財務管理學案例教學法的四維融合

朱靈通 胡雨佳

【摘 要】財務管理學案例教學法應當與學生道德、精神、知識三個層面教育和現代教育技術相融合，即三個層面內容和一個技術手段相融合，簡稱四維融合。其中道德層面教育包括中華優秀傳統文化教育和感恩教育，精神層面教育包括只爭朝夕的學習工作精神教育、創新和冒險精神教育、團隊精神教育，知識層面教育包括跨課程知識、跨專業知識和跨學科知識教育。現代教育技術包括互聯網技術、虛擬現實技術和區塊鏈技術。財務管理學案例教學法的四維融合使教學方法、教學內容和教學手段相輔相成，從而提高教學質量。

【關鍵詞】財務管理學;案例教學法;四維;融合

案例教學法起源于美國，20世紀80年代引入我國。案例教學法能產生多種積極的教學效果。財務管理學是一門既有理論性又有很強實踐性的課程，開展財務管理學的教學，同樣需要采用案例教學法。目前相關的研究主要集中在3個方面：一是財務管理學教學模式研究。王艷林和李平認為，財務管理學課堂講授式、課堂討論式、模擬現實式和ERP“沙盤”對抗實訓等案例教學模式可以激發學生的學習興趣，培養學生的學習能力和創新能力。楊凌云提出，財務管理學翻轉課堂教學模式包括課前準備、課中內化、課后評價三個階段。葉怡雄和王群認為，財務管理學應用“慕課”教學模式能夠促進教學團隊建設和提高學生財務決策能力。二是財務管理學融合教學研究。劉敏認為，通過財務會計學與財務管理學的融合教學，可以增強財務會計學知識點的邏輯性和系統性。三是財務管理學案例教學過程研究。邱丹平認為，財務管理學課程中運用案例教學的基本過程為“案例引入→設定問題→案例討論→詮釋總結”。

上述文獻為本文的進一步研究提供了參考，但缺乏財務管理學案例教學法與多維教學內容以及現代教學技術相融合的研究。本文認為，財務管理學案例教學法應當與學生道德、精神、知識三個層面教育和現代教育技術相融合，即三個層面內容和一個技術手段相融合，簡稱四維融合。

一、案例教學法與學生道德層面教育相融合

大學要培養德才兼備，以德為先的人才，課程是教學的最基本載體，財務管理學案例教學也要落實德育工作，實現立德樹人的任務。在財務管理學案例教學法中，應當對學生進行中華優秀傳統文化和感恩教育等道德層面的教育。

1.案例教學法與中華優秀傳統文化教育相融合。

文化自信是最根本的自信。一個民族要屹立于世界民族之林，不能沒有文化自信。要培養民族文化自信，必須傳承中華優秀傳統文化。立德樹人是高校的根本使命，對學生進行中華優秀傳統文化教育也是立德樹人的題中之義。中國古代優秀理財思想是中華優秀傳統文化的一部分。財務管理學又稱理財學，在財務管理學教學過程中，通過介紹我國古代理財家及其理財思想的案例，對學生進行中華優秀傳統文化教育。孔子的義利觀是一種重要的理財原則思想，他主張“見利思義”，“先義后利”。孔子說：“富與貴，是人之所欲也;不以其道得之，不處也。貧與賤，是人之惡也;不以其道得之，不去也。”即強調君子愛財，取之有道。我們可以在講授財務管理環境的知識中，插入這一案例，即財務管理要受法律環境的制約，不能違反法律來賺錢，即不能違反孔子所說的道。墨子主張：“仁人之事者，必務求興天下之利，除天下之害。”墨子所指的“利”是指天下之利，即公利。我們在講授企業社會責任與財務管理目標關系中，引入墨子的這一案例，教育學生在追求企業利潤和自身利益時，不能以犧牲公利為代價而獲取私利，即企業要履行社會責任，我們每一個人都要承擔社會責任，積極為社會和國家作貢獻。我國儒商之鼻祖范蠡三次經商成為巨富和三次散盡家財，世人贊之：“忠以為國;智以保身;商以致富，成名天下。”這個案例更可以教導學生如何正確處理經商與國家大義之間的關系。

