稅收籌劃在企業中的應用

孫婷

摘 要：合理的稅收籌劃能夠幫助企業規范企業財務活動，在依法納稅的前提下降低稅收負擔，提升企業的參與市場競爭的能力。本文從稅收籌劃的概念和意義出發，就稅收籌劃在企業中的應用進行了分析和討論，希望能夠促進企業稅收籌劃水平的不斷提高。

關鍵詞：稅收籌劃;企業;應用

伴隨著稅收制度改革的不斷深入和市場競爭的日益激烈，越來越多的企業開始認識到稅收籌劃的重要性，尤其是對于一些規模巨大、稅務負擔重的企業而言，通過合理的稅收籌劃，能夠在遵守稅收法律的基礎上，降低企業的稅收負擔，提高經濟效益。在保證稅收公平性和公正性的情況下，企業稅收籌劃工作才能將自身的效用最大限度的發揮出來。

一、稅收籌劃的概念和意義

從廣義層面分析，稅收籌劃是通過合法的行為對自身生產經營管理活動進行調整，維護了納稅人的切身利益，其主要包含合法節稅籌劃、不違法避稅籌劃以及涉稅零風險等;從狹義層面，稅收籌劃則是企事業單位為了能夠在依法納稅的前提下降低稅收負擔采取的相關措施。稅收籌劃的目的是降低稅負和稅務風險，提高企業整體效益。對于企業而言，市場經濟環境下的運行必然會面臨稅收風險，通過合理的稅收籌劃，能夠對稅收風險進行控制，從而實現企業的健康持續發展。

稅收籌劃有著非常積極的意義，一是能夠提高企業的盈利能力以及償債能力。借助合理的稅收籌劃，企業能夠在保持現金流出量不變的情況下，增加現金凈流量，也可以適當延遲現金流出的時間，將貨幣所具備的時間價值充分發揮出來，從而促進企業盈利能力的提高。同時，盈利能力的提高還能夠幫助企業解決自身的負債問題，有利于企業的長遠穩定發展;二是可以強化企業對于相關法律法規的認識。企業在實施稅收籌劃的過程中，必須充分了解相關稅收法律法規的要求，在其允許范圍內開展各項工作，因此想要做好稅收籌劃，企業管理層和稅收籌劃人員必須對稅法相關的知識進行學習，保證自身行為的合法性。稅收籌劃可以幫助企業納稅人理性分析稅收違法行為，通過對稅收法律知識的合理運用，避免在稅收籌劃中出現偷稅漏稅的問題，防范涉稅風險;三是能夠提高企業整體水平。從企業的角度分析，會計管理存在三個核心要素，分別是資金、成本和利潤，稅收籌劃的目的，是推動三個要素達到最佳效果，促進企業財務管理水平的提高。稅收籌劃必須以財務管理為支撐，而想要確保財務管理的順利實施，需要采取有效措施，做好財務管理隊伍的建設，提高財會人員的專業素質。將稅收籌劃應用到企業各項工作中，能夠推動工作現狀的優化和改善。

二、稅收籌劃在企業中的應用

（一）在籌資環節的應用

將稅收籌劃應用到企業籌資活動中，要求企業從自身實際情況出發，選擇科學、合理的籌資渠道，優化自身資本結構，以此來保證稅收籌劃的實施效果。籌資環節的稅收籌劃要求將稅收籌劃與企業籌資活動結合在一起，構建起更加科學的籌資結構，以更好的降低企業稅負。實際操作中，一是企業應該結合自身所處的行業及實際發展情況，選擇最佳的籌資方式，如負債籌資、權益籌資等，相比較而言，負債籌資的稅負更低，籌資成本也更低;二是企業應該做好融資租賃方式的合理選擇，融資租賃能夠為企業提供生產管理所需的各種資產，也可以借助折舊的方式來進行稅負抵扣，能夠減輕企業納稅負擔;三是企業可以通過稅后回租的方式，充分利用稅收優惠政策來強化節稅收益，降低其企業的生產經營成本。

（二）在投資環節的應用

在實施投資活動的過程中，企業應該合理選擇投資內容、投資方式以及投資范圍等，確定好最佳的稅收籌劃方案。例如，我國現行稅法規定，革命老區、邊遠地區和少數民族地區，都能夠享受較大的稅收優惠政策，企業可以從自身的經營管理情況出發，做好不同地區稅收優惠情況的全面分析，通過對比的方式，確定好具體的投資區域，確保能夠享受到稅收優惠政策。現階段，企業的投資活動大致可以分為直接投資和間接投資兩種方式，直接投資涉及的稅種較多，能夠進行的稅收籌劃空間也更大，也是企業最常用的投資模式。

（三）在經營環節的應用

生產經營環節，企業應該將稅收籌劃與經營成本以及收入等有機結合在一起，借助有效的稅收籌劃，實現對于收入及利潤的有效控制。在實際生產經營管理過程中，企業應該對存貨計價、折舊計提以及分攤費用等的方法進行合理選擇，于稅收法律法規范圍內，做好營業時間以及營業收入的控制，促進經濟效益的提高。

（四）在利潤分配中的應用

對于企業財務管理而言，利潤分配是一個非常重要的環節，與企業的稅收狀況存在密切誒關聯。因此，企業在針對利潤進行分配的過程中，需要重點關注兩個方面的內容，一是可以采取虧損彌補型稅收籌劃，對于經營管理中存在的虧損部分，可以直接利用盈利部分進行抵銷，這樣能夠有效的降低稅負;二是可以采取股利分配型稅收籌劃，為了避免出現重復征稅的情況，被投資企業需要在投資方股權轉讓前實施利潤分配，同樣可以有效的降低企業稅負，促進稅收籌劃目的的順利實現。

三、結語

總而言之，稅收籌劃是企業精心策劃的一種理財策略，具備合法性、籌劃性、擇優性和普遍性的特點，必須在國家相關法律法規允許的范圍內實施，同時企業必須重視稅收籌劃的預測性及效益性，結合自身實際情況制定出切實可行的稅收籌劃方案，實現企業財務收益的提高。

參考文獻：

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