對大數據時代下財務管理的思考

黃燕婷

摘 要：本文擬對大數據時代下財務管理的思考，目的在于通過分析大數據時代下企業財務管理面臨的挑戰，進而建立大數據時代下企業財務管理新模式。通過分析得知，大數據下企業財務管理主要面臨傳統財務管理模式的不適應性、財務管理對ERP等系統事后管理的排斥、技術發展引起業務模式的轉變挑戰，在建立財務管理新模式中將從解決這三大問題入手。

關鍵詞：大數據;財務管理;ERP;數據可視化

一、大數據與財務管理的概述、關系

信息時代離不開大數據，天貓、淘寶既是交易平臺也是生活交易數據的應用者、高德百度地圖不僅提供導航服務而且收集你個人的車輛數據、此外還有租車公司的出行數據、外賣公司的餐飲數據、搜索引擎的廣告數據等等，這些都是大數據的典型代表。實際上，不僅大型商業機構，大型銀行、金融公司、電訊公司甚至稅務局、公安局等政府機構都在采集、使用大數據。這個時代已經是大數據的時代！那么，財務和大數據會有什么樣的關系呢？過去，公司運營過程中，各個部門提供各自的數據，各自獨立，公司要對外發布一個報告，不同部門提供的數據都有可能出現偏差。現在財務信息不僅僅是幾個干巴巴的指標，財務人員通過各種大數據的呈現，慢慢挖掘出其他信息，比如業務信息、市場信息等，從而進行財務管理，財務決策等行為。真正做到“財務人員要從事后走向事前”，把只關心財務數據放大到業務數據，并且理解這兩種數據之間的邏輯關系。

二、大數據時代下企業財務管理面臨的挑戰

（一）傳統財務管理模式的不適應性

隨著市場競爭力的加大，企業的生存環境越來越嚴峻，只有具備一套適合自身發展的財務管理模式，才能在強有力的競爭環境下立足。在大數據廣泛應用于各個領域且優勢不斷突出的情況下，大數據也開始被企業運用到財務管理中，并取得一定的佳績，而傳統財務管理模式在大數據下也日益顯示出其不適應性：傳統財務管理理念落后于大數據時代所帶來的“財務信息化+人工智能全面推進”理念，現在我國多數小微型企業的財務管理仍然按照傳統財務工作模式開展財務管理工作，以人工操作為主，不善于利用財務信息化人工智能便利性、多能性、創新性開展財務管理工作，人工操作必然或多或少存在一定出錯率，大大降低了財務工作效率。比如，某家小型企業的財務管理仍然以財務工作人員操作為主，將每月的賬本錄入電腦，并未使用ERP等大數據下的新型財務軟件，最終結果是無法發揮財務管理的功能，只做單純記賬和預算工作，卻忽略了財務管理還應包括預測、決策、控制、分析內容，也就無法發揮財務管理的真正作用。

（二）財務管理對ERP等系統事后管理的排斥

ERP等軟件系統是大數據下的產物，在我國運用已有數年時間，其包括財務管理、人力資源管理、銷售自動化等多個大塊模板，所以在企業中使用率越來越高。從機身使用成效考慮，ERP等系統的缺陷主要表現為：

首先，人機應用欠缺靈活性。ERP等系統的所具有的高度集成性優點在使用中反而會導致人機應用方面欠缺靈活性，比如，如果財務人員在使用過程中不小心關閉了其中某個系統，就會導致后面的步驟無法繼續操作。

其次，ERP等系統查找差錯比較耗時間。比如在會計核算中，如果某一個月的核算計算出現錯誤，財務人員在核查中又沒能第一時間發現，就會影響后面的季度、年度計算，事后核查要耗費很多時間，也就會出現企業財務管理對ERP等系統事后管理的排斥情況。

最后，財務分析流于形式。這點尤其體現在國產ERP等軟件系統上，因為這些軟件系統缺乏對企業組織管理等做深入調查、分析，所以在管理上就會日漸呈現出心有余而力不足的疲憊感。比如，由于這些軟件系統在對企業財務管理中時常沒有引入滾動計劃模式，這個漏洞就會導致企業財務分析成了時間跨度較長的季度或年度指標分析，沒有以“天”作為動態分析的數據支撐，企業將無法對財務報表之外的業務組、生產組、成本組等進行產品利潤分析，最終就是導致財務分析流于形式。