我們還可以介紹商鞅、桑弘羊、曹操、諸葛亮、劉晏、王安石、張居正等我國古代理財家的理財案例和思想給學生，增加學生的文化自豪感和自信心。現在國內許多高校紛紛引進國外的公司理財課程，這對于學習西方先進的財務管理理論和方法有很大幫助，但是我們也不能照搬照抄外國的財務管理理論。在介紹西方財務管理學教材時，我們可以向學生推薦陳煥章的《孔門理財學》，讓學生寫出讀后感，使學生明白中國古代的經濟思想和理財思想遠遠領先于當時的西方，這樣不但可以培養學生的文化自信，而且有助于激勵學生將來進行中國特色財務管理理論和思想的創新，在新時代繼承和發揚中國傳統理財思想。

2.案例教學法與感恩教育相融合。

感恩是一個人應具備的重要道德之一，它也是促進社會和諧的重要因素。建設社會主義和諧社會需要培養一代又一代懂得感恩的人。在講授復利終值計算時，我們可以布置一個案例，即要求每一個學生計算一下自己從出生到大學畢業教育支出的復利終值。案例要求學生親自向父母調研，獲得第一手真實的支出數據。筆者在最近教學過程中，讓學生上臺演示教育支出復利終值的計算過程，許多學生把出生時的奶粉支出、童年時的玩具、衣服、書本支出以及小學到大學的學費、課外培訓費、生活費、旅游費都計入了教育成本，大致算出到大學畢業的終值需要100萬元人民幣左右。在此基礎上，讓學生計算畢業后未來的凈收入作為償還教育支出，然后計算一下折現的投資回收期，許多學生計算后，紛紛表示這輩子都還不了父母的投資，有些學生在演示計算過程中，紛紛表達了對父母的感恩之心，有的甚至流下熱淚，其他臺下的同學都產生了共鳴。因此，這個案例很好地把財務管理教學與感恩父母教育融合在一起。

在講授財務預算的內容時，通過引入某公辦高校財務預算案例，讓學生明白，如果沒有政府財政撥款，僅僅靠學生的學費，高校就會承擔大量的赤字，持續發展下去，高校就會發生財務危機甚至破產，學生最終也就享受不到優質的教育資源，這樣會促使學生感恩國家和社會。

在講授財務管理環境對財務管理影響時，引入中國高鐵案例，讓學生明白高鐵便利了企業的物流，縮短了產品從企業到顧客手中的時間，加速了企業的資金運轉，提高了企業現金的時間價值，從而提高了資金效益，為當代大學生創業提供了良好的物流環境，引導大學生感恩國家、感恩社會。

二、案例教學法與學生精神層面教育相融合

一個人要有一點精神，一個民族也要具有民族精神。在財務管理學案例教學法中，可以著重把案例教學與以下三種精神教育相融合。

1.案例教學法與只爭朝夕的學習工作精神教育相融合。

一個國家、一個民族和一個人都離不開學習;否則，就會落后。當代大學生正處在學習的最佳年齡，但是學習精神不是很強，為數不少的大學生甚至沉溺于手機和游戲，這嚴重影響大學的培養質量和民族的未來。解決之道，除了加強考試管理，改變過去嚴進寬出的培養模式外，其根源在于培養學生自主學習精神。

在財務管理學教學中，我們可以把財務管理案例與學生的學習精神教育相融合。中國共產黨的創始人之一李大釗的散文《“今”》中有這樣一段話：“我以為世間最可寶貴的就是‘今，最易喪失的也是‘今。因為他最容易喪失，所以更覺得他最可寶貴。為什么‘今最可寶貴呢？最好借哲人耶曼孫所說的話答這個疑問：‘爾若愛千古，爾當愛現在。昨日不能喚回來，明天還不確實，爾能確有把握的就是今日。今日一天，當明日兩天。”根據公司價值評估模型，公司的價值是未來現金流量的折現值。一個人的價值也是如此，人的價值是對社會與他人的貢獻，一個人的價值可以理解為這個人未來對社會與他人價值的折現值。今天的價值折現成今天的價值，折現系數等于1，離今天越遠，那么折現系數就越小。未來是由許多個今天組成的，珍惜每一個今天，就等于珍惜全部的未來。因此，我們可以用李大釗的散文《“今”》作為案例，教育學生要珍惜今天，努力學習，培養只爭朝夕的學習精神，以后工作了，也要具有只爭朝夕的工作精神，才能實現人生價值的最大化，爭取為社會與他人做出更大更多的貢獻。

