納稅籌劃在企業財務管理中的應用分析

張丹丹

摘要：隨著我國社會經濟的不斷進步和發展，企業納稅籌劃作為企業財務稅收的合理規劃范疇，被越來越多的企業所重視。企業要想實現可持續發展的目標，就必須適應當下我國社會經濟發展規律，適當地減少企業的納稅數額，從而達到提高企業的運轉效果以及管理效益的目標。本文從企業納稅籌劃的重要性分析，主要分析了企業財務管理中納稅籌劃的現狀，具體地探討了企業財務管理中應用納稅籌劃的措施。

關鍵詞：納稅籌劃;財務管理

在企業發展經營過程中，依法納稅是企業不可避免的一項責任和義務，對于企業的生產經營具有重要的意義，是企業實現可持續發展的基本要求。但是，近年來隨著我國社會經濟的不斷進步和發展，國家稅務機關對于企業納稅的監察力度也在不斷地加大，在一些企業的財務管理中，納稅籌劃不合理、不合法等現象所占的比例逐漸增多，阻礙了我國經濟社會的健康發展。企業在生產經營過程中應該做到依法納稅，不偷稅、不漏稅、不騙稅。但是，據有關調查研究顯示，在企業面臨的稅收問題中，大部分稅收問題都是由于企業財務管理中納稅籌劃制定的一系列機制不合理造成的。因此，對于企業而言，只有在生產經營過程中做好納稅籌劃相關工作，才能在將來的工作中及時規避這種風險，做好納稅工作，從而實現企業的可持續發展。

一、納稅籌劃對企業財務管理發展的重要性分析

（一）納稅籌劃可以有效地降低企業的財務管理風險

在企業生產經營過程中，財務管理工作是對企業影響較大的一項工作，如果在企業發展過程中遭受了財務管理風險，就會對企業的發展帶來不利的影響，因此企業要高度重視自身可能出現的財務管理風險情況。一般來說，企業財務管理風險具備高概率、大影響的特點，誘發財務管理風險的原因有很多，但是在大多數情況下，都是由于企業的內因導致的。在企業財務管理工作中，如果財務管理工作人員不具備專業化的工作能力，就可能導致企業財務管理風險的出現，或者是企業財務管理工作環節的不規范……這些都是作為企業財務管理風險出現的誘因。在這種情況下，企業就可以通過實施納稅籌劃來規避財務管理風險，通過納稅籌劃可以幫助企業在財務管理過程中及時發現存在的弊端，及時找到解決財務管理風險的措施，將企業財務管理風險降到最低。

（二）納稅籌劃可以幫助企業有效地提升財務管理工作人員的競爭力

隨著我國市場經濟的發展，對于財務管理工作人員的工作素質、工作技能、工作管理水平等都提出了更高的要求，在企業財務管理工作中，企業工作人員必須具備專業化的財務管理知識以及綜合能力。而納稅籌劃在企業財務管理工作中屬于一項比較專業化、全面化、嚴謹化的工作，對于財務管理工作人員的工作能力要求比較高，可以幫助企業財務管理工作人員實現自身的轉型升級，不斷地提高企業財務管理工作人員的競爭能力。因此，在企業納稅籌劃工作中，就需要工作人員接受專業的稅收知識培訓。具體來說，首先要加強對于財務管理工作人員的培訓，增強他們的專業知識技能，進而提高他們的工作質量，促進他們的全面發展。

（三）納稅籌劃是企業依法納稅的客觀要求

眾所周知，依法納稅是企業的責任和義務，無論企業發展態勢如何，都需要向國家有關部門繳納稅款。但是由于一些企業對于納稅的法律法規研究不夠透徹，不能很好地掌握企業的納稅基本要求，再加上企業財務管理工作人員的專業能力不夠，所以使得企業在進行財務管理依法納稅的過程中很容易出現一系列疏漏，對企業的生產發展產生不利的影響。在這種情況下，企業就需要實施納稅籌劃，避免在納稅環節出現差錯。

二、企業財務管理納稅籌劃應該遵循原則

（一）企業納稅籌劃要堅持合法性原則

依法納稅是企業在生產經營過程中應該履行的責任和義務，任何一個符合國家納稅要求的企業都不得以任何理由逃避征稅，這也是企業能否正常運行的基本前提。在企業財務管理工作中，必須堅持合法性原則，企業財務管理工作人員在工作中不得以任何理由逃避國家法律法規，其做出的任何決策、開展的任何活動也必須符合國家法律法規，如果不按照法律規定開展工作，就必須接受法律的制裁。除此之外，企業的納稅籌劃也必須按照國家的法律法規依法開展，任何有關企業偷稅、漏稅的行為都是違法的，企業要正確認識到這一點。否則一經發現，企業就會面臨嚴重的處罰，對企業的發展產生不利的影響，嚴重的還可能會導致企業破產。因此，在企業財務管理中的納稅籌劃工作，一定要堅持合法性原則。

