型、資本技術密集以及高新技術產業稅源質量較高，是穩定全市經濟基本盤的重要支撐，包括煙草制品、石油開采、汽車制造及裝備制造業等綜合效益指數排名居前。其中，煙草制品業及石油開采業獲利能力、營運能力及稅收貢獻能力較高，主營業務利潤率分別達到19%和43%，百元銷售貢獻稅收分別是63元和19元；汽車制造、裝備制造等行業因稅收貢獻能力較強而拉升了今年排名。稅源質量綜合指數較低的行業主要集中在冶金、資本技術進入門檻較低的輕工行業以及受新冠疫情沖擊較大的房地產行業。其中，黑色金屬冶煉業盈利能力較低，百元銷售貢獻稅收僅為0.7元，房地產行業的銷售收入增長率及利潤增長率大幅度下滑。第三產業中信息技術等新興服務業及金融業表現出良好發展勢頭。其中，信息技術服務業獲利、營運等綜合效益指標突出展示了發展活力和競爭優勢，銷售增長率是13.5%，利潤率是9.3%，其稅源質量指數位次同比增長9位，增幅高居榜首；金融業獲利能力最高，利潤率達48%。（詳見表1）

（四）大宗商品交易漲跌不一，帶動相關行業稅收增減

通過對原油、汽柴油、乘用車、電力、卷煙（甲類）和住宅等十個大宗商品進行的數據監測，2020年上半年，大宗產品中僅新能源、卷煙、鋼材和汽車銷售增長率同比增長，增幅分別是16%、9.8%、6%、1.5%，原油、汽油、柴油及住宅銷售增長率同比降幅分 別 是26%、40%、42%、22%，發電和供電銷售增長率同比略降；從價格變化看，僅新能源、卷煙、汽車、發電和房產價格變動率有增加，分別是15%、11%、9%、8%、3%，油類大宗商品價格跌幅均超過15%，原油價格跌幅最大達30%。價量雙變化對不同行業的稅收產生了重大影響。

圖1 2020年重點稅源與全市稅收增幅對比

圖2重點稅源與全部企業實現稅收對比

表1重點行業稅源質量測算

二、幫扶企業成效顯著，助推經濟加速復蘇

2020年上半年以來，天津市稅務部門堅持底線思維，著眼穩住經濟基本盤，主動幫扶市場主體，以落實稅費支持政策為重點，有求必應、能幫盡幫，確保護苗行動取得實效。

（一）政策幫扶促發展，助力企業加速度

為抗擊疫情支持復工復產，2020年以來中央和天津市出臺了一系列稅費優惠政策，稅務部門切實推動相關政策落實落細，確保納稅人應享盡享。上半年，全市累計新增減稅降費108.2億元。其中，支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策新增減稅降費28.2億元。天津市“惠企21條”和“支持中小微企業和個體工商戶27條”中房產稅和城鎮土地使用稅減免政策惠及2.5萬戶納稅人；主動幫扶市場主體紓困解難，累計走訪4.3萬戶納稅人；小規模納稅人增值稅征收率由3%降為1%，惠及5.3萬戶次納稅人。減稅降費政策切實降低了企業稅費負擔，緩解了企業的資金壓力，為全市防控疫情和復工復產貢獻了稅務力量。2020年上半年，重點稅源企業總體稅負為4.63%，同比下降0.66個百分點。從分行業看，監測的全部82個行業類別中，68個行業稅負同比下降，占監測全部的82.9%，其中包括第二產業36個，第三產業31個；從分企業類型看，國有企業稅負同比下降0.4個百分點，外資企業稅負同比下降0.51個百分點，民營企業稅負同比降幅最大，享受政策獲益情況最為突出，同比下降1.28個百分點；從分稅種情況看，增值稅稅負同比下降0.7個百分點，消費稅稅負同比持平，所得稅稅負同比下降0.2個百分點。

（二）減稅紅利惠企業，提振未來增信心

政策暖風對沖市場寒意，企業獲得感明顯增強。通過對重點稅源企業2020年前兩個季度開展問卷調查，大部分指標顯示，對未來發展表示保有持平狀態甚至看好態度的企業數量有一定增長。86.9%的企業對本行業后期生產經營狀況比較樂觀，85.9%的企業對本企業后期經營狀況表示良好或持平，86.4%的企業預計后期營業收入增加或持平，84.9%的企業預計后期能夠保持盈利水平，80.7%的企業預計后期流動資金相對充裕，92.1%的企業預計后期勞動用工保持穩定或有所增長，87.8%的企業預計后期訂單不會減少甚至增加，90.7%的企業預計后期產能利用率會有提升。上述指標與前一季度環比均有增長，環比增長分別是6.04、4.8、2.38、0.58、1.03、0.63、0.29、1.33個 百 分 點，減稅降費政策及國內疫情的緩解促使企業主觀預期有所增強，市場主體信心得到了提升。