2.案例教學法與創新和冒險精神教育相融合。

改革與開放是當代中國的時代主題，教育要緊扣時代主題。鄧小平曾說：“改革開放膽子要大一些，敢于試驗，不能像小腳女人一樣。看準了的，就大膽地試，大膽地闖。深圳的重要經驗就是敢闖。沒有一點闖的精神，沒有一點‘冒的精神，沒有一股氣呀、勁呀，就走不出一條好路，走不出一條新路，就干不出新的事業。不冒點風險，辦什么事情都有百分之百的把握，萬無一失，誰敢說這樣的話。”可見，改革開放要有冒險精神。習近平指出：“創新是引領發展的第一動力”。張維迎認為，人類社會從古到今的發展都可以理解為企業家精神的展現和發揮，企業家精神的核心是創新與冒險。大學生是推進國家改革開放與國家創新的重要力量，教育部提出：“深化高校創新創業教育改革，努力造就大眾創業萬眾創新生力軍。”因此，財務管理學案例教學法也要落實培養勇于創新和冒險精神人才的任務。

創業的最直接目的是獲取經濟回報，即賺錢。投資項目的決策是否科學、資金渠道的選取是否合理、營運資金的管理是否有效，這些直接關系到創業的成敗。在萬眾創新中，尤其是大學生參加的各種科技創新競賽中，競賽報告書的一個主要內容就是財務管理。它涉及到投資回報率、項目凈現值、投資回收期、以及預計資產負債表、利潤表和現金流量表的編制等內容。這要求競賽團隊具備財務管理學知識。因此，從這個意義上說，《財務管理學》課程是創新創業教育必須的一門通識課程。在財務管理學的課程教學中，我們可以把大學生創新創業的各類科技競賽，包括但不限于挑戰杯競賽、電子商務競賽、財會信息化競賽的案例引入到教學中，促使財務管理學知識與大學生創新精神教育相融合。

在講授風險與報酬關系原理時，可以引入1926年到2018年美國不同類型證券的不同報酬率的案例，案例表明年復合增長率的比較中，小公司股票>大公司股票>長期政府債券>短期國庫券。通過此案例說明，風險與報酬的配比關系，即風險越大，報酬越大;風險越小，報酬越小。這說明，做投資決策時，要取得較好的報酬，需要有一點風險精神，敢于冒險。同時，我們可以引入改革開放以來浙江省發展的案例，說明浙江精神中的冒險精神在浙江經濟社會發展中的重要作用。另外，還引入英國和美國發展的案例，說明創新和冒險在兩國成為世界帝國中的重要作用。

總之，通過案例教學法，教育學生，一個人、一個企業、一個民族和一個國家都要有創新和冒險精神，才能有所成就，才能在競爭中處于不敗之地。

3.案例教學法與團隊精神教育相融合。

有人說：中國人一個人是條龍，一群人便是蟲。這句話雖有失偏頗，但也說明了中國人缺乏團隊精神。社會是人與人關系的總和。一個人的生存和發展都離不開一定的團隊。個人的力量是有限的，團隊的力量是無窮的。在社會分工如此細化的今天，更需要有團結合作的團隊精神。高校要培養學生的團隊精神，這對于學生以后的工作以及整個民族團隊精神的塑造都至關重要。

在財務管理教學中，我們可以開展財務管理案例分析競賽，把班級分成7人一組，每組進行PK。引導小組內部學生進行分工合作。例如，組織能力強的同學為組長、文字功底好的同學負責撰寫競賽文本、財務分析能力強的同學負責財務分析模塊、有市場營銷實踐經驗且比較外向的同學負責市場營銷模塊、電腦文字處理能力強的同學負責撰寫PPT、口頭表達能力強的同學負責上臺講解。通過分工合作，形成優勢互補，不僅可以提高整個競賽案例的質量，而且可以加深同學之間的感情，更可以培養同學們的團隊精神。