（三）技術發展引起業務模式的轉變

在大數據時代下，傳統的企業的經營類目已不再“傳統”，現下絕大多數傳統企業已多年涉足電子商務或正在嘗試涉足，甚至很多企業也開始學習直播，比如格力空調老板董明珠不久前也自己開啟了直播模式，在第一次涉足成績一般之后，第二次涉足明顯取得了良好成績。這些企業經營類目及老板銷售方式的轉變都在告訴我們，大數據時代下的技術發展已經引起企業業務模式發生了重大轉變，而這個轉變必然給財務管理帶來挑戰，因為業務模式的增多，大數據所產生的數據也隨之增多，企業財務類目也日益增多，對財務人才的精細化、多能化要求也越來越高，這些都對企業財務管理模式提出了重大挑戰。

三、大數據時代下企業財務管理新模式的建立

（一）動態化+靜態化財務管理模式

大數據時代數據是大量產生且更新極快，企業普通的財務管理硬件設備已經難以存儲大量的大數據時代所產生的數據，這就要求企業需要更新高配置的硬件設備，以備能大量存儲和運算數據，實現財務管理的預測、決策、預算、控制和分析功能。傳統財務管理并非一無是處，傳統財務管理的人工操作是不可或缺的，即使是現在比較受歡迎的ERP財務軟件，其也并非是完全的系統操作，后續依然需要財務人員的人工核對。這就對企業財務管理提出“動態化+靜態化財務管理模式”。動態化顯然是指ERP等財務軟件的全方位、全程化動態化監測、分析，靜態化是指傳統財務管理下的人工操作——核查。這樣的財務管理模式才是接近完美的。所以，在傳統財務管理的基礎上，企業的財務管理應結合當前的“網絡財務”，利用好海量的數據流、信息流，更好地對企業進行計劃、預算、分析、決策等業務活動。

2016年底，財政部出臺了《會計改革與發展“十三五”規劃綱要》，強調建設財務管理指引體系。這意味著企業財務管理不能一直停留在固有水平上，而要跟上大數據時代腳步發生質變，即實現“財務信息化+人工智能全面推進”，使財務管理從傳統手段過渡到“人工操作+信息化+人工智能”三管齊下的層面，且以后兩項為主，多以信息化人工智能開展企業財務管理工作。

（二）加強ERP等系統事后管理力度

針對前面分析的ERP等財務軟件系統存在的缺陷，企業在借助這些軟件系統開展財務管理工作過程中，可以植入財務人工操作、優化使用用戶的身份驗證和權限管理驗證等。

首先，植入財務人工操作。ERP等財務軟件系統再如何先進，同樣避免不了需要人工操作核查賬本，所以，企業可以規定財務人員必須定期查看企業每日庫存的收、發、存狀況;關注生產任務完成進度;收入的實現進度和貸款回收情況等財務模塊，以實現人工核查工作和分析、預測等財務管理內容，避免財務分析流于形式，也能減少ERP等系統出現差錯而導致財務人員需要花費較多時間找出差錯地方。

其次，根據ERP系統的集成化特點，可以通過完善使用用戶身份驗證、權限管理控制制度、預算管理流程控制制度、檢查制度等方面來避免因為核查不到位，而引發的差錯耗費較長時間及提高人機應用靈活性。

（三）數據可視化的實現

應對技術發展引起的業務模式轉變的最佳方法就是實現數據可視化。數據可視化一詞是產生于大數據時代下，是建立在數據基礎之上所開展的一項重要數據監測、分析、控制工作。簡單說，數據可視化就是將海量數據圖像化，以生成圖表、透視表等方式展現出來，以實現對大數據的分析，在這個過程中就需要使用到可視化工具，比較有代表性的如Tableau、BDP、有數等。完整的數據可視化應包括數據存儲層、數據計算層、數據展示層三大板塊，其中數據存儲層是將所有大數據下產生的海量數據使用可視化工具匯總到系統，存儲后進入計算層，此階段需要財務人員人工操作參與，先由人工提取數據需求，再整理成數據報表，然后借助可視化工具開展數據可視化分析，最后是進入數據展示層，就是將可視化分析結果以圖表、透視表等方式展現出來。比如，淘寶歷年雙十一當天都會將當天消費者成交金額通過實時看板展現出來，這就是將數據可視化的一種表現。

四、結論

在激烈的競爭環境下，企業必須要具備一套適合自身發展的財務管理模式，才能夠在強有力的競爭環境下立足。在財務管理中建立好分析各種數據、信息等體系，不僅能夠監督并反映公司的經營現狀，也能幫助企業識別可能風險、發現可能的市場機會。尤其是在新媒體時代下，企業財務管理模式更應該在傳統的財務管理模式基礎上，進一步融入企業運營的各個方面，實現財務與業務之間的進一步統一。

參考文獻：

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