（三）研發投入不斷增強，改善發展“內核”軟實力

重點稅源企業直面經濟下行、疫情沖擊、市場競爭加劇的不利局面，高度重視持續發展，主營業務收入在全部收入中占比始終保持在98%以上，在確保主營產品生產銷售的基礎上，對市場需求作出靈敏反應，近半數制造業納稅人將減稅降費紅利用于增加研發投入和擴大再生產，提升了企業的市場競爭力和持續發展能力，更好地發揮了創新引領的效果。2020年上半年，重點稅源企業研發費用支出96.4億元，同比增幅30.6%；研發強度（占營業收入比重）達到0.35%，同比增長0.05個百分點；其中，鋰離子電池增長47.1%，電工機械設備增長75.5%， 計 算 機 類 增 長186.6%，化 學 藥 品 增 長71.3%等，以高科技含量、高附加值、核心技術等為代表的重點稅源企業積極采取技術革新手段，提高產品功能價值，獲得技術優勢和競爭優勢，提升市場競爭能力，為確保企業平穩發展提供了重要支撐。

（四）稅費支出明顯減少，資金壓力負擔得到緩解

在減稅降費政策落地生根的同時，全市稅務部門不斷完善納稅信用機制，幫助守信企業解決融資難題，著力改善融資環境，在降低企業稅負、緩解企業經營資金壓力、節約企業資金成本等方面發揮了積極的作用。2020年第二季度，重點稅源企業應交稅費較年初下降58.6%，同比下降25.3%；流動資金較年初增長3.8%，同比增長5.9%；短期借款較年初增長4.4%，同比增長10.3%；1月至6月的利息總支出同比下降1.77%，債務利息率同比下降0.03個百分點，資金盤活周轉更為順暢，充裕的可發展資金提高了企業擴大生產和進行技術升級的積極性；同時，稅務部門還為74戶次企業辦理了疫情防控物資生產企業留抵退稅，批準882戶納稅人延期繳納稅款，極大緩解了企業的資金困難，有效助力了企業生產經營的正常運作。

三、外部不確定因素影響，經濟發展面臨壓力

隨著新冠疫情在國際上繼續蔓延發展，加之中美經貿摩擦升級等外部不確定性因素的影響，經濟發展面臨較多的困難和風險，主要有以下三個方面：

（一）生產要素成本持續上漲

近年來部分生產要素價格總體呈上行趨勢，對于盈利水平不高、競爭能力相對較弱的企業壓力進一步加大。重點稅源數據顯示：上半年制造業每百元營業收入原材料成本和庫存商品成本分別較同期上升6.8%和15.4%，重點稅源企業人均工資同比增長6.9%，取得土地使用權成本同比增加65%，金融資產成本同比增加14.8%。原材料、勞動力、資本等生產要素成本的持續攀升，加大了部分企業的生產經營壓力。

（二）企業生產銷售壓力依然較大

新冠疫情對上半年的經濟運行產生了較大沖擊，雖然部分經濟發展指標已趨于穩定，但全年整體經濟稅源狀況仍將受到明顯的下拉影響。全市重點稅源企業戶群中，上半年出現虧損的企業比重接近四成，利潤總額下降超過三成，重點稅源企業預測三季度繳納入庫稅收同比下降12%。終端消費較往期疲軟，企業庫存增加，企業采購意愿仍然很弱，國外供貨受阻，國內銷路亟待拓展，當前環境下經濟稅源形勢仍存在諸多變數。

（三）部分外貿企業預期景氣度偏弱

天津市外貿依存度相對較高，受國外疫情持續爆發和中美經貿摩擦加劇的雙重影響，上半年重點稅源企業出口退稅跌幅達16.8%，部分新增外貿訂單存在縮水，現有訂單也面臨延期和退單的風險，出口形勢還很嚴峻。重點稅源調查問卷中也有數據顯示，對下個季度進口貨物及出口貨物的預期持樂觀態度的企業數量環比下降1.3%、3.4%，外貿企業后期形勢不容樂觀。

四、促進市場主體發展，培育重點稅源

（一）接鏈產業聚集新高地，培育發展新動能

繼續落實金融、稅收等政策扶持力度，加快發展以先進制造業為主的實體經濟，打造以高質量的龍頭企業為主、中小企業為輔的優勢產業聚集地；將接鏈行動向縱深推進，進一步幫扶企業加強研發創新和品牌建設，加強汽車、石油化工等產業鏈條的上下游企業、金融機構、職能部門之間的接洽溝通，幫助企業開拓市場，實現產供銷的無縫對接，促進創新應用的順利轉化；著眼經濟未來，加強基于網絡空間技術變革的“線上經濟”發展，發展新動能實現經濟可持續發展。

（二）促需挖潛消費市場，激發消費經濟新活力

首先，政府部門要持續刺激消費需求，增強社會消費意愿，在短期內盡快釋放消費潛力，提升市場活力；其次，市場主體要積極順應消費需求變化，充分利用各類渠道增加優質產品和服務供給；第三，各級稅務部門廣泛搜集企業訴求，研究制定對策措施，利用稅收大數據提升分析經濟風險能力，幫助市場主體科學完善供需鏈條。

（三）“護”出企業發展新路徑，拓展出口產品內銷市場

加大出口轉內銷力度，通過數據分析挖掘國內市場供需不對稱的差異信息，為出口企業提供國內需求市場信息指引，助力外貿企業進一步拓展國內市場，加大對外貿企業的扶持力度。一是加快退稅速度，保障外貿企業資金鏈；二是積極開拓“一帶一路”等新興市場，引導企業拓展市場多元化；三是建立產銷對接平臺，引導訂單萎縮的困難企業出口轉內銷。