另外，我們可以把大學生電子商務競賽、挑戰杯競賽、生命科學創新創業大賽等比賽的獲獎案例引入到財務管理學教學中去，分析財務部分在競賽中的作用，邀請其他專業學生講述自身在項目中的作用。通過此案例教育，旨在教育財務管理專業學生要和其他經管類專業和工科類學生合作，把工科類學生的項目技術優勢、其他經管類學生的管理組織優勢和財務管理類學生的財務策劃優勢結合起來，才能提高競賽水平，取得優異成績。即教育財務管理專業學生，不但要與本專業的人合作，還要善于與跨專業和跨學科的人合作。只有這樣，才能充分發揮團隊精神在學習、競賽乃至以后工作中的積極作用。

三、案例教學法與學生知識層面教育相融合

聯系的觀點，是唯物辯證法的一個總特征。用聯系的觀點來學習，能夠提高學習效果。財務管理學是財務管理專業的核心課程，這門課程知識與財務管理專業的其他課程知識、其他經管類專業知識和其他學科知識都存在著普遍的聯系。因此，案例教學法應當與跨課程知識、跨專業知識和跨學科知識教育相融合。

1.案例教學法與跨課程知識教育相融合。

案例：有一天董事長問財務人員小張，今年賺了多少錢，小張說，賺了300萬元，董事長很高興，對小張說，明天拿100萬元買設備。小張說，沒錢。董事長聽了很驚詫，反問小張，你剛才不是說賺了300萬元嗎？這個案例可以教育學生會計學上的會計利潤與財務管理學上的現金流量的區別。財務學上在投資決策中使用現金流量，而不是會計利潤。在此基礎上進一步闡述會計學與財務管理學的區別與聯系。教育學生，在學習財務管理學知識時，要用聯系的思維進行學習，在學習某一知識點時，要及時回憶和復習會計學、成本會計、管理會計和中級財務會計的相關知識點，掌握它們之間的聯系與區別，這樣才能融會貫通財務管理專業各門課程的知識。

2.案例教學法與跨專業知識教育相融合。

財務管理學知識與經濟學、管理學知識密切相關。我們在案例教學法中既要引導學生從財務管理學案例出發，進一步挖掘背后的經濟學和管理學知識，又要引導學生從生活中的經濟學和管理學案例出發，分析相關的財務管理學知識。例如，在講授財務風險知識時，我們可以插入2008年全球金融危機案例，引導學生分析財務風險→企業風險→金融風險→經濟風險→國家風險之間的關系，讓學生明白財務風險到國家風險之間的邏輯關系，財務管理專業學生的主要使命是在未來工作中控制財務風險在適當的范圍內，通過此案例，讓學生明白財務管理知識在經濟社會發展中的重要性，激發學生的專業榮譽感和學習積極性。進一步以2015年12月中央經濟工作會議首次提出“去杠桿”以及后來相關政策的演變為案例，引導學生關注現實經濟和管理問題，分析財務杠桿與宏觀經濟、國家調控政策的相關聯系，推進財務管理學與其他經管類專業知識教育相融合。

3.案例教學法與跨學科知識教育相融合。

財務管理學知識不但與經濟學、管理學知識密切相關，而且也離不開其他學科的發展。通過其他學科的案例融進財務管理學教學，可以加深學生對財務管理相關理論的理解，增加學生的學習興趣，培養學生跨學科的思維。

在講授MM資本結構理論修正觀點時，我們首先進行案例導入。舉例：金剛石、石墨和木炭的成分雖然都是碳，但它們在物理性質上有顯著的不同。這是由于碳原子在這些物質里排列方式不同的緣故，即晶體結構不同而引起了物質性能不同。通過此案例導入，讓學生明白資本結構不同，公司價值不同。在此基礎上，進一步引入案例：國家為什么要發展新興戰略產業，調整產業結構，為什么要優化生育政策，改變人口結構。