（二）企業要對財務管理工作進行事前籌劃

眾所周知，企業納稅籌劃工作不是一蹴而就的，它是一個長久的過程，企業納稅過程包括企業需要不斷去核算會計信息、會計財務報表、財務數據的收集整理，然后經過一系列反復計算，最終得出企業應繳納的稅款。在這個過程中，任何一個環節都不能出現差錯。“千里之堤，毀于蟻穴”，任何一個細小的差錯都有可能導致企業整個納稅籌劃工作的失敗。因此，在企業開展納稅籌劃工作時，就需要未雨綢繆，在事前做好一切納稅計劃，提前考慮一切有關納稅工作可能會發生的問題，然后想好應對之策，避免企業納稅工作不合理、不合法，從而最大程度地降低企業的納稅風險。

（三）企業要做好適時的調整工作

企業納稅籌劃工作是一個漫長的過程，因此這個過程中很容易出現各種各樣不確定性的因素，從而對企業納稅籌劃、財務管理工作質量等產生不利的影響。企業為了及時解決這些問題，除了要做好上文中提到的事前籌劃工作之外，還需要做好問題發生時的調整工作，保證企業納稅籌劃工作圓滿完成。為了更好地增強企業的調整能力，企業需要在進行財務管理納稅籌劃的過程中保證工作質量，加強對財務管理工作人員的培訓，提高企業財務管理工作部門依法納稅的意識，保障企業納稅籌劃工作的科學性、合理性。

三、企業財務管理工作中對于納稅籌劃的應用

（一）納稅籌劃在企業財務管理利益分配中的應用

近年來，隨著我國社會經濟的不斷發展，納稅籌劃工作被越來越多的企業所重視，并被逐漸地引入企業的財務管理工作中。企業在生產經營過程中所產生的經濟利潤是需要進行分配的，而利潤的分配主要是指在企業再投資分配以及企業股東股份分配這兩個方面，因此在企業財務管理工作中，企業納稅籌劃工作也應該被應用到這兩個方面。第一，對于企業再投資分配。企業納稅籌劃工作在再投資分配中具有重要的研究意義，我國為了激勵企業進行積極的投資，促進我國經濟社會的發展，在企業稅收方面給予了一定的優惠政策扶持，為企業納稅提供了一個很好的氛圍。因此企業在納稅過程中，一定要做好相關納稅工作解讀，避免出現納稅環節的損失。第二，企業對于股東股份的分配。股東股份的分配是指企業股東在企業收益過程中所接受的現金收益以及股份收益這兩個部分，這兩部分的收益在性質上是完全不同的，因此企業在納稅籌劃過程中一定要做好分區籌劃的工作，避免出現一些失誤，造成企業股東利益受損。

（二）納稅籌劃在企業財務管理列支費用中的應用

在企業財務管理工作中，列支費用的核算占據著重要的地位。企業對于財務管理的列支費用也十分重視，在這種情況下，對企業財務管理列支費用進行納稅籌劃也是必須實現的一項工作。而在企業財務管理實踐中，雖然列支費用所占的財務管理總體費用支出比較低，但這也屬于企業財務管理支出的一部分，必須按照國家法律規定繳納稅費。如果因為列支費用在企業財務管理工作中所占的比例較小，企業就選擇對其忽視，那么就會嚴重影響企業的納稅信用，導致企業的納稅籌劃工作不合理，進而也不利于企業的長遠發展。因此，在企業發展過程中，要重視列支費用對于納稅籌劃的應用，要求財務管理部門做好企業列支費用的入賬工作，防止發生納稅風險。

（三）納稅籌劃在企業財務管理籌資決策中的應用

資金支持對于企業的發展至關重要，一個企業只有具備資金的支持，才能在如今激烈的社會競爭中占據一席之地，而這也是企業穩定發展的根基。目前的調查研究顯示，由于一些企業的資金實力水平有限，在企業發展過程中往往需要籌集資金來緩解企業的經營壓力。所以，在這種情況下，企業的資金籌集工作對企業的生存發展就顯得尤為重要，只有在企業籌集資金的過程中做好納稅籌劃的工作，才能使其籌資決策具備科學性、合理性。另外，企業在籌集資金的過程中，還需要注意結合企業的實際發展現狀，選擇合適的籌資方式，從而為企業納稅籌劃工作的開展提供一個最合理的方式。

四、結語

簡而言之，企業納稅籌劃工作對于企業的生存和發展至關重要，隨著我國市場經濟的不斷進步和發展，企業納稅籌劃工作在企業發展過程中的地位作用也越來越重要，因此，企業必須高度重視納稅籌劃在財務管理中的重要意義，依法納稅。在企業進行籌資、融資、投資的過程中，企業納稅籌劃工作對于企業運營起著非常重要的調控作用。通過企業納稅籌劃工作，使企業財務管理工作得以規范化開展，更加適應社會的發展需要，同時調整企業結構，促進企業內部轉型升級，能夠使企業的經濟效益以及社會效益得到顯著的提高，從而更好地滿足企業可持續發展的需要。