在講授信號傳遞理論時，我們可以導入動物間的信號傳遞。“孔雀開屏”是動物間較為典型的信號傳遞。雄孔雀在求偶時，會展示美麗的彩屏，向雌孔雀炫耀自己的美麗，并不斷地抖動羽毛，同時雄孔雀還跳動旋轉優美的舞蹈，以吸引雌孔雀的注意。我們還可以導入古代女子對男子愛慕的信號傳遞，比如，“驀然回首，莞爾一笑”。其根本原因是雙方存在著信息不對稱。同樣，公司內部與外部投資者也存在信息不對稱，公司通過調整資本結構、回購股份、分紅等不同的政策，向外界傳遞公司未來前景和公司價值的信號。

在講授財務杠桿時，我們可以導入物理學上的杠桿示意圖：通過一個支點，微小的力可以發揮更大的力量。“給我一個支點，我能撬動整個地球”，就是杠桿原理發揮作用的結果。這樣學生就會更好明白，“由于利息費用的存在，息稅前利潤微小的變動會引起每股收益更大的變動”的財務杠桿原理。

四、案例教學法與現代教育技術相融合

現代教育技術的發展，大大提高了教學效果。同樣，財務管理學的案例教學法須要與現代教育技術相融合。具體來說，案例教學法與互聯網技術、虛擬現實技術和區塊鏈技術等現代三大教育技術相融合。

1.案例教學法與互聯網技術相融合。

互聯網技術是重要的現代教學技術。在財務管理學案例教學法中可以運用互聯網技術，降低教學成本和提高教學效果。案例的搜集、整理和加工是案例教學的首要環節。我們可以利用互聯網技術，廣泛搜集各國、各行業、各企業的財務管理案例，搜集政治、經濟、社會中的財務管理案例，對不同渠道搜集的案例數據進行比對、整理、加工，形成適應不同財務管理知識點的案例，另外還可以通過互聯網技術，搜集不同課程、不同專業、不同學科的相關知識，分析這些知識與財務管理知識的聯系，形成跨課程、跨專業和跨學科的財務管理案例。

在案例教學階段，我們可以依靠互聯網微信平臺，采用財務管理案例教學的翻轉課堂模式。即首先把案例視頻及相關問題通過微信平臺傳輸給學生，學生通過觀看案例、探究問題，在微信上留言學習中的困惑和難點，課堂上老師將重要問題以及學生難以理解的問題進行講解，學生的進一步理解和知識的內化在課堂內完成。在案例總結階段，老師可以通過微信平臺總結案例分析中需要掌握的知識點，以及同學們在分析案例中存在的主要問題。

2.案例教學法與虛擬現實教育技術相融合。

財務管理案例教學法不能停留在過去文字式、填鴨式、抽象式的教學模式，而應該拉近案例與學生的距離，使學生身臨其境。這須要在案例教學中融進虛擬現實教育技術。例如，在講解中國古代理財思想案例時，可以使用虛擬現實技術，構建一個三維立體的模擬環境，植入古代的建筑、人物和理財故事，直觀、具體、形象、有趣的向學生展現古代理財案例，這可以調動學生的聽覺、視覺、知覺等，激發他們的學習興趣，讓學生深深感受到中華傳統理財文化的博大精深。另外，還可以通過虛擬現實技術，開發成一個財務管理案例仿真游戲，學生可以與案例中人物進行互動。

3.案例教學法與區塊鏈技術相融合。

區塊鏈技術是最近幾年發展起來的新技術，這種技術為個性化的案例教學法提供了可能。利用區塊鏈的分布式賬本技術，可以制定個性化的案例教學方案，即針對不同學生不同的興趣、不同的專業基礎和不同學習能力，對案例采用不同的排列組合，使之適應不同學生的特點，實現對學生的個性化指導。在財務管理案例競賽中，給每一位學生設置一個角色和權限，通過區塊鏈技術把學生在案例競賽中的表現記錄下來，分析學生的優勢和劣勢，同時通過多次案例競賽，讓學生的角色進行輪換，促進學生知識和才能的揚長避短和取長補短。

參考文獻

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（作者單位：浙江科技學院經濟與管理

學院、華東交通大學經濟管理